La industria de las criptomonedas sigue evolucionando y, a medida que lo hace, también lo hacen sus complejas implicaciones fiscales. Si bien en su día fueron una inversión de nicho, las criptomonedas se han convertido en un activo financiero importante para muchas personas, lo que ha llevado a un mayor escrutinio por parte de las autoridades fiscales. Y la intersección entre las criptomonedas y las leyes fiscales puede convertirse rápidamente en una maraña enmarañada.
En esta guía, desmitificamos el complejo mundo de los impuestos sobre las criptomonedas al abordar algunas de las preguntas más frecuentes, especialmente las que surgen en 2024.
¿Qué viene en 2024?
Nuevos tramos impositivos
El cambio más significativo del IRS que afecta a los inversores en criptomonedas son los tramos impositivos actualizados. En 2024, los límites de ingresos para estos tramos impositivos aumentarán para ajustarse a la inflación. Mientras tanto, la deducción estándar aumentará en $750 para los contribuyentes solteros y $1,500 para los contribuyentes conjuntos.
| Tasa de impuesto | Declarantes individuales | Casado, presentando declaración conjunta | Cabeza del Hogar |
| un 10% | $0 a $11,600 USD | $0 a $23,200 USD | $0 a $16,550 USD |
| un 12% | $11,600 a $47,150 USD | $23,200 a $94,300 USD | $16,550 a $63,100 USD |
| un 22% | $47,150 a $100,525 USD | $94,300 a $201,050 USD | $63,100 a $100,500 USD |
| un 24% | $100,525 a $191,950 USD | $201,050 a $383,900 USD | $100,500 a $191,950 USD |
| un 32% | $191,950 a $243,725 USD | $383,900 a $487,450 USD | $191,950 a $243,700 USD |
| un 35% | $243,725 a $609,350 USD | $487,450 a $731,200 USD | $243,700 a $609,350 USD |
| un 37% | $ 609,350 o más | $ 731,200 o más | $ 609,350 o más |
Formulario 1099-K: introducción gradual
IRS Aviso 2023-74 retrasó el nuevo umbral de declaración del Formulario 600-K de $1099 para las organizaciones de liquidación de terceros para el año calendario 2023. En 2023, la única excepción se aplicó a los contribuyentes que recibieron más de $20,000 con más de 200 transacciones en 2023.
Sin embargo, el IRS está planeando un umbral de $5,000 para el año fiscal 2024 como parte de una implementación gradual del umbral de declaración de $600 promulgado bajo el Plan de Rescate Estadounidense (ARP).
Impuesto sobre los objetos de colección NFT
IRS Aviso 2023-27 Se solicitaron comentarios sobre cualquier aspecto de los tokens no fungibles (NFT) que pudiera afectar el tratamiento de un NFT como objeto de colección. Además, la agencia señaló que determinaría si un NFT es coleccionable mediante un "análisis exhaustivo".
Los poseedores de NFT deben estar atentos a estos comentarios y a cualquier decisión final al tiempo que reclasifican potencialmente sus ventas de NFT si desean adoptar una postura conservadora en 2024.
Recompensas de estaca
IRS Decisión de Ingresos 2023-14 aclaró el tratamiento de las recompensas por staking de criptomonedas, diciendo que debe incluirlas en su ingreso bruto para el año fiscal en el que adquirió "dominio y control" sobre la criptomoneda otorgada en lugar de cuando se emite.
Cosecha por pérdida de impuestos
Crypto cosecha de pérdidas fiscales se ha convertido en una palabra de moda en los últimos años. Como "propiedad", los criptoactivos no caen explícitamente bajo la Regla de Ventas con Lavado. Pero cada vez es más evidente que la laguna legal está destinada a cerrarse pronto.
Preguntas frecuentes
Cómo declarar las criptomonedas sobre los impuestos
Los impuestos sobre las criptomonedas generalmente se incluyen en las categorías de impuestos sobre la renta o ganancias de capital.
Por ejemplo, si ganas criptomonedas de minería Como pasatiempo, normalmente declaras el valor total de las recompensas mineras como “otros ingresos” en el Formulario 1040 Anexo 1. Por otro lado, si extraes criptomonedas como negocio, puedes declarar los ingresos y gastos en el Formulario 1040 Anexo C u otros formularios de impuestos corporativos (por ejemplo, Formulario 1120).
Por lo general, las ganancias y pérdidas de capital se declaran en el Formulario 8949 si se obtienen intereses o se venden criptomonedas para obtener ganancias. Debe registrar la fecha, la descripción, los ingresos y la base de costos de cada transacción. Luego, sumará estos totales para generar una ganancia o pérdida de capital integral declarada en el Anexo D del Formulario 1040.
Cómo calcular los impuestos sobre las criptomonedas
La cantidad de impuestos que debe pagar por las transacciones de criptomonedas depende de varios factores.
En el Formulario 8949, las transacciones se clasifican en A largo plazo y a corto plazo Categorías. Las transacciones a largo plazo (que se mantienen durante más de un año) están sujetas a una tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo de entre el 0% y el 20%. Por otro lado, las transacciones a corto plazo (que se mantienen durante menos de un año) son ingresos ordinarios sujetos a una tasa impositiva mucho más alta, del 10% al 37%.
Cálculos de base de costos Desempeñan un papel similar a la hora de determinar cuánto debe. De manera predeterminada, el IRS supone que utiliza un enfoque de primero en entrar, primero en salir (FIFO), que combina cada venta con la transacción de compra más antigua. Este enfoque maximiza la posibilidad de que tenga una ganancia de capital a largo plazo, ya que es necesariamente el tiempo más largo entre transacciones.
