El presidente Biden propuso un aumento de impuestos de 3.3 billones de dólares durante diez años durante la campaña electoral de 2020. Entre otras cosas, las propuestas impositivas habrían aumentado la tasa máxima del impuesto sobre la renta al 39.6% y elevado la tasa del impuesto corporativo al 28%. Si bien la mayoría de estas propuestas no se incluyeron en la Ley de Reducción de la Inflación, los defensores continúan presionando para que se realicen cambios en la legislación futura.
Veamos los cambios fiscales propuestos por el presidente Biden y cómo podrían afectar a la industria de las criptomonedas si se convierten en ley.
Impuestos sobre la renta y las inversiones
La campaña de Biden inicialmente buscó elevar la tasa máxima del impuesto sobre la renta al 39.6% para quienes ganan más de $400,000 e imponer un impuesto sobre la nómina de la Seguridad Social del 12.4% sobre los ingresos superiores a $400,000. Si bien la Ley Build Back Better de 2021 incluyó algunas de estas disposiciones, no se incluyó ningún aumento del impuesto sobre la renta en la Ley de Reducción de la Inflación de 2022.
Además de las propuestas sobre el impuesto a la renta, el presidente Biden propuso aumentar la tasa impositiva sobre las ganancias de capital y los dividendos a largo plazo al 39.6 % para los ingresos superiores a un millón de dólares. También esperaba eliminar el aumento de la base imponible para los activos heredados, aumentar la tasa impositiva sobre las sucesiones al 1 % y reducir la exención a 45 millones de dólares por herencia, pero nada llegó a la IRA de 3.5.
La IRA incluyó una tasa impositiva corporativa mínima del 15% sobre las ganancias contables de más de mil millones de dólares, con exenciones para la depreciación acelerada y otros conceptos. Además, la legislación agregó un impuesto especial del 1% a las recompras netas de acciones y extendió la limitación de pérdidas transferibles hasta 1 para las empresas y los emprendedores de tipo S-Corp.
Si bien las propuestas de Biden sobre impuestos a la renta y a las inversiones no llegaron a la IRA, podrían reaparecer en futuras leyes durante los próximos años. Muchos demócratas también están interesados en aumentar la tasa del impuesto a la renta corporativa al 28% e introducir recargos a la actividad offshore, lo que podría afectar a muchas empresas de criptomonedas y a los mineros en el futuro.
Además de estas consideraciones sobre los impuestos a la renta y a la inversión, la administración Biden ya ha introducido nuevos esfuerzos para frenar las finanzas ilícitas a través de orden ejecutivaA principios de este año, ordenó a las agencias reguladoras protegerse contra el riesgo sistémico, frenar las finanzas ilícitas y explorar la idea de un sistema de pensiones estadounidense. moneda digital del banco central.
Financiamiento de la ejecución de la ley por parte del IRS
El impacto más significativo de la Ley de Reducción de la Inflación en la industria de las criptomonedas puede ser el $ 80 mil millones en nuevos fondos Para poner la cifra en contexto, los 80 millones de dólares son seis veces el presupuesto actual del IRS, de 12.6 millones de dólares, y más de la mitad de los fondos (45.6 millones de dólares) se destinarán a contratar a unos 87,000 nuevos agentes.
Si bien el IRS no destinó una cantidad fija a la aplicación de la ley sobre criptomonedas, la agencia dijo que llevaría a cabo "actividades de cumplimiento y monitoreo de activos digitales". El comisionado del IRS, Charles Rettig cree que la creciente popularidad de las criptomonedas ha sido un factor importante detrás de la brecha fiscal anual de 1 billón de dólares (por ejemplo, impuestos no recaudados).
En los últimos años, el IRS ha tomado varias medidas para allanar el camino a una mayor aplicación de la normativa fiscal sobre criptomonedas. Por ejemplo, el Formulario 2021 de 1040 pregunta a los contribuyentes si participaron en transacciones con criptomonedas. En el Formulario 2022 de 1040, la agencia amplía aún más su alcance al preguntar si los contribuyentes recibieron criptomonedas como obsequio, premio, recompensa o compensación.
Los contribuyentes pueden evitar problemas con el IRS utilizando software de impuestos sobre criptomonedas para garantizar declaraciones precisas. Por ejemplo, ZenLedger agrega automáticamente las transacciones en billeteras y plataformas de intercambio y calcula su ganancia o pérdida de capital. Incluso puede utilizar la plataforma para generar automáticamente los formularios del IRS que necesita cada año para su contador.
Los desafíos fiscales para las criptomonedas persisten
El colapso de FTX (y otros factores) podría ejercer más presión sobre los legisladores y reguladores para que aborden las brechas de cumplimiento en el ecosistema de las criptomonedas. Estas leyes podrían afectar significativamente a los comerciantes e inversores al, por ejemplo, impedir la recolección de pérdidas fiscales u obligar a las bolsas a documentar las ganancias de capital.
Algunos de los mayores desafíos incluyen:
- Recolección de pérdidas fiscales – Las criptomonedas no están sujetas a la Regla de recolección de pérdidas fiscales Sin embargo, el desafortunado plan Build Back Better de Biden intentó modificar la norma, y el esfuerzo podría revivir.
- Clasificación de ingresos – Las cadenas de bloques de prueba de participación permiten a los poseedores de tokens apostar sus criptomonedas en una red y validar transacciones a cambio de recompensas. Sin embargo, no está claro si los tokens de recompensa están sujetos a impuestos como ingresos o solo cuando se venden.
- Entidades de negocios – Organizaciones autónomas descentralizadas Las DAO se han vuelto muy populares en los círculos de criptomonedas, pero no encajan perfectamente en una entidad fiscal del IRS. Por lo tanto, no está claro cómo debería el IRS gravar sus actividades.
- Finanzas descentralizadas – Cada vez más protocolos DeFi tienen como objetivo eliminar intermediarios para reducir costos. Pero, al mismo tiempo, estos intermediarios generalmente informan las transacciones al IRS, lo que crea nuevos desafíos de cumplimiento para la agencia.
Mientras tanto, la industria de las criptomonedas también tendrá dificultades para implementar las normas existentes que entrarán en vigor el próximo año. En concreto, la legislación de 2021 exige que las plataformas o los exchanges de criptomonedas informen sobre las transacciones al IRS. más antigua y inversores en un Formar 1099-B o 1099-DA. Pero, por supuesto, estos requisitos serán difíciles de aplicar debido a cómo funcionan las criptomonedas.
Además de estas normas fiscales, los legisladores están interesados en cerrar las lagunas legales en materia de blanqueo de dinero con restricciones a las monedas de privacidad y proyectos relacionados. Por ejemplo, el Departamento del Tesoro sancionó recientemente a Tornado Cash por su papel en el blanqueo de más de 7 millones de dólares en moneda virtual desde su lanzamiento en 2019.
Lo más importante es...
El aumento de impuestos de 3.3 billones de dólares propuesto por Biden en 10 años nunca se convirtió en ley, pero eso no significa que no haya más legislación en camino. Al mismo tiempo, la Ley de Reducción de la Inflación ampliará significativamente la financiación del IRS para actividades relacionadas con la aplicación de la ley. Y varios cambios del IRS podrían allanar el camino para que los poseedores de criptomonedas se conviertan en un objetivo clave.
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