La popularidad de los NFT ha disminuido en los últimos años, pero las consecuencias fiscales siguen vigentes. Ya sea que haya obtenido una ganancia enorme y esté pensando en vender o tenga una cartera de NFT sin valor, las medidas fiscales inteligentes pueden ayudarlo a ahorrar impuestos (o al menos evitar pagar de más).
Esta guía analiza las normas fiscales en constante evolución que rodean a los NFT, seis estrategias prácticas para reducir su carga fiscal y cómo el software puede transformar la temporada de impuestos de un alto estrés a unos pocos clics.
Vamos a sumergirnos
¿Qué son las NFT?
Fichas no fungiblesLos tokens no fungibles (NFT) son activos digitales únicos verificados mediante tecnología blockchain. Si bien las criptomonedas son fungibles (los tokens son intercambiables), los NFT tienen un identificador único y un historial de transacciones verificado.
Los NFT vienen en muchas formas diferentes:
- “Everydays: The First 5000 Days” de Beeple es uno de los NFT más famosos, habiéndose vendido por más de 69 millones de dólares en la casa de subastas Christie's.
- NBA Top Shots son coleccionables con licencia oficial de la NBA, donde los fanáticos pueden comprar, vender e intercambiar clips de momentos destacados de sus jugadores y juegos favoritos.
- El álbum “When You See Yourself” de Kings of Leon tenía un NFT que ofrecía beneficios especiales como vinilo de edición limitada y entradas para conciertos.
- Decentraland es una plataforma de realidad virtual donde puedes comprar y desarrollar parcelas de tierra como NFT, creando experiencias y monetizando contenidos.
- Axie Infinity es un juego basado en blockchain en el que los jugadores crían, reproducen y luchan contra creadores de NFT conocidos como Axies.
Normas fiscales del IRS para los NFT
El El IRS considera La mayoría de los NFT son activos digitales que se consideran "propiedad" desde un punto de vista fiscal. Por lo general, no debe pagar impuestos cuando compra o conserva un NFT, pero puede que deba pagar impuestos cuando gana, recibe (airdrop), vende o transfiere de otro modo un NFT.
Hay tres preguntas comunes sobre las transacciones NFT sujetas a impuestos:
- Impuestos para los creadores de NFTLos creadores que venden NFT generalmente deben declarar las ganancias de la venta como ingresos ordinarios. Sin embargo, si vende NFT como empresa, es posible que pueda deducir los gastos comerciales asociados con la producción y venta de NFT.
- Impuestos por lanzamiento aéreo de NFT. Si recibes un NFT como entrega por paracaídas Como parte de una campaña de marketing, el IRS lo considera un ingreso ordinario sujeto al impuesto a las ganancias al momento de recibirlo. Luego, si lo vende más adelante, puede adeudar impuestos sobre las ganancias de capital por cualquier apreciación.
- Regalos NFTPor lo general, regalar un NFT no es un evento imponible a menos que supere el monto de exclusión de donación anual. En ese caso, es posible que deba presentar el Formulario 709 del IRS y pagar impuestos sobre el monto que exceda el límite.
Si vende un NFT dentro de los 12 meses posteriores a su recepción, deberá pagar la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a corto plazo, que oscila entre el 10 % y el 37 % de sus ganancias. Sin embargo, si espera más de 12 meses, deberá pagar la tasa impositiva sobre las ganancias de capital más baja, de entre el 0 % y el 20 %.
Debe informar estas transacciones en el Formulario 8949 y trasladar la ganancia o pérdida de capital al Formulario 1040, Anexo D. Si vende NFT como empresa, es posible que deba informar cualquier ingreso generado por las ventas en el Formulario 1040, Anexo C o en su declaración de impuestos comercial.
Cambios en las normas fiscales sobre NFT
Las normas y regulaciones fiscales sobre NFT aún se encuentran en un estado de cambio.
En 2023, el IRS emitió el Aviso 2023-27, que indica que algunos NFT pueden ser “objetos de colección” sujetos a la tasa impositiva más alta para objetos de colección. El hecho de que un NFT sea un objeto de colección probablemente dependerá de un “análisis exhaustivo”, que analiza si los NFT brindan los derechos y beneficios asociados con el arte, las antigüedades, las gemas, las monedas, las bebidas u otros objetos de colección.
Los estados también podrían empezar a imponer sus propios impuestos a los NFT. Hasta ahora, Washington y Pensilvania son los únicos estados que cobran impuestos sobre las ventas de los NFT. Sin embargo, otros estados podrían seguir su ejemplo e introducir impuestos en los próximos años.
