L’industrie des cryptomonnaies continue d’évoluer, et ses implications fiscales complexes évoluent également. Autrefois considérées comme un investissement de niche, les cryptomonnaies sont devenues un actif financier important pour de nombreux particuliers, ce qui a conduit à une surveillance accrue de la part des autorités fiscales. Et l’intersection entre les cryptomonnaies et les lois fiscales peut rapidement devenir un réseau complexe.
Dans ce guide, nous démystifions le monde complexe des taxes sur les crypto-monnaies en répondant à certaines des questions les plus fréquemment posées, en particulier celles qui apparaissent en 2024.
Qu'est-ce qui arrive en 2024?
Nouvelles tranches d'imposition
Le changement le plus important de l'IRS ayant un impact sur les investisseurs en crypto-monnaies concerne les tranches d'imposition mises à jour. En 2024, les limites de revenu pour ces tranches d'imposition augmenteront pour tenir compte de l'inflation. Parallèlement, la déduction standard augmentera de 750 $ pour les déclarants célibataires et de 1,500 XNUMX $ pour les déclarants conjoints.
| Taux d'imposition | Déposants uniques | Marié, déposant conjointement | Chef de ménage |
| 10 % | De 0 à 11,600 $ | De 0 à 23,200 $ | De 0 à 16,550 $ |
| 12 % | De 11,600 à 47,150 $ | De 23,200 à 94,300 $ | De 16,550 à 63,100 $ |
| 22 % | De 47,150 à 100,525 $ | De 94,300 à 201,050 $ | De 63,100 à 100,500 $ |
| 24 % | De 100,525 à 191,950 $ | De 201,050 à 383,900 $ | De 100,500 à 191,950 $ |
| 32 % | De 191,950 à 243,725 $ | De 383,900 à 487,450 $ | De 191,950 à 243,700 $ |
| 35 % | De 243,725 à 609,350 $ | De 487,450 à 731,200 $ | De 243,700 à 609,350 $ |
| 37 % | $ 609,350 ou plus | $ 731,200 ou plus | $ 609,350 ou plus |
Formulaire 1099-K à intégration progressive
IRS Avis 2023-74 a retardé le nouveau seuil de déclaration du formulaire 600-K de 1099 $ pour les organismes de règlement tiers pour l'année civile 2023. En 2023, la seule exception s'appliquait aux contribuables recevant plus de 20,000 200 $ avec plus de 2023 transactions en XNUMX.
Toutefois, l'IRS prévoit un seuil de 5,000 2024 $ pour l'année fiscale 600 dans le cadre d'une mise en œuvre progressive du seuil de déclaration de XNUMX $ promulgué dans le cadre du plan de sauvetage américain (ARP).
Taxe sur les objets de collection NFT
IRS Avis 2023-27 L’agence a demandé des commentaires sur tout aspect des jetons non fongibles (NFT) qui pourrait affecter le traitement d’un NFT en tant qu’objet de collection. En outre, elle a indiqué qu’elle déterminerait si un NFT est un objet de collection en utilisant une « analyse de transparence ».
Les détenteurs de NFT doivent garder un œil sur ces commentaires et toute décision finale tout en reclassant potentiellement leurs ventes de NFT s'ils veulent adopter une position conservatrice en 2024.
Récompenser les récompenses
IRS Décision sur les revenus 2023-14 a clarifié le traitement des récompenses de jalonnement de crypto-monnaies, en précisant que vous devez les inclure dans votre revenu brut pour l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez acquis la « domination et le contrôle » sur la crypto-monnaie attribuée plutôt que lorsqu'elle est émise.
Récolte des pertes fiscales
Crypto récolte de pertes fiscales est devenu un mot à la mode ces dernières années. En tant que « propriété », les crypto-actifs ne relèvent pas explicitement de la règle de la vente à perte. Mais il devient de plus en plus évident que cette échappatoire est vouée à se refermer bientôt.
