El IRS emitió el Aviso 2014-21 en 2014, indicando que las criptomonedas, como Bitcoin, deben ser tratadas como propiedad para fines impositivos federales. Esto se aclaró aún más en 2019 con la Resolución de Ingresos 2019-24, que categorizó las criptomonedas como activos de capital y acciones. Como resultado, los contribuyentes deben informar las ganancias y pérdidas de capital relacionadas con las transacciones de criptomonedas en el Formulario 8949 del IRS mientras mantienen la información asociada. Instrucciones del formulario 8949 (en inglés) en mente:
- Las ganancias y pérdidas de capital deben declararse correctamente
- A corto o largo plazo Las transacciones deben ser mencionadas
- Mencione si las transacciones fueron divulgadas en un formulario 1099-B
Pero antes de analizar en profundidad las instrucciones del Formulario 8949 del IRS, primero echemos un vistazo rápido a por qué el Formulario 8949 es necesario para los contribuyentes.
¿Qué es el Formulario 8949? ¿Y cuál es su propósito?
Formulario 8949 Se utiliza para informar sobre la venta y el intercambio de activos de capital y se puede armonizar con el IRS a través de los Formularios 1099-B y 1099-S. Siempre informe los ingresos por ventas en la columna (d) y la base en la columna (e) de Formulario 8949Si se necesitan correcciones o ajustes, utilice la columna (g). Si los Formularios 1099-B muestran que su base se informó al IRS y no es necesario realizar ajustes, es posible que no necesite presentar el Formulario 8949.
Su propósito para los individuos
El Formulario 8949 es utilizado por individuos para informar diversas transacciones, como la venta o intercambio de activos de capital no declarados en otro formulario o anexo, ganancias por conversiones involuntarias, deudas incobrables no comerciales y la inutilidad de garantías. También permite el aplazamiento de las ganancias de capital invertidas en un fondo de oportunidad calificado (QOF, por sus siglas en inglés) y la disposición de participaciones en los QOF. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta deben completar tantas copias del Formulario 8949 como sean necesarias para informar todas sus transacciones e incluir los totales combinados en su Anexo D.
Su finalidad para las corporaciones y sociedades
El formulario 8949 es utilizado por corporaciones y sociedades para informar sobre diversas transacciones, como la venta o el intercambio de un activo de capital no declarado en otro formulario o anexo, deudas incobrables no comerciales, ganancias de capital a largo plazo no distribuidas y la falta de valor de un título. También permite la elección de diferir la ganancia de capital invertida en un fondo de oportunidad calificado (QOF, por sus siglas en inglés) y la disposición de participaciones en QOF. Además, las corporaciones y sociedades pueden utilizar este formulario para informar sobre la venta de acciones de una corporación extranjera específica de la que sean propietarios en un 10 %, ajustadas por la deducción por dividendos recibidos según la sección 245A, pero solo si la venta generaría de otro modo una pérdida.
Su finalidad para los patrimonios y fideicomisos
El formulario 8949 es utilizado por patrimonios y fideicomisos, incluidos fideicomisos sin otorgante, para informar transacciones tales como la venta o el intercambio de un activo de capital no informado en otro formulario o anexo, deudas incobrables no comerciales, la inutilidad de una garantía, la elección de diferir la ganancia de capital invertida en un fondo de oportunidad calificado (QOF) y la disposición de intereses en QOF.
Instrucciones del Anexo D y su propósito
- Para calcular su ganancia o pérdida neta de las transacciones informadas en el formulario.
- Para informar las ganancias de los Formularios 6252 o 4797, y de los Formularios 4684, 6781 o 8824.
- Para informar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en su declaración de impuestos.
- Para informar sobre pérdidas de capital arrastradas de años anteriores.
- Para informar su parte de las ganancias o pérdidas de sociedades, corporaciones S, patrimonios o fideicomisos (excepto corporaciones).
- Para informar ciertas transacciones que están exentas de informar en el Formulario 8949.
Además, las personas, los patrimonios y los fideicomisos pueden utilizar el Anexo D para informar las ganancias de capital a largo plazo no distribuidas del Formulario 2439.
Después Instrucciones del Anexo D, veamos qué hay de nuevo en el Formulario para los contribuyentes del año 2022.
¿Qué hay de nuevo en 2022-2023?
- El formulario 8949 es necesario tanto para fideicomisos de otorgante como de no otorgante.
- Los socios corporativos extranjeros también deben utilizar este formulario para informar cualquier ganancia (o pérdida) de capital efectivamente vinculada en la Parte II, con la casilla F marcada, ingresando “Del Anexo P (Formulario 1120-F)” en la columna (a), y la ganancia o pérdida en la columna (h). Se proporcionan instrucciones detalladas en las pautas del Anexo P (Formulario 1120-F).
Con esto en mente, sigamos adelante y descubramos cómo puede informar sus ganancias y pérdidas.
Cómo informar ganancias y pérdidas
Al igual que las acciones, cuando compras una criptomoneda, se establece una base de costo (el valor original o el precio de compra de un activo o inversión) y, si vendes o negocias el activo digital, se trata de un hecho imponible. Para determinar las ganancias o pérdidas, todo lo que necesitas hacer es deducir los ingresos de la inversión. base de costo:Producto – Base de costo = Ganancias/pérdidas de capital.
Por ejemplo, si compró 5 Litecoin (LTC) por $342.87 y luego los vendió por $785.26, entonces su ganancia de capital será 785.26 – 342.87 = 442.39. Esta transacción debe declararse en el formulario 8949. A continuación, se muestran las instrucciones del formulario 8949 del IRS:
- En la columna (a) mencione el nombre de la propiedad (LTC)
- En la columna (d) mencione los ingresos ($785.26)
- En la columna (e) se menciona la base de costos ($342.87)
- En la columna (h) mencione su ganancia ($442.39)
Se trata de una sola transacción. Los comerciantes realizan cientos, si no miles, de transacciones a diario, ya que compran, venden o intercambian criptomonedas. Y como cada transacción es un hecho imponible, debe detallarse y declararse.
¿Quién debe presentar el formulario 8949?
En primer lugar, debes saber que no tienes que pagar impuestos sobre las criptomonedas si no has obtenido una ganancia imponible. Sin embargo, a diferencia de otros tipos de inversión, puedes obtener una ganancia con las criptomonedas de dos formas:
- Compra y venta de monedas para obtener ganancias
- Intercambio de tokens por bienes y servicios
Si se encuentra en alguno de los dos casos anteriores, se considera una ganancia de capital gravable y debe declararla. Pero, si tiene una ganancia realizada en una cuenta IRA, que es una cuenta con ventajas fiscales, no tiene que declarar sus transacciones.
Por último, si registraste una pérdida al vender tus tokens, podrás deducirla al declarar tus impuestos. Aun así, debes declarar que sufriste una pérdida al vender criptomonedas. Puede que sea un pobre consuelo, pero obtendrás una exención de impuestos.
Instrucciones del IRS para el formulario 8949: cómo llenar el formulario
El formulario 8949 puede resultar bastante intimidante para los contribuyentes novatos. Por este motivo, hemos mencionado cómo completar el formulario 8949 paso a paso:
En la parte superior del Formulario 8949 verá información inicial que deberá completar. Seleccione la casilla de verificación A, B o C en la Parte I para operaciones a corto plazo:
- (a) Transacciones a corto plazo informadas en el Formulario(s) 1099-B que muestran la base era reportado al IRS
- (b) Transacciones a corto plazo informadas en el Formulario(s) 1099-B que muestran la base no era reportado al IRS
- (c) Transacciones a corto plazo que no se le informaron en el Formulario 1099-B
Generalmente, intercambios criptográficos no proporcione el Formulario 1099-B a los inversores, por lo que es más probable que seleccione la casilla C. Sin embargo, si su bolsa le proporciona un formulario 1099-B, debe marcar A o B.
A continuación, proceda a cada fila y organice sus cálculos con los detalles de cada transacción:
- Descripción de la propiedad:Aquí debes mencionar los detalles del activo que se vendió, intercambió o gastó. Por ejemplo: 1.75 BTC
- Fecha de adquisición (MM/DD/AAAA): Esta fecha se utiliza como base de costo ya que compró el activo digital en esta fecha.
- Fecha de venta o eliminación (MM/DD/AAAA): esta es la fecha en que vendió, intercambió o gastó su activo digital.
- Producto:Este es el precio total en USD del activo digital vendido, intercambiado o gastado.
- Base de costo: Este es el valor total en dólares estadounidenses del activo digital adquirido que vendió, intercambió o gastó. Esta parte también incluye las compras realizadas en moneda fiduciaria u otra criptomoneda.
- Ajuste, si lo hubiere, a la ganancia o pérdida:El monto del ajuste ingresado en la columna (g) se explica en este código. Por lo general, no tendrá ajustes, pero si los necesita, el IRS los menciona en sus instrucciones.
- Ajuste, si lo hubiere, a la ganancia o pérdida:El código de descripción ingresado en la columna (f) se relacionará directamente con el monto que mencionas aquí. Por lo general, no tendrás ningún ajuste.
- Ganancia o (pérdida): Al restar la columna (e) de la columna (d) y combinar el resultado con la columna (g), verá su ganancia o pérdida de capital de apuesta en USD.
A continuación, sus Totales deben incluirse en los cuadros agregados ubicados en la parte inferior del formulario.
- Ingresos totales:Precio total de venta de su transacción
- Costo total u otras bases:Precios totales de adquisición
- Ajuste total, si lo hubiera, a la ganancia o pérdida:Generalmente no tendrás ajustes pero si los tienes, informa el monto total sin ninguna descripción
- Ganancia o (pérdida) total:Total de sus ganancias o pérdidas de capital
Si observa que los costos y los ingresos son elevados, no se alarme, ya que estaba operando con grandes volúmenes de criptomonedas. Por ejemplo, si opera con USD 10,000 XNUMX en Bitcoin de ida y vuelta, es posible que vea pocas ganancias o pérdidas, pero los costos y los ingresos totales seguirán siendo elevados.
Además, estas mismas instrucciones del Formulario 8949 del IRS se aplican a las operaciones a largo plazo en la parte II del formulario.
Sin duda, completar el formulario 8949 es una tarea tediosa y desconcertante para los inversores y operadores de criptomonedas principiantes. Incluso para los operadores experimentados, puede resultar abrumador completar el formulario, ya que tienen cientos, si no miles, de transacciones que registrar y calcular.
En este punto, ZenLedger aclara la situación. ZenLedger es el líder Plataforma de impuestos sobre criptomonedas que ayuda a los inversores y a los profesionales de impuestos en la gestión de carteras. La plataforma es el resultado de la unión de veteranos de la tecnología, las finanzas y la contabilidad con el objetivo de ofrecer a sus usuarios la facilidad de realizar un seguimiento de sus operaciones, ver claramente sus ganancias y no volver a pagar de más sus impuestos sobre criptomonedas.
¿Cómo lo hace ZenLedger? En tres sencillos pasos. Primero, importa tu historial de operaciones con criptomonedas desde tus exchanges y billeteras de criptomonedas a ZenLedger. A partir de aquí, ZenLedger toma el control y calcula automáticamente las bases de costos, el valor justo de mercado y las ganancias y pérdidas. En segundo lugar, desde el centro de resolución de la plataforma, revisa tus transacciones e ingresos.
Finalmente, después de revisar sus informes, el último paso es completar el Formulario 8949 del IRS, que también se crea automáticamente por ZenLedger. No solo esto, sino que ZenLedger también crea formularios como Schedule 1, Schedule D, Fincen 114 // FBAR y muchos otros. Esto no solo facilita que el contribuyente calcule sus impuestos, sino que también crea formularios como Schedule XNUMX, Schedule D, Fincen XNUMX // FBAR y muchos otros. impuestos criptográficos pero también aumenta la precisión de los cálculos de impuestos.
