Las criptomonedas se han convertido en un imán para actores desagradables interesados en el lavado de dinero o evasión de impuestosPor ejemplo, el fundador de Silk Road utilizó Bitcoin para facilitar transacciones anónimas. Pero el IRS invierte fuertemente en aplicación criptográficay las incautaciones de criptoactivos rompen nuevos récords cada año.
Este artículo analiza en profundidad cómo el IRS grava las criptomonedas a un alto nivel, dónde podría encontrarse con problemas y cómo la agencia puede confiscar activos criptográficos.
Cómo grava el IRS las criptomonedas
El IRS trata las criptomonedas como propiedad para efectos fiscales, lo que significa que es más similar a las acciones que a los dólares.
Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria (por ejemplo, dólares) no inicia un evento imponible, pero recibir, vender o disponer de otro modo de activos criptográficos generalmente crea una obligación tributaria.
La cantidad de impuestos que debes pagar depende de tu categoría impositiva, la naturaleza de la transacción y el período de tenencia. Por ejemplo, si ganas criptomonedas como compensación, normalmente debes pagar el impuesto a las ganancias ordinarias. Si inviertes en Bitcoin y lo vendes dos años después, debes pagar el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, que es más bajo. Además, cualquier pérdida puede compensar tus ganancias imponibles.
¿Puede el IRS rastrear criptomonedas?
¿Cómo rastrea el IRS las transacciones de criptomonedas? Si bien la cadena de bloques brinda pseudoanonimato, es fácil rastrear las transacciones hasta una billetera y ver a dónde se mueven los fondos.
Muchos exchanges proporcionan formularios 1099 al IRS, lo que les permite asociar cuentas con información de identificación. Por lo tanto, si utiliza uno de estos exchanges, el IRS puede ver fácilmente que realizó transacciones con criptomonedas y calcular su obligación tributaria. Como resultado, pueden imponer multas e intereses si no realiza un pago adecuado.
Si no utilizas plataformas de intercambio, el IRS podría, en teoría, rastrear las transacciones de criptomonedas hasta llegar a una transacción en moneda fiduciaria. Luego, podría citar a la organización financiera que procesa esa transacción para que revele información de identificación que normalmente exigen las leyes de conocimiento del cliente. Sin embargo, es menos probable que te ataquen a través de este método.
Si bien es posible evadir impuestos con criptomonedas, la responsabilidad potencial, si se descubre, aumenta con el tiempo. No hay un plazo de prescripción para el fraude, por lo que si comete un error en el futuro, podría verse obligado a pagar una multa fiscal importante y posibles cargos penales. Por lo general, es una buena idea mantener la transparencia.
Sanciones e intereses del IRS
El IRS puede imponer multas e intereses Si no declara o paga sus impuestos a tiempo. Antes de analizar las incautaciones de criptomonedas por parte del IRS, es una buena idea comprender qué puede dar lugar a una incautación de activos y cómo puede aumentar su factura fiscal si no declara y paga sus impuestos correctamente.
Las sanciones más comunes incluyen las siguientes:
- Sanciones por no presentar la declaración:Si no declara sus transacciones de criptomonedas en una declaración de impuestos, se le aplicará una multa por no presentar la declaración. Estas multas son del 5 % del impuesto no pagado cada mes que se retrase la declaración de impuestos, hasta un máximo del 25 %.
- Sanciones por falta de pago:Si declara sus transacciones pero no paga el monto adeudado, incurrirá en una multa por falta de pago. Estas multas ascienden al 0.5 % del impuesto no pagado por cada mes de retraso en el pago, hasta un máximo del 25 %. Sin embargo, si tiene un plan de pago aprobado, la multa es solo del 0.25 %.
- Penalizaciones por precisión:Si paga impuestos sustancialmente inferiores a los que debe por negligencia o por no respetar las normas o regulaciones, se le aplicará una multa por precisión. Estas multas ascienden al 20 % de la factura de impuestos que no se declaran. Y, por lo general, se le aplicarán si declara impuestos inferiores en un 10 % o en $5,000 (lo que sea mayor).