Questions fréquemment posées
Comment déclarer la crypto sur les taxes
Les taxes sur les crypto-monnaies relèvent généralement des catégories d’impôt sur le revenu ou sur les plus-values.
Par exemple, si vous gagnez de la crypto-monnaie grâce à santé respiratoire exploitation minière en tant que passe-temps, vous déclarez généralement la valeur totale des récompenses minières comme « autres revenus » sur le formulaire 1040 Annexe 1. D'autre part, si vous exploitez des crypto-monnaies en tant qu'entreprise, vous pouvez déclarer les revenus et les dépenses sur le formulaire 1040 Annexe C ou d'autres formulaires d'impôt sur les sociétés (par exemple, le formulaire 1120).
Vous déclarez généralement les gains et pertes en capital sur le formulaire 8949 si vous gagnez des intérêts ou vendez des cryptomonnaies pour réaliser un bénéfice. Vous devez enregistrer la date, la description, le produit et le prix de revient de chaque transaction. Ensuite, vous additionnerez ces totaux pour générer un gain ou une perte en capital complet déclaré sur le formulaire 1040, annexe D.
Comment calculer les taxes sur les crypto-monnaies
Le montant de l’impôt que vous devez payer sur les transactions cryptographiques dépend de plusieurs facteurs.
Sur le formulaire 8949, les transactions relèvent à long terme et à court terme catégories. Les transactions à long terme (détenues pendant plus d'un an) sont soumises au taux d'imposition des plus-values à long terme compris entre 0 % et 20 %. En revanche, les transactions à court terme (détenues pendant moins d'un an) sont des revenus ordinaires soumis à un taux d'imposition beaucoup plus élevé de 10 % à 37 %.
Calculs de base des coûts Les impôts jouent un rôle similaire dans la détermination du montant que vous devez. Par défaut, l'IRS suppose que vous utilisez une approche du premier entré, premier sorti (FIFO), en faisant correspondre chaque vente à la transaction d'achat la plus ancienne. Cette approche maximise vos chances de réaliser un gain en capital à long terme, car il s'agit nécessairement du délai le plus long entre les transactions.
Cependant, la méthode FIFO n'est pas toujours la meilleure approche. Par exemple, un trader à court terme qui ne conserve jamais rien pendant plus d'un an peut vouloir minimiser ses profits plutôt que maximiser son temps. Dans ce cas, une approche HIFO (Highest-In, First Out) peut réduire son exposition fiscale. Cette approche minimise le profit par transaction, réduisant ainsi le montant absolu de l'impôt.
Comment déclarer les impôts sur les crypto-monnaies
Le dépôt des impôts sur les crypto-monnaies devient beaucoup plus facile grâce au logiciel d'impôt sur les crypto-monnaies.
ZenLedger se connecte à vos bourses et portefeuilles, regroupe toutes les transactions, calcule votre gain ou votre perte en capital et génère les documents que vous devez déposer (par exemple, le formulaire 8949, l'annexe D, etc.). Vous pouvez même effectuer l'intégralité de votre déclaration de revenus personnelle par voie électronique sans quitter l'application ZenLedger grâce à un nouveau partenariat avec April ou intégrer des plateformes comme TurboTax.
Si vous avez des impôts sur les cryptomonnaies plus complexes, il peut être judicieux de demander conseil à un fiscaliste. Un expert-comptable ou un autre fiscaliste peut vous aider à minimiser votre obligation fiscale, par exemple en décidant du montant à donner ou du moment où vendre une participation importante.
Comment déclarer les pertes liées aux crypto-monnaies dans les impôts
Personne ne souhaite perdre de l’argent en investissant dans les cryptomonnaies. Mais si vous le faites, vous pouvez généralement utiliser une partie de ces pertes pour compenser les gains en capital et jusqu’à 3,000 XNUMX $ de revenus ordinaires.
Pour aller plus loin, vous pouvez utiliser la récupération des pertes fiscales pour réduire systématiquement vos obligations fiscales en vendant stratégiquement des positions perdantes pour réaliser leurs pertes. Cependant, l'IRS est de plus en plus désireux de combler cette lacune, permettant aux traders de crypto-monnaies de réinvestir immédiatement dans le même actif, alors surveillez les changements de règles potentiels en 2024.
