Porezi na kriptovalute mogu zbuniti čak i iskusne porezne stručnjake, stoga kada se pojave nova pravila, trebali biste potražiti točne uvide izvan online foruma. Novi zahtjevi za izvještavanje prema §6050I glavni su primjer, uzrokujući zbunjenost među trgovcima i investitorima. Posebno je zastrašujuća prijetnja kaznenom prijavom zbog neprijavljivanja transakcija u roku od 15 dana.
Ali prije nego što počnete paničariti, smireno pogledajmo nove zahtjeve, tko ih se mora pridržavati i kada se trebate brinuti.
Što je §6050I?
IRC §6050I zahtijeva da svaka osoba koja se bavi trgovinom ili poslovanjem i prima gotovinu veću od 10,000 USD u jednoj transakciji ili povezanim transakcijama mora podnijeti Obrazac 8300, Izvješće o gotovinskim uplatama preko 10,000 USD primljenim u poslovnom odnosu, u roku od 15 dana od primitka. Ako 15. dan pada na vikend ili praznik, imate rok do sljedećeg radnog dana za podnošenje zahtjeva.
Svaka osoba koja namjerno ne podnese poreznu prijavu ili podnese lažnu prijavu može biti predmet kaznenog progona. Građanska kazna za nepodnošenje obrasca 8300 iznosi 250 USD po prijavi, do 3 milijuna USD po kalendarskoj godini. U međuvremenu, kaznena kazna za namjerno nepodnošenje ili podnošenje netočnog obrasca 8300 iznosi do 25,000 USD i pet godina zatvora.
Kao dio Zakona o ulaganjima u infrastrukturu i radnim mjestima iz 2021., IRS je izmijenio formulaciju kako bi uključio digitalnu imovinu definiranu u §6045(g)(3)(D) – čitaj: kripto – s učinkom od 1. siječnja 2024. Ali, 16. siječnja 2024. Porezna uprava (IRS) objavila je da ne moramo podnositi izvješća za transakcije digitalnom imovinom dok Ministarstvo financija ne izda daljnje smjernice.
Obrazac 8300 je dokument koji služi isključivo za informiranje i zahtijeva od poreznih obveznika da identificiraju osobu/osobe od kojih je primljena uplata od preko 10,000 USD, uključujući njihovo ime, SSN/EIN, adresu, datum rođenja, zanimanje i detalje transakcije (datum primitka, ukupna vrijednost i vrsta transakcije). Kao rezultat toga, §6050I nema materijalnog utjecaja na iznos poreza koji dugujete.
Tko treba podnijeti prijavu?
IRC §6050I primjenjuje se na one koji se „bave trgovinom ili poslovanjem“.
The Porezna uprava (IRS) definira „Obrt ili poslovanje“ kao bilo koja aktivnost koja ostvaruje prihod od prodaje robe ili pružanja usluga. Važno je napomenuti da nije ograničeno na integrirane agregate imovine, aktivnosti i goodwill-a koji čine formalniju definiciju poslovanja. Nažalost, ne postoji robusna definicija „obrt ili poslovanje“ i pojam ostaje otvoren za tumačenje.
Uz to, postoji nekoliko slučajeva specifičnih za kriptovalute koji vjerojatno spadaju pod definiciju:
- Profesionalni trgovci - Puno kripto trgovci a investitori koriste Prilog C za otpis određenih troškova povezanih s njihovim trgovačkim aktivnostima, dok drugi koriste porezni status trgovca (TTS) kako bi iskoristili druge porezne olakšice. IRS može smatrati trgovanje kriptovalutama „trgovinom ili poslovanjem“ i u tim slučajevima provoditi zahtjeve za izvješćivanje.
- Rudari, investitori i zajmodavci – Rudarenje, ulaganje i posuđivanje kripto imovine moglo bi se kvalificirati kao „obavljanje usluga“ prema IRS-ovoj definiciji „trgovine ili poslovanja“. Kao rezultat toga, svatko tko koristi decentralizirane financije (DeFi) protokoli mogli bi se naći podložni novim pravilima osim ako IRS ili Ministarstvo financija ne naznače drugačije.
- Profesionalni NFT umjetnici – Stvaranje i prodaja nezamjenjivih tokena (NFT) kao hobija možda se ne kvalificira kao „trgovina ili posao“, ali oni koji ostvaruju redoviti prihod i prodaju značajnu količinu umjetničkih djela mogli bi potpasti pod nove zahtjeve.