Con estos cambios en el horizonte, es una buena idea consultar con un profesional de impuestos o utilizar un software de impuestos criptográficos como ZenLedger para garantizar declaraciones precisas.
6 lagunas fiscales en los NFT
El IRS está redoblando sus esfuerzos en la aplicación de impuestos a las criptomonedas, por lo que siempre debes declarar los impuestos que debes. Pero dicho esto, no debes ignorar las lagunas fiscales de los NFT que pueden ayudarte a minimizar legalmente los impuestos que debes cada año.
A continuación se muestran cinco formas de reducir sus impuestos sobre NFT:
- Compra con Fiat. Cuando compras un NFT con criptomonedas, técnicamente estás vendiendo la criptomoneda para realizar la compra, lo que genera impuestos sobre las ganancias de capital. Pero si compras con dólares estadounidenses, no debes pagar ningún impuesto al comprar NFT.
- Deducir cualquier tarifa. El IRS le permite deducir cualquier cargo de sus ingresos brutos al calcular su ganancia de capital, ¡pero debe justificarlo! Documente cualquier cargo por gasolina o transacción para minimizar el impuesto que deberá pagar.
- Mantener por más de un año. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan según el tramo impositivo marginal, mientras que las ganancias de capital a largo plazo suelen estar sujetas a un impuesto más modesto del 15 %. Por lo tanto, si es posible, conviene conservar los NFT durante más de un año antes de venderlos.
- Vender en años de bajos ingresos. Su nivel impositivo marginal depende de sus ingresos. Si vende durante años de bajos ingresos, podría pagar menos impuestos, especialmente si incurrirá en ganancias de capital a corto plazo (y posiblemente incluso si tiene ganancias a largo plazo).
- Regale NFT para evitar impuestos. Si regala un NFT, no deberá pagar impuestos sobre las ganancias de capital por ningún aumento de valor durante el período de tenencia. Y la base de costo del destinatario se restablece al valor del NFT en el momento de la donación.
Recolección de pérdidas fiscales por NFT
Una última laguna fiscal para los NFT se conoce como el plan de recolección de pérdidas fiscales (TLH). Si tienes un NFT que ha perdido su valor con el tiempo, puedes venderlo para recuperar la pérdida a efectos fiscales y luego usar la pérdida para compensar las ganancias de capital en otras partes de tu cartera. Y si no tienes ganancias de capital, ¡puedes compensar hasta $3,000 en ingresos ordinarios!
Los NFT no vendibles y otros servicios facilitan la recolección de pérdidas fiscales, proporcionándole un contrato inteligente verificado y auditable, así como recibos listos para CPA.
Por supuesto, esta es otra área en la que las leyes fiscales podrían cambiar. Los legisladores han tratado de eliminar la recolección de pérdidas fiscales para los criptoactivos sin éxito en 2023, pero podrían reanudar los esfuerzos en 2024 o más adelante y promulgar cambios.
Software de impuestos NFT
Los impuestos son estresantes para todos, pero más aún si posees criptoactivos. Con nuevos formularios impositivos y regulaciones que cambian constantemente, incluso los profesionales de impuestos tienen dificultades para mantenerse al día. Por lo tanto, es fundamental encontrar un profesional de impuestos con experiencia en criptomonedas.
ZenLedger y otros software de cripto impuesto Las soluciones también pueden ayudar a llenar los vacíos de conocimiento. Por ejemplo, nuestra plataforma se conecta a sus billeteras y bolsas, agrega sus transacciones y calcula sus ganancias y pérdidas de capital. Este enfoque programático ayuda a minimizar los errores matemáticos al hacer los cálculos a mano.
Además, nuestra plataforma clasifica automáticamente las transacciones y combina las órdenes de compra y venta. Si bien eso no es un gran desafío para los NFT (solo una compra y una venta), es invaluable para las criptomonedas que requieren cálculos complejos de base de costos.
Lo más importante es...
Puede que los NFT no sean tan populares como hace unos años, pero las consecuencias fiscales siguen vigentes para quienes los posean. Y, a medida que el mercado se estabilice, podrían convertirse en una parte central de muchas carteras de criptoactivos. Afortunadamente, los impuestos no tienen por qué ser un desafío.
Si tiene en cuenta los consejos que hemos comentado, podrá entrar en la temporada de impuestos con el conocimiento adecuado y nuestras seis estrategias fiscales; podrá evitar pagar de más e incluso utilizar esa vieja cartera de NFT sin valor para compensar sus ganancias o ingresos este año.
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Lo anterior es sólo para fines de información general y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento legal, financiero, fiscal o de otro tipo independiente y específico para su situación particular.
