Combien devez-vous payer en impôts sur les crypto-monnaies ? MyTax vous a-t-il induit en erreur au sujet des gains en capital sur les crypto-monnaies ?
Les crypto-actifs peuvent abriter des algorithmes incroyablement complexes, mais leur traitement fiscal ne nécessite pas de doctorat en mathématiques. La plupart des transactions cryptographiques ont des règles fiscales assez simples, tandis que les bons outils peuvent vous aider à tout organiser en quelques minutes seulement. Armé des connaissances et des outils appropriés, vous n'avez pas à stresser pendant cette période des impôts.
Dans ce guide, vous apprendrez comment fonctionnent les taxes sur les crypto-monnaies en Australie et comment vous assurer de déclarer avec précision vos transactions.
Conseils sur la fiscalité des crypto-monnaies
L'Australian Tax Office (ATO) fournit directives fiscales sur les crypto-monnaies pour aider les contribuables à comprendre leurs obligations.
Le traitement fiscal de l'ATO dépend de la manière dont vous utilisez ou effectuez des transactions avec des actifs cryptographiques. Par exemple, si vous êtes un investisseur, vous devez généralement payer l'impôt sur les plus-values sur toute augmentation de valeur (bénéfice) et l'impôt sur le revenu ordinaire sur toute récompenses ou des revenus d'intérêts. Cependant, les actifs cryptographiques peuvent également relever de critères d'utilisation professionnelle ou personnelle qui modifient le traitement fiscal.
Pour déterminer le montant exact que vous devrez payer, l'Australie dispose d'un système d'impôt sur le revenu progressif avec des taux marginaux d'imposition allant de 0 % à 45 %, plus la taxe Medicare, en fonction de votre niveau de revenu imposable. Cela dit, les non-résidents ont des taux d'imposition différents et des exceptions spéciales peuvent exister pour d'autres groupes.
Voici les tranches d'imposition marginales 2023-24 pour les résidents :
L'impôt sur les plus-values (CGT) est équivalent à votre taux d'imposition marginal si vous détenez l'actif depuis moins d'un an. Si vous le possédez depuis 12 mois ou plus, vous avez droit à une réduction de 50 % pour les particuliers et les fiducies ou à une réduction de 33.33 % pour les fonds de pension conformes et certaines compagnies d'assurance-vie, ce qui représente une économie considérable !
Lors du calcul des gains en capital, l'ATO autorise toute méthode de comptabilité cryptographique tant que vous pouvez identifier chaque lot fiscal spécifiquement. Pour ceux qui appartiennent à la catégorie « commerçant » ou qui effectuent des transactions cryptographiques dans le cadre d'une entreprise, vous ne pouvez utiliser que les méthodes de comptabilité HIFO (le plus élevé est entré, premier sorti) ou du coût moyen.
Transactions imposables
Une grande incertitude entourant les taxes sur les crypto-monnaies provient de la détermination de ce qui est imposable. Par exemple, emballer un jeton pour créer un nouveau jeton ne vous procure pas nécessairement un avantage, mais devez-vous payer la CGT sur le jeton que vous achetez ? emballageOu devez-vous payer l'impôt sur les plus-values lorsque vous dépensez des Bitcoins pour un café ou dans un magasin de détail ?
Les transactions suivantes sont généralement imposables :
- Vente de crypto-monnaie contre des AUD ou une autre monnaie fiduciaire.
- Échange de crypto contre crypto, y compris des NFT ou des stablecoins.
- Dépenser des crypto-monnaies en biens et services (si ce n'est pas pour un usage personnel).
- Offrir des crypto-monnaies à d'autres.
Mais certaines transactions sont moins évidentes :
- Usage personnel – Vous n’avez pas à payer d’impôt sur les avoirs en crypto-monnaies à très court terme de 10,000 XNUMX $ ou moins s’ils sont utilisés pour effectuer un achat unique et ponctuel (par exemple, un café ou un article de vente au détail).
- Parachutages aériens et jalonnement – Vous traiterez les parachutages et les récompenses de jalonnement comme des revenus ordinaires, soumis à votre taux d'imposition marginal, à l'instar des intérêts et autres revenus d'investissement.