- Poduzeća – Tvrtke koje prihvaćaju kriptovalute kao sredstvo plaćanja moraju podnijeti obrazac 8300.
Dobra je vijest da Porezna uprava (IRS) i Ministarstvo financija prepoznaju složenost digitalne imovine i planiraju izdati posebne smjernice.
Priprema za pravilo
Porezna uprava (IRS) i Ministarstvo financija možda su odobrili privremeno odgađanje od IRC §6050I, ali pravila bi se mogla primjenjivati na transakcije izvršene tijekom porezne godine 2024.
Trebali biste pažljivo dokumentirati svaku kripto transakciju u porezne svrhe, ali transakcijama preko 10,000 USD posvetite posebnu pozornost. Zabilježite iznos, adresu platitelja/novčanika i datum za svaku transakciju kako biste mogli dostaviti podatke ako su potrebni. Na taj način imate određenu osnovu za prikupljanje podataka potrebnih za ispunjavanje obrasca 8300.
Zen Ledger može vam pomoći da automatski zabilježite ove detalje transakcija u svojim novčanicima i mjenjačnicama. Osim toga, pružamo proračunsku tablicu Grand Unified Accounting s detaljima o svakoj transakciji izvršenoj tijekom porezne godine, što vašem računovođi ili poreznom stručnjaku omogućuje da dobiju informacije potrebne za podnošenje ili obranu od vas u reviziji.
Što je sljedeće?
IRC §6050I izazvao je mnogo kontroverzi u kripto industriji.
U lipnju 2022., Coin Center podnio je tužbu zbog neustavnog financijskog nadzora koji je propisan pravilom. Organizacija je tvrdila da pravilo prisiljava obične ljude da prikupljaju vrlo nametljive informacije o drugim običnim ljudima te da neki zahtjevi krše Prvi amandman. Iako su sudovi odbacili slučaj u srpnju 2023. zbog problema s pragom, Coin Center je rekao da će se nastaviti boriti protiv pravila.
Zahtjevi za izvještavanje također imaju mnogo neriješenih pitanja:
- Što je investicija u odnosu na trgovinu poslovnom transakcijom?
- Kako će primatelj znati podatke pošiljatelja ako koristi neke platforme?
- Kako će airdropovi i tvrde vilice liječiti ako FMV prelazi 10,000 USD?
- Što su „povezane“ transakcije u kontekstu kriptovaluta?
Dok Porezna uprava (IRS) i Ministarstvo financija ne izdaju konkretne smjernice, kripto industrija ostaje u stanju mirovanja, a trgovci i investitori ne mogu učiniti ništa više nego pokušati se što bolje pripremiti.
Bottom Line
IRC §6050I uvodi nove zahtjeve za izvještavanje za one koji su uključeni u „trgovinu ili poslovanje“ primajući kriptovalute u vrijednosti većoj od 10,000 USD. Konkretno, nova pravila zahtijevaju od svakoga tko prima ta sredstva da prikupi osobne podatke od pošiljatelja, uključujući njihovo ime, adresu i SSN/EIN, te da te podatke prenese IRS-u putem obrasca 8300.
Porezna uprava (IRS) i Ministarstvo financija izdali su privremenu odgodu dok ne razviju pravila specifična za kriptovalute. Poduzimanje proaktivnih mjera dobra je ideja jer se propisi primjenjuju na sve transakcije izvršene u poreznoj godini 2024. (osim ako u nadolazećim smjernicama nije drugačije navedeno).
ZenLedger vam može pomoći u prikupljanju i organiziranju kripto transakcija povezivanjem s vašim novčanicima i mjenjačnicama te agregiranjem informacija. Osim što sve drži na jednom mjestu, platforma vam također može pomoći tijekom porezne sezone izračunavanjem vaših kapitalnih dobitaka i gubitaka te generiranjem obrazaca koje trebate podnijeti.
Započnite s korištenjem ZenLedgera besplatno!
Ovaj materijal je pripremljen samo u informativne svrhe i ne treba ga tumačiti kao stručni savjet. Molimo vas da potražite neovisan pravni, financijski, porezni ili drugi savjet specifičan za vašu konkretnu situaciju.
