Lors de sa campagne de 3.3, le président Biden a proposé une augmentation des impôts de 2020 39.6 milliards de dollars sur dix ans. Ces propositions fiscales auraient notamment porté le taux d'imposition des revenus les plus élevés à 28 % et le taux d'imposition des sociétés à XNUMX %. Bien que la plupart de ces propositions n'aient pas été intégrées à la loi sur la réduction de l'inflation, les défenseurs de cette mesure continuent de faire pression pour que des changements soient apportés aux futures lois.
Examinons les modifications fiscales proposées par le président Biden et leur impact potentiel sur l’industrie de la cryptographie si elles sont promulguées.
Impôts sur le revenu et les investissements
L'équipe de campagne de Biden avait initialement cherché à augmenter le taux d'imposition sur le revenu le plus élevé à 39.6 % pour les personnes gagnant plus de 400,000 12.4 $ et à imposer une taxe sur les salaires de sécurité sociale de 400,000 % sur les revenus supérieurs à 2021 2022 $. Bien que le Build Back Better Act de XNUMX ait inclus quelques-unes de ces dispositions, aucune augmentation de l'impôt sur le revenu n'a été intégrée dans l'Inflation Reduction Act de XNUMX.
Outre les propositions relatives à l’impôt sur le revenu, le président Biden a proposé d’augmenter le taux d’imposition des plus-values et des dividendes à long terme à 39.6 % pour les revenus supérieurs à 1 million de dollars. Il espérait également éliminer l’augmentation de la base d’imposition pour les biens hérités, relever le taux d’imposition des successions à 45 % et abaisser l’exonération à 3.5 millions de dollars par succession – mais rien n’a été intégré dans l’IRA 2022.
L'IRA prévoyait un taux d'imposition minimum de 15 % sur les bénéfices comptables de plus d'un milliard de dollars, avec des exemptions pour l'amortissement accéléré et d'autres éléments. En outre, la législation a ajouté une taxe d'accise de 1 % aux rachats nets d'actions et a prolongé la limitation des pertes répercutées jusqu'en 1 pour les entreprises et les entrepreneurs de type S-Corp.
Bien que les propositions de Biden en matière d'impôt sur le revenu et d'investissement n'aient pas été intégrées à l'IRA, elles pourraient réapparaître dans de futures lois au cours des deux prochaines années. De nombreux démocrates souhaitent également augmenter le taux d'imposition des sociétés à 28 % et introduire des surtaxes sur les activités offshore, ce qui pourrait avoir un impact sur de nombreuses entreprises de crypto-monnaie et de mineurs à l'avenir.
En plus de ces considérations fiscales sur le revenu et l’investissement, l’administration Biden a déjà lancé de nouveaux efforts pour lutter contre le financement illicite via commande exécutive. Plus tôt cette année, il a demandé aux organismes de réglementation de se protéger contre le risque systémique, de freiner le financement illicite et d'explorer l'idée d'un système financier américain. devise numérique de la banque centrale.
Financement de l'application de la loi par l'IRS
L’impact le plus significatif de la loi sur la réduction de l’inflation sur l’industrie de la cryptographie pourrait être le 80 milliards de dollars de nouveaux financements 80 milliards de dollars sont destinés aux activités de répression de l'IRS. Pour mettre ce chiffre en contexte, les 12.6 milliards de dollars représentent six fois le budget actuel de l'IRS, qui est de 45.6 milliards de dollars, et plus de la moitié du financement (87,000 milliards de dollars) servira à embaucher quelque XNUMX XNUMX nouveaux agents.
Bien que l'IRS n'ait pas consacré un montant fixe à l'application de la loi sur les crypto-monnaies, l'agence a déclaré qu'elle poursuivrait « une activité de surveillance et de conformité des actifs numériques ». Le commissaire de l'IRS, Charles Rettig croit que la popularité croissante des crypto-monnaies a été un facteur important à l’origine du déficit fiscal annuel de 1 XNUMX milliards de dollars (par exemple, les impôts non perçus).