Comment éviter les taxes sur les crypto-monnaies
L'IRS continue d'investir dans la lutte contre ceux qui échappent aux impôts sur les crypto-monnaies. Il n'est donc jamais judicieux de ne pas déclarer les transactions en crypto-monnaies afin d'éviter de payer des impôts.
Cela dit, il existe plusieurs façons de réduire légalement le montant que vous devez, notamment :
- Investissez dans un IRA. Les IRA cryptographiques offrent les mêmes avantages que les IRA classiques. Avec un IRA traditionnel, vous pouvez réduire votre revenu imposable du montant que vous cotisez au cours de l'année en cours. Et avec un IRA Roth, vous pouvez éviter de payer des gains en capital futurs.
- Augmenter le temps de maintien. La détention d’actifs cryptographiques pendant plus d’un an entraînera un taux d’imposition des plus-values à long terme, qui est nettement inférieur au taux à court terme, en particulier pour les personnes à revenus élevés.
- Offrez des crypto-monnaies aux membres de votre famille. Faire don d'actifs cryptographiques réinitialise le prix de base, ce qui en fait un excellent moyen d'éviter de payer des taxes sur les cryptomonnaies. Vous pouvez actuellement faire don d'un montant allant jusqu'à 17,000 XNUMX $ par personne et par an avant de remplir une déclaration de don.
- Vendez pendant les années de faible imposition. Vos taux d'imposition sur les gains en capital ou sur le revenu ordinaire dépendent de vos revenus de l'année. Si vos revenus sont irréguliers, envisagez de vendre pendant une année d'imposition basse pour payer moins d'impôts.
- Faire un don de crypto – Faire don de crypto-actifs peut donner droit à des déductions fiscales si vous détaillez votre déclaration de revenus. Mais comme la déduction standard s’élève à 14,600 29,200 $ (célibataire) et XNUMX XNUMX $ (marié, déclarant conjointement), vous devez vous assurer qu’il est judicieux de détailler avant.
Comment signaler les récompenses de jalonnement de crypto-monnaies
Ethereum et d'autres blockchains évoluent vers des mécanismes de consensus basés sur la preuve d'enjeu (PoS), qui ont déplacé les revenus des récompenses minières vers les récompenses de jalonnement.
Lorsque vous Ethereum a introduit ses récompenses de jalonnement, les stakers pouvaient gagner des récompenses qu'ils ne pouvaient pas vendre avant de les avoir débloquées. Par conséquent, il n'était pas clair s'ils devaient payer des impôts sur les récompenses lorsqu'elles étaient reçues.
La décision fiscale 2023-13 de l'IRS précise que les contribuables ne doivent aucun impôt tant qu'ils n'ont pas la maîtrise et le contrôle de leurs actifs. En d'autres termes, ils doivent pouvoir vendre ou transférer l'actif avant de devoir payer des impôts sur celui-ci. Mais ils doivent déclarer les revenus de jalonnement sur leur déclaration de revenus comme des revenus ordinaires à cette date.
Conclusion
Les taxes sur les cryptomonnaies demeurent un sujet brûlant pour les régulateurs. En même temps, elles peuvent être stressantes et déroutantes pour les particuliers et les entreprises. Si vous avez des questions qui vont au-delà de ce que nous avons abordé, il est judicieux de demander conseil à un CPA ou à un autre professionnel de la fiscalité pour vous aider à prendre les meilleures décisions.
Si vous souhaitez rationaliser vos impôts en 2024, pensez à utiliser ZenLedger pour regrouper les transactions, calculer les gains en capital et générer les documents dont vous avez besoin.
Ce qui précède est uniquement à titre d’information générale et ne doit pas être interprété comme un conseil professionnel. Veuillez demander des conseils juridiques, financiers, fiscaux ou autres indépendants spécifiques à votre situation particulière.
