El inventario es una parte crucial de los activos de una empresa. Para la mayoría de las empresas, no solo representa la mayor parte de los activos totales, sino que también puede afectar potencialmente el apoyo de los inversores y sus impuestos, por lo que es importante que las organizaciones comprendan cuál es la mejor manera de contabilizarlo. Los métodos FIFO y LIFO se consideran desde hace mucho tiempo los mejores métodos contables para contabilizar el inventario y el costo total de los bienes vendidos (COGS).
En este blog, aprenderemos todo lo que hay que saber sobre FIFO vs LIFO para ayudarlo a comprender mejor cuál de estos es mejor para la contabilidad de su empresa.
Tenga en cuenta que, de ahora en adelante, definiremos el inventario como el stock de bienes producidos o comprados que una empresa pretende vender.
FIFO vs LIFO: ¿Cuáles son las diferencias?
Los métodos de contabilidad FIFO y LIFO son fáciles de entender en principio, pero se vuelven más complicados en la práctica.
Comencemos con algunas definiciones rápidas: FIFO, que significa "First In, First Out" (primero en entrar, primero en salir), funciona bajo el supuesto de que los productos más antiguos de una empresa se han vendido primero. LIFO, que significa "Last In, First Out" (último en entrar, primero en salir), funciona bajo el supuesto de que los productos más nuevos de una empresa se han vendido primero.
Los métodos FIFO y LIFO son solo suposiciones: cada método no tiene que reflejar el inventario que se vende, solo los totales del inventario. Por lo tanto, una empresa que utilice el método FIFO podría vender primero el inventario más reciente, y una empresa que utilice el método LIFO podría vender primero el inventario más antiguo, pero para el cálculo del costo de los bienes vendidos, debemos suponer que el inventario se vende en el orden respectivo.
Hasta aquí todo muy sencillo. Pero el método que elija una empresa tendrá un gran impacto en sus ganancias, lo que a su vez afecta sus impuestos totales, por lo que hay algunas cosas que se deben tener en cuenta primero:
Impuestos y contabilidad FIFO vs LIFO: ¿cuál método es mejor?
En la mayoría de los casos, el método FIFO es el más realista de los dos. Los principios básicos de producción suponen que el stock más antiguo se está agotando antes que el más nuevo. La mayoría de las empresas intentarán deshacerse primero del stock más antiguo para evitar que permanezca sin usar en el inventario.
Sin embargo, en épocas de aumento de costos e inflación, la contabilidad LIFO podría ser más beneficiosa para las empresas que la contabilidad FIFO. Al utilizar LIFO durante un período de inflación, las empresas reportarían una ganancia menor en función del costo de los bienes vendidos, lo que podría ahorrarles dinero en impuestos, al mismo tiempo que podrían alinear mejor sus cifras de ingresos con los costos de productos más recientes.
Cómo calcular el costo de los bienes vendidos utilizando FIFO y LIFO
Independientemente del método que utilice, sus cálculos deben tener en cuenta las fluctuaciones en los precios pagados por el inventario. Este cálculo también debe tener en cuenta únicamente los productos vendidos; cualquier inventario no vendido no se puede aplicar al cálculo del costo de los bienes.
Para calcular el COGS utilizando el método FIFO, multiplique el costo de su inventario más antiguo por la cantidad de inventario vendido.
Para calcular el COGS utilizando el método LIFO, multiplique el costo de su inventario más reciente por la cantidad de inventario vendido.
Comprender FIFO y LIFO con ejemplos
Imagina que eres dueño de una empresa de productos de papel. El lunes recibes un envío de 200 cuadernos, todos a un precio de 1 dólar cada uno. El martes recibes un envío de 200 cuadernos a un precio de 2 dólares cada uno. Si vendieras 200 cuadernos el miércoles y utilizaras el método FIFO para calcularlo, el costo de los bienes vendidos sería de 200 dólares (1 dólar x 200). Los cuadernos de 2 dólares que quedan en stock se utilizarían para calcular el valor total del inventario al final del período contable.
Sin embargo, si se utilizó el método LIFO para calcular el costo de los bienes vendidos, el total sería de 400 dólares (2 dólares x 200). Los cuadernos de 1 dólar restantes se utilizarían para calcular el valor del inventario al final del período.
En muchos casos, el método LIFO no ofrece necesariamente una evaluación realista de la valoración del inventario, porque el stock más antiguo suele considerarse obsoleto o menos valioso. Tampoco es realista para la mayoría de las empresas, ya que las que venden productos perecederos no dejarían su inventario más antiguo en stock; lo ideal sería venderlo primero.
Tanto el método FIFO como el LIFO son necesarios para evaluar los costos de inventario debido a la inflación. Si no fuera por la inflación, todos los costos de producción de inventario permanecerían estables, por lo que cada método de valoración produciría los mismos resultados. Debido a que los precios aumentan con el tiempo, la elección del método contable a utilizar puede afectar la valoración del inventario y la rentabilidad durante el período. Elegir el método FIFO o el LIFO puede tener implicaciones fiscales, según el estado actual de la inflación.
La perspectiva global: FIFO vs LIFO
Es importante tener en cuenta que la contabilidad LIFO y LIFO no se tratan de la misma manera fuera de los Estados Unidos. LIFO solo está permitido dentro de los Estados Unidos, por lo que la mayoría de las empresas que utilizan LIFO en sus operaciones estadounidenses cambiarán a FIFO al contabilizar sus operaciones internacionales.
Pros y contras: FIFO vs LIFO
FIFO
Es más probable que el método FIFO proporcione resultados precisos, ya que el cálculo de las ganancias de las acciones es sencillo, lo que facilita la actualización de los registros financieros y ahorra tiempo y dinero.
Además, evita que los productos vencidos tengan que volver a contarse o que permanezcan inactivos durante demasiado tiempo, lo que se traduce en pérdida de ingresos y desperdicio de recursos.
Al emplear el método FIFO se tiene en cuenta la inflación. El motivo es que se compran bienes a medida que evoluciona la economía.
El método FIFO también tiene varias desventajas. Una de ellas es que emplear esta estrategia para aumentar las ganancias también implica pagar más impuestos.
Además, pueden producirse errores administrativos, ya que se necesita una gran cantidad de datos para calcular el costo de los artículos. FIFIO puede calcular mal los resultados de las ganancias al equilibrar los inventarios iniciales y finales debido a los cambios en los ciclos económicos.
LIFO
El método LIFO es ventajoso para las personas que buscan minimizar sus obligaciones fiscales. Los comercios minoristas que buscan seguir las tendencias y los productos de moda de rápido movimiento pueden encontrarlo eficaz. O para establecimientos como los supermercados que desean gestionar los costos variables de los alimentos.
Este enfoque también tiene desventajas. Una de ellas es el hecho de que, incluso si pudiera pagar menos impuestos, aún tendría que declarar una ganancia reducida. Llevar un registro del valor de su mercancía y de todos los estratos puede resultar complicado debido a las fluctuaciones de precios, lo que dificulta mantenerse al día con el pago de impuestos y ganancias.
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