- Fourches dures - Vous ne voulez pas Vous devez payer l'impôt sur le revenu ordinaire ou l'impôt sur les plus-values lorsque vous recevez une nouvelle cryptomonnaie issue d'un hard fork. Mais vous pouvez devoir payer l'impôt sur les plus-values si elle s'apprécie après sa réception.
- Transactions DeFi - Plus DeFi Les activités sont probablement imposables en tant que gains en capital ou revenus ordinaires. Cependant, certains domaines, comme les remises symboliques, restent une matière grise sans orientation claire.
Bien que ces règles puissent paraître simples, elles peuvent avoir des conséquences fiscales inattendues. Par exemple, supposons qu'un actif cryptographique que vous possédez subisse un hard fork et que vous décidiez de le vendre après quelques mois. Même si vous avez conservé l'investissement initial pendant une longue période, la vente serait à court terme (sans décote) en raison du fork !
Calculer et déclarer les impôts
L'ATO exige que vous conserviez des enregistrements détaillés des transactions cryptographiques pendant cinq ans après avoir préparé ou obtenu les enregistrements ou effectué les transactions auxquelles les enregistrements se rapportent, selon la dernière éventualité.
Heureusement, ZenLedger et d'autres outils peuvent aider à regrouper les transactions entre les portefeuilles et les échanges, ce qui facilite l'organisation. En particulier, les fonctionnalités de comptabilité unifiée de ZenLedger facilitent la consolidation de chaque transaction dans une seule feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour la tenue de registres ou la préparation des déclarations fiscales.
Après avoir agrégé les transactions, vous devez calculer votre gain ou votre perte en capital en faisant correspondre les achats aux ventes. La différence entre le prix de revient et le prix de vente reflète le bénéfice sur lequel vous devez payer l'impôt sur les gains en capital. Selon la période de détention, vous pouvez bénéficier d'une réduction de 50 % sur le montant de l'impôt sur les plus-values.
Si vous effectuez votre déclaration via la plateforme en ligne myTax de l'ATO, vous pouvez saisir les transactions une par une pour calculer votre gain en capital ou télécharger un fichier CSV contenant vos transactions. Heureusement, le fichier que vous utilisez pour la tenue de vos registres peut vous aider à enregistrer automatiquement les transactions dans myTax sans avoir à les saisir manuellement.
Amendes et pénalités de l'ATO
L'ATO peut imposer des pénalités si vous ne déclarez pas les transactions cryptographiques ou ne payez pas vos impôts à temps. En particulier, l'ATO évalue un point de pénalité pour chaque 28 jours de retard de déclaration, jusqu'à un maximum de cinq unités de pénalité. De plus, vous pouvez encourir des frais d'intérêt sur tout impôt impayé, qui sont périodiquement ajustés en fonction des taux du marché.
Si vous ne faites pas preuve de « diligence raisonnable » dans votre déclaration d’impôts, l’ATO peut également vous imposer une pénalité pour déclaration fausse ou trompeuse. Ces pénalités vont de 25 % à 75 % du montant du manque à gagner, selon que la déclaration inexacte est due à une imprudence ou à un non-respect intentionnel des lois fiscales.
Autres particularités fiscales à noter
Cryptomonnaies volées
L'ATO vous permet de déduire toute crypto-monnaie volée comme une perte, bien que l'agence exige une documentation minutieuse pour étayer ces affirmations.
Déclarations trompeuses
L'ATO peut imposer des pénalités pour des déclarations fausses ou trompeuses, même si vous n'avez pas de déficit fiscal. Ces pénalités peuvent aller jusqu'à 60 unités pour non-respect intentionnel de la loi.
Conclusion
L'Australie dispose d'un système fiscal cryptographique relativement simple par rapport à d'autres juridictions du monde. Pour la plupart des gens, vous pouvez minimiser votre facture fiscale en conservant des actifs cryptographiques pendant plus de 12 mois et en exploitant des outils comme ZenLedger pour vous assurer de remplir correctement votre déclaration chaque année.
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Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.