Sin embargo, el método FIFO no siempre es el mejor enfoque. Por ejemplo, un operador a corto plazo que nunca conserva nada por más de un año podría querer minimizar las ganancias en lugar de maximizar el tiempo. En ese caso, un método HIFO (mayor entrada, mayor salida) podría reducir su exposición fiscal. Este enfoque minimiza las ganancias por transacción, lo que reduce el monto absoluto de impuestos.
Cómo presentar impuestos sobre criptomonedas
Presentar declaraciones de impuestos sobre criptomonedas es cada vez más fácil gracias al software de impuestos sobre criptomonedas.
ZenLedger Se conecta a sus casas de cambio y billeteras, agrega todas las transacciones, calcula su ganancia o pérdida de capital y genera la documentación que necesita presentar (por ejemplo, Formulario 8949, Anexo D, etc.). Incluso puede completar toda su declaración de impuestos personal en forma electrónica sin salir de la aplicación ZenLedger a través de una nueva asociación con April o integrarse con plataformas como TurboTax.
Si tiene impuestos criptográficos más complejos, puede ser una buena idea buscar el asesoramiento de un profesional en materia de impuestos. Un contador público certificado u otro profesional en materia de impuestos puede ayudarlo a minimizar su obligación tributaria, por ejemplo, a decidir cuánto donar o cuándo vender una gran participación.
Cómo reclamar las pérdidas por criptomonedas en los impuestos
Nadie quiere perder dinero invirtiendo en criptomonedas, pero si lo hace, normalmente puede utilizar parte de esas pérdidas para compensar las ganancias de capital y hasta 3,000 dólares de ingresos ordinarios.
Yendo un paso más allá, puede utilizar la recolección de pérdidas fiscales para reducir sistemáticamente sus obligaciones fiscales vendiendo estratégicamente posiciones perdedoras para obtener ganancias. Sin embargo, el IRS está cada vez más interesado en cerrar la laguna legal, permitiendo a los operadores de criptomonedas reinvertir en el mismo activo de inmediato, así que esté atento a posibles cambios en las normas en 2024.
Cómo evitar los impuestos sobre las criptomonedas
El IRS continúa invirtiendo en medidas enérgicas contra quienes evaden impuestos sobre criptomonedas. Por lo tanto, nunca es una buena idea no informar sobre transacciones con criptomonedas para evitar pagar impuestos.
Dicho esto, hay varias formas en las que puedes reducir legalmente la cantidad que debes, entre ellas:
- Invertir en una IRA. Las IRA criptográficas ofrecen los mismos beneficios que las IRA convencionales. Con una IRA tradicional, puede reducir su ingreso tributable en la cantidad que aporte en el año en curso. Y con una IRA Roth, puede evitar pagar futuras ganancias de capital.
- Aumentar el tiempo de retención. Mantener activos criptográficos durante más de un año activará la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, que es significativamente más baja que la tasa a corto plazo, especialmente para las personas con ingresos más altos.
- Regale criptomonedas a miembros de su familia. Regalar criptoactivos restablece la base de costo, lo que lo convierte en una excelente manera de evitar pagar impuestos sobre criptomonedas. Actualmente, puede regalar hasta $17,000 por persona por año antes de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
- Vender durante años con impuestos bajos. Las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital o sobre la renta ordinaria dependen de sus ingresos del año. Si tiene flujos de ingresos irregulares, considere vender durante un año fiscal bajo para pagar menos impuestos.
- Dona Crypto-Monedas – Donar criptoactivos puede brindar deducciones fiscales si detalla su declaración de impuestos. Pero como la deducción estándar aumenta a $14,600 (soltero) y $29,200 (casado, declaración conjunta), debe asegurarse de que tenga sentido detallar antes.
Cómo informar sobre las recompensas por staking de criptomonedas
Ethereum y otras cadenas de bloques están avanzando hacia mecanismos de consenso de prueba de participación (PoS), que han trasladado los ingresos de las recompensas de minería a las recompensas de staking.
Al Ethereum Cuando introdujo sus recompensas por staking, los participantes podían ganar premios que no podían vender hasta que los desbloqueaban. Como resultado, no estaba claro si debían pagar impuestos sobre los premios cuando los recibían.
La Resolución de Ingresos del IRS 2023-13 aclara que los contribuyentes no deben pagar ningún impuesto hasta que tengan el dominio y control sobre sus activos. En otras palabras, deben poder vender o transferir de otro modo el activo antes de adeudar impuestos sobre él. Pero deben declarar los ingresos por participación en su declaración de impuestos como ingresos ordinarios en esa fecha.
Lo más importante es...
Los impuestos sobre las criptomonedas siguen siendo un tema polémico para los reguladores. Al mismo tiempo, pueden resultar estresantes y confusos para las personas y las empresas. Si tiene preguntas que van más allá de las que hemos abordado, es una buena idea buscar el asesoramiento y la orientación de un contador público autorizado u otro profesional fiscal para que lo ayude a tomar las mejores decisiones.
Si desea agilizar sus impuestos en 2024, considere usar ZenLedger para agregar transacciones, calcular ganancias de capital y generar la documentación que necesita.
Lo anterior es sólo para fines de información general y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento legal, financiero, fiscal o de otro tipo independiente y específico para su situación particular.
