Az IRS (amerikai adóhatóság) egyre agresszívabb álláspontot képvisel a kriptovalutákkal kapcsolatban, mivel úgy érzi, hogy sok adófizető elhanyagolja a tartozásai megfizetését. A 1040-es nyomtatvány tetején szereplő új kérdés mellett a hivatal blokklánc-szakértőket is felvett az ellenőrzések segítésére, és számos figyelmeztető levelet küldött az adófizetőknek.
Vessünk egy pillantást az IRS (amerikai adóhatóság) kriptovalutákkal kapcsolatos álláspontjára, arra, hogyan működnek a kriptovaluták adói az alapvető tranzakcióknál, hogyan kell kiszámítani a kriptovaluták adóját, és milyen szakértői véleményeket hallhatunk az egzotikusabb tranzakciók adózási kezeléséről.
Hogyan működik a kriptovaluták adójának kiszámítása?
Az adóhatóság (IRS) 2014-ben adta ki első kriptovalutákkal kapcsolatos iránymutatását. 2014-21 közlemény, elmagyarázva, hogy a virtuális valutát a szövetségi jövedelemadó szempontjából vagyonként kezelték. Azóta a hivatal foglalkozott néhány felmerült kérdéssel különféle GYIK, mint például az airdropok és a hard forkok adózási kezelése az ICO (Initial Coin Offering) őrületét követően.
A legalapvetőbb szinten tőkenyereség-adót kell fizetni az értéknövekedés után, és lehetőséged van leírni az értékcsökkenést. Ha 10 000 dollárért veszel Bitcoint, és 20 000 dollárért adsz el, akkor a 10 000 dolláros nyereség után tőkenyereség-adót kell fizetned. A pontos adókulcs a tartási időtől (több vagy kevesebb, mint egy év) és az adósávodtól függ.
A kriptovaluták adózásának kiszámításakor a kihívást a tőzsdék és tárcák közötti tranzakciók összesítése, valamint a kriptovaluták közötti tranzakciók költségalapjának kiszámítása jelenti. Például, ha néhány hónappal ezelőtt eladtál Bitcoint Ethereumért, akkor meg kell határoznod mindkettő amerikai dollárban kifejezett értékét a tranzakció időpontjában, hogy kiszámíthasd a tőkenyereséget és -veszteséget amerikai dollárban.
Zen Ledger és más kriptovaluta adózási szoftvermegoldások leegyszerűsítik a folyamatot azáltal, hogy integrálódnak a tőzsdékkel és tárcákkal, hogy beolvassák a tranzakciókat és automatikusan kiszámítsák a költségalapot. Ezenkívül a ZenLedger képes kezelni az összetett tranzakciókat (erről részletesebben alább), azonosítja az adóveszteség-levonási lehetőségeket, és integrálódik a TurboTax-szal és más megoldásokkal.
Hogyan kell kiszámítani a kriptovaluta adókat
A kriptovaluta-adók pontos kiszámításához nyomon kell követnie az adótételeket, amelyek lényegében magukban foglalják a költségalapot (az eredetileg a kriptovalutaért fizetett összeget), a tartási időt és az árat, amelyen eladta vagy eladta a kriptovalutát. Ezenkívül minden eladáshoz vagy cseréhez a következő információkat is rögzítenie kell:
- Az eladott érme vagy token mennyisége és pénzneme
- Fiat érték a felvásárláskor
- A beszerzés dátuma
- Fiat érték kereskedés vagy eladás idején
- Eladás dátuma
Kriptovaluta adók kiszámítása Példa
Ha rendelkezik a fent említett tranzakciós előzményekkel, könnyebben bevallhatja a kriptovaluta-adóbevallását hibamentesen és bolondbiztosan. A következő lépések magyarázