La mayoría de las personas saben cómo ingresar los formularios W-2, 1099 y otros formularios impositivos que reciben en su software impositivo para calcular lo que deben (o recuperan) cada año. Pero, si bien algunas casas de cambio de criptomonedas ofrecen formularios 1099, la situación se vuelve mucho más compleja si usas múltiples billeteras o casas de cambio o participas en actividades que van más allá de la compra y venta de criptomonedas.
Veamos los impuestos sobre las criptomonedas, las tasas impositivas de 2023 y una guía paso a paso para presentar sus impuestos.
Cómo funcionan los impuestos criptográficos
El IRS clasifica todas las monedas virtuales como "propiedad", lo que significa que están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital. En otras palabras, para efectos fiscales, las criptomonedas nunca son, de hecho, "monedas" y tokens no fungibles Los NFT nunca son “objetos de colección”, por lo que solo hay que preocuparse por dos tipos de impuestos: las ganancias de capital y los ingresos ordinarios.
- Ganancias de capital – Una ganancia de capital ocurre cuando los criptoactivos que usted posee se aprecian y usted obtiene una ganancia al venderlos, ¡incluso si los “vende” para realizar una compra!
- Ingresos ordinarios – Los ingresos ordinarios ocurren cuando recibes criptoactivos como compensación (por ejemplo, minería) o intereses (por ejemplo, préstamos) o los recibes a través de airdrops o recompensas.
Si sufre una pérdida de capital (es decir, sus criptoactivos se deprecian y los vende con pérdidas), generalmente puede utilizar la pérdida para compensar las ganancias de capital o hasta $3,000 en ingresos ordinarios. Y, si no puede utilizar las pérdidas en el año fiscal actual, normalmente puede trasladarlas a años futuros para compensar las ganancias de capital o los ingresos en el futuro.
Tasas y tablas de impuestos para 2023
La cantidad de impuestos que debe pagar ganancias de capital El tipo impositivo o el ingreso ordinario dependen de varios factores, entre ellos, su categoría impositiva y el período de tenencia. Por lo general, si vendió un criptoactivo para obtener una ganancia y lo tuvo durante más de un año, pagará la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo. De lo contrario, normalmente pagará la tasa impositiva sobre el ingreso ordinario más alta.
Ganancias de capital a largo plazo (> 1 año)
Al pagar impuestos, se pagan tasas impositivas progresivamente más altas sobre cada parte de las ganancias o ingresos. Por ejemplo, si se obtuvieron ganancias de capital a corto plazo de $30,000, los primeros $10,275 se gravarían con una tasa del 10% ($1,028) y los siguientes $19,725 se gravarían con una tasa del 12% ($2,367), lo que da un total de $3,395. En otras palabras, se aplica una tasa impositiva combinada del 11.2%.
Ingresos vs. Ganancias de capital
Calcular los ingresos por criptomonedas es relativamente sencillo en la mayoría de los casos: declaras la cantidad que recibiste en dólares estadounidenses. Por ejemplo, si recibiste 0.1 BTC por actividades de minería, anotarías el valor en dólares estadounidenses de 0.1 BTC cuando lo recibiste como ingreso. Y eso siempre está sujeto a impuestos a la tasa de impuesto a la renta ordinaria.
Sin embargo, existen algunos casos extremos, como por ejemplo:
- Tokens de recompensa DeFi – Plataformas DeFi que distribuyen intereses o recompensas al entregarle tokens adicionales (por ejemplo, AAVE) generan impuestos sobre la renta ordinarios sobre el valor de los tokens que recibe.
- Tokens de acciones de DeFi – Las plataformas DeFi que distribuyen intereses aumentando el valor de los tokens que generan intereses (por ejemplo, Compound) generan impuestos sobre las ganancias de capital sobre cualquier aumento de valor.
- Fichas de gobierno – Las plataformas DeFi que distribuyen tokens de gobernanza generan impuestos sobre la renta ordinarios sobre el valor de los tokens.
También existe cierta incertidumbre sobre si algunos tokens están sujetos a impuestos. Por ejemplo, el IRS aún no ha declarado si los tokens wrapper (por ejemplo, wETH) son transacciones imponibles. Por lo tanto, si se dan estas situaciones dentro de su cartera, es posible que desee consultar a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento. Los contadores públicos como los de mactaxcpa.com, que son profesionales de impuestos criptográficos reconocidos por Zenledger, consideran que las criptomonedas wrapper (incluso si tienen el mismo valor que las criptomonedas no wrapper) son una transacción imponible según las normas y regulaciones actuales del IRS (al momento de publicar este artículo).
Cómo calcular su ganancia o pérdida
Las ganancias de capital son un poco más difíciles de calcular. Generalmente, su ganancia o pérdida de capital equivale a sus ingresos brutos (la cantidad que recibió) menos su base de costos (la cantidad que pagó). Y, por lo general, solo califica para la tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital a largo plazo si ha conservado la criptomoneda durante más de un año antes de venderla.
La base de costo es un factor impredecible. Por ejemplo, si realizó tres compras a lo largo del año y una venta, ¿consideraría que la primera compra corresponde a la criptomoneda que vendió o a la última compra? La primera compra podría permitirle superar la marca de un año, lo que le permitiría pagar el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo más bajo. Pero también podría tener una base de costo mucho más baja.
El IRS utiliza el primero en llegar y primero en salir (FIFO) para calcular la ganancia o pérdida de capital de manera predeterminada. En otras palabras, relacionan cualquier venta con la compra más antigua. Sin embargo, la agencia también permite a los contribuyentes relacionar transacciones específicas (identificación específica). Como resultado, es posible utilizar estrategias como el método de último en entrar, primero en salir (LIFO) o el método de mayor entrada, primero en salir (HIFO). La mejor opción depende de su situación específica y de las condiciones del mercado. Pero, en general, el método de mayor entrada, primero en salir (HIFO) produce el mayor ahorro de impuestos. La desventaja es que debe hacer coincidir cada transacción en el Formulario 8949 (más sobre esto a continuación), lo que implica mucho más mantenimiento de registros y agrega complejidad a su declaración.
3 pasos para presentar sus impuestos
#1. Transacciones agregadas
El primer paso para preparar sus impuestos sobre criptomonedas es sumar sus transacciones en sus billeteras y plataformas de intercambio. Luego, deberá calcular el valor en dólares estadounidenses de cada transacción en el momento en que se realizó. Este registro cronológico de transacciones facilita mucho la determinación de su base de costos y el cálculo de su ganancia de capital.
ZenLedger agrega automáticamente sus transacciones en diferentes exchanges y billeteras y calcula su ganancia o pérdida de capital. Además, puede completar automáticamente el Formulario 8949, el Formulario 1040, el Anexo D y otros formularios que necesite para presentar sus impuestos.
#2.Formulario 8949
El siguiente paso es completar Formulario 8949, donde se enumerará cada venta de criptomonedas. Si está utilizando métodos de identificación específicos (por ejemplo, un método de contabilidad distinto del método FIFO), debe identificar qué unidades de criptodivisas específicas participaron en la transacción para fundamentar su base de costos. Una vez que haya terminado, sume el total para determinar su ganancia o pérdida de capital neta.
#3. Formulario 1040
El paso final es trasladar los totales del Formulario 8949 a su Formulario 1040 Anexo D y agregar cualquier ingreso en criptomonedas que haya recibido. Siempre debe utilizar estos valores en lugar de un 1099-B u otros formularios proporcionados por las casas de cambio, ya que estas no necesariamente tienen una imagen completa de sus transacciones en criptomonedas y su base de costos.
Puede declarar ingresos en criptomonedas en varias áreas.
- Formulario 1040 Anexo C – Ingresos empresariales procedentes de minería criptográfica o los ingresos por consultoría generalmente se declaran en el Anexo C, a menos que tenga una entidad comercial separada o los declare como ingresos por pasatiempo en el Anexo 1 (a continuación).
- Formulario 1040 Anexo B – Normalmente, informará los ingresos por intereses provenientes del staking u otras actividades en el Anexo B.
- Formulario 1040 Anexo 1 – Las criptomonedas gratuitas provenientes de airdrops, bifurcaciones o cualquier ingreso por pasatiempo generalmente se declaran en el Anexo 1. Tenga en cuenta que no puede deducir gastos si declara ingresos por pasatiempo.
Lo más importante es...
Los impuestos sobre criptomonedas pueden complicar rápidamente tus declaraciones, en particular si utilizas múltiples billeteras o exchanges o participas en finanzas descentralizadas u otras actividades complejas. Afortunadamente, ZenLedger puede automatizar muchas tareas tributarias tediosas, lo que hace que sea mucho más fácil preparar tus impuestos. Y, si necesitas ayuda adicional, puedes encontrar rápidamente un contable especializado en criptomonedas.