Transacciones a corto y largo plazo
El formulario 8949 del IRS se divide en dos secciones: ganancias a corto plazo y ganancias a largo plazo. Si vende sus activos en el plazo de un año, deberá completar la sección de ganancias a corto plazo. Sin embargo, si vende sus activos después de un año, es elegible para el impuesto sobre las ganancias a largo plazo. Pagar el impuesto sobre las ganancias a largo plazo tiene sus propios beneficios, como obtener tasas impositivas favorables o pagar menos impuestos. Por lo tanto, mantener sus activos digitales con ganancias no realizadas durante más de un año es muy beneficioso.
En caso de que tenga pérdidas no realizadas, es beneficioso reclamarlas y reducir su obligación tributaria. En el mercado, existe un software de cálculo de impuestos que facilita a los inversores el seguimiento de sus períodos de tenencia y les ayuda a obtener ventajas fiscales a largo plazo.
Transposición de su 1099-B
Los corredores y las bolsas de activos de capital deben proporcionar un formulario de impuestos 1099-B a los contribuyentes en sus plataformas. Este formulario contiene información como la base de costos y los ingresos de sus transacciones. Como mencionamos anteriormente, el formulario 8949 del IRS tiene tres casillas. Si recibió un formulario 1099-B que contiene la información de la base de costos, marque la casilla “A” para activos a corto plazo. De manera similar, marque la casilla “D” para activos a largo plazo. Por último, en su formulario 8949 del IRS, transponga el formulario 1099-B.
Si su 1099-B no incluye su base de costos y sus ingresos, marque la casilla “B” para activos a corto plazo y, para activos a largo plazo, marque la casilla “E”. Más adelante, puede corregir cualquier deficiencia en el 1099-B agregando la información de la base de costos. Entendamos esto con un ejemplo. Si falta información sobre transferencias dentro o fuera de la bolsa en el 1099-B, puede corregir cualquier suposición al presentar el Formulario 8949 del IRS.
¿Qué pasa si no recibes el 1099 de tu exchange de criptomonedas?
Se supone que los intercambios de criptomonedas deben proporcionar información detallada sobre su transacción en el Formulario 1099. Este formulario proporciona toda la información que necesita para completar el Formulario 8949. Sin embargo, pocos intercambios de criptomonedas no proporcionan el Formulario 1099, lo que le obliga a realizar todo el trabajo duro de mantener los registros de las transacciones.
Los comerciantes deben calcular por sí mismos las posibles ganancias y pérdidas y deben establecer su período de tenencia, la base de costos y los ingresos. Deben investigar más a fondo sus registros de transacciones, anotando las fechas de compra y venta, los ingresos o cualquier otra cosa necesaria para completar el Formulario 8949. El comerciante también debe determinar una ganancia a corto o largo plazo. Puede volverse muy complejo si un comerciante tiene una gran cantidad de transacciones.
Por ejemplo, un comerciante compró 100 bitcoins en enero, 100 en marzo y 100 en noviembre de 2020. Luego, en marzo de 2021, vendió 250 bitcoins y obtuvo ganancias. En este caso, el comerciante obtiene ganancias a corto y largo plazo. Pero, ¿cómo dividen los impuestos entre el corto y el largo plazo?
En este caso, es posible que tengan que utilizar el método de contabilidad de “primero en entrar, primero en salir” para identificar una unidad de Bitcoin individual específica. Esto significa que el comerciante contabilizará primero la compra más antigua, hasta que se contabilicen todas las monedas vendidas.
Para resumir – Instrucciones de Formulario 8949
Gracias a la constante diligencia del IRS, los activos digitales como las criptomonedas ahora son elegibles para impuestos. Por lo tanto, los inversores y comerciantes deben estar atentos a sus ventas y compras, ya que deben dinero al gobierno en forma de impuestos. Por lo tanto, deben seguir Instrucciones del IRS para el Formulario 8949 para obtener tantos beneficios fiscales como puedan.