Ces dernières années, l'IRS a pris plusieurs mesures pour ouvrir la voie à une application plus stricte de la fiscalité des crypto-monnaies. Par exemple, le formulaire 2021 de 1040 demande aux contribuables s'ils ont participé à des transactions en crypto-monnaies. Dans le formulaire 2022 de 1040, l'agence élargit encore son champ d'application en demandant si les contribuables ont reçu des crypto-monnaies sous forme de cadeau, de récompense, de récompense ou de compensation.
Les contribuables peuvent éviter les problèmes avec l'IRS en utilisant un logiciel de crypto-impôt pour garantir des déclarations exactes. Par exemple, ZenLedger regroupe automatiquement les transactions entre les portefeuilles et les bourses et calcule votre gain ou votre perte en capital. Vous pouvez même utiliser la plateforme pour générer automatiquement les formulaires IRS dont vous avez besoin chaque année pour votre comptable.
Les défis fiscaux liés aux crypto-monnaies demeurent
L’effondrement de FTX (et d’autres facteurs) pourrait accroître la pression sur les législateurs et les régulateurs pour qu’ils comblent les lacunes de conformité dans l’écosystème crypto. Ces textes de loi pourraient avoir un impact significatif sur les traders et les investisseurs, par exemple en empêchant la récupération des pertes fiscales ou en obligeant les bourses à documenter les gains en capital.
Certains des plus grands défis incluent :
- Récolte de pertes fiscales – Les crypto-monnaies ne sont pas soumises à la règle de récupération des pertes fiscales Pourtant, l'IRS les considère comme des biens. Cependant, le plan de Biden, Build Back Better, a tenté de modifier la règle, et l'effort pourrait reprendre.
- Classification des revenus – Les blockchains de preuve d'enjeu permettent aux détenteurs de jetons de mettre en jeu leurs crypto-monnaies sur un réseau et de valider les transactions en échange de récompenses. Cependant, il n'est pas clair si les jetons de récompense sont imposables en tant que revenu ou seulement lorsqu'ils sont vendus.
- Entités commerciales - Organisations autonomes décentralisées Les DAO sont devenues très populaires dans les cercles cryptographiques, mais elles ne s'intègrent pas parfaitement dans une entité fiscale de l'IRS. Il n'est donc pas certain que l'IRS devrait taxer leurs activités.
- Finance décentralisée – Un nombre croissant de protocoles DeFi visent à éliminer les intermédiaires pour réduire les coûts. Mais, dans le même temps, ces intermédiaires déclarent généralement les transactions à l’IRS, ce qui crée de nouveaux défis en matière de conformité pour l’agence.
Pendant ce temps, l'industrie de la cryptographie aura également du mal à mettre en œuvre les règles existantes qui entreront en vigueur l'année prochaine. À savoir, la législation de 2021 exige que les échanges ou les plateformes de crypto-monnaies signalent les transactions à l'IRS et investisseurs sur un Formulaire 1099-B ou 1099-DA. Mais, bien sûr, ces exigences seront difficiles à appliquer en raison du fonctionnement de la cryptographie.
Outre ces règles fiscales, les législateurs souhaitent combler les lacunes en matière de blanchiment d’argent en imposant des restrictions sur les cryptomonnaies et les projets connexes. Par exemple, le département du Trésor a récemment sanctionné Tornado Cash pour son rôle dans le blanchiment de plus de 7 milliards de dollars en monnaie virtuelle depuis son lancement en 2019.
Conclusion
La proposition de Biden d'augmenter les impôts de 3.3 10 milliards de dollars sur XNUMX ans n'a jamais été adoptée, mais cela ne signifie pas qu'une future législation n'est pas en route. Dans le même temps, la loi sur la réduction de l'inflation augmentera considérablement le financement de l'IRS pour les activités liées à l'application de la loi. Et divers changements de l'IRS pourraient ouvrir la voie aux détenteurs de crypto-monnaies pour devenir une cible clé.
Si vous achetez, vendez ou échangez des actifs cryptographiques, ZenLedger peut vous aider à tout organiser pour la période des impôts et à éviter les ennuis. Vous pouvez également utiliser la plateforme pour identifier les opportunités de récupération des pertes fiscales et voir tous vos actifs cryptographiques en un seul endroit.