- Sanciones por fraude civil:Si la agencia cree que está cometiendo fraude, se le aplicarán sanciones del 75 % del impuesto no pagado. Además, el IRS puede remitir el caso a la División de Investigaciones Criminales del IRS para un posible procesamiento penal si existen pruebas sólidas de fraude, lo que puede llevar a una posible pena de prisión.
Es importante tener en cuenta que estas multas y sanciones no son mutuamente excluyentes, lo que significa que podría deber varias multas en la misma factura de impuestos. Por ejemplo, si no presenta la declaración o no paga, deberá pagar tanto la multa por no presentar la declaración como la multa por no pagar. Y lo que es peor, estas multas acumulan intereses con el tiempo, lo que las hace más sustanciales.
Embargos de criptomonedas por parte del IRS
La clasificación de las criptomonedas como propiedad por parte del IRS sentó las bases para las incautaciones de activos, y el resto es historia.
El IRS confiscó aproximadamente 7 mil millones de dólares en criptomonedas el año pasado, el doble de la cantidad en 2021. A principios de 2023, la agencia está trabajando en cientos de casos adicionales que podrían aumentar aún más las incautaciones de activos criptográficos.
De acuerdo con jim leeSegún el jefe de la División de Cumplimiento Penal del IRS, la mayoría de los casos involucran a contribuyentes que no informaron transacciones de criptomonedas en sus declaraciones de impuestos en lugar de lavado de dinero o áreas de enfoque pasadas.
La mayoría de las incautaciones de activos comienzan con una notificación de sus impuestos adeudados. Si no responde en un plazo de 30 días, la agencia puede embargar sus criptoactivos, cuentas bancarias u otros activos tangibles para cobrar sus deudas. Además, si sospechan de fraude, es posible que ni siquiera tenga 30 días para cumplir: pueden intentar cobrar su deuda tributaria de inmediato.
Cuando se produce una incautación, el IRS venderá inmediatamente los criptoactivos para pagar su deuda tributaria. Por lo tanto, el valor pagado será el producto de la transacción de venta, no su costo base original. Además, es posible que deba pagar tarifas adicionales relacionadas con la cobranza.
Cómo evitar problemas
La mejor manera de evitar multas, intereses y embargos del IRS es informar las transacciones de criptomonedas en su declaración de impuestos. Con ZenLedger, puede agregar transacciones en billeteras y plataformas de intercambio, calcular su ganancia o pérdida de capital y generar los formularios de impuestos necesarios. Y si usa TurboTax, puede integrarlo directamente para agilizar los impuestos.
Si tiene transacciones no declaradas del pasado, considere utilizar el Programa de Divulgación Voluntaria del IRS para evitar multas e intereses. Usted califica si el IRS no ha auditado su declaración ni se ha comunicado con usted sobre el tema. Pero es una buena idea ponerse en contacto con un profesional de impuestos para que lo ayude con el proceso y así evitar problemas inesperados.
Y por último, si recibes alguna Avisos del IRS (especialmente notificaciones de embargo), asegúrese de tomar medidas antes de la fecha límite. A menudo, puede evitar un embargo estableciendo un plan de pago, solicitando una "oferta de transacción" u obteniendo una exención "actualmente no cobrable". Pero, nuevamente, puede ser una buena idea iniciar negociaciones con la ayuda de un profesional en impuestos.
Lo más importante es...
El IRS continúa invirtiendo en la aplicación de la normativa fiscal sobre criptomonedas, lo que ha dado lugar a un número récord de incautaciones de activos en los últimos años. Si tienes transacciones de criptomonedas sin declarar, es una buena idea confesar lo sucedido lo antes posible para evitar problemas. Y, en general, utilizar ZenLedger o contables experimentados puede evitar tener problemas en primer lugar.
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Este material ha sido elaborado únicamente con fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento independiente legal, financiero, fiscal o de otro tipo específico para su situación particular.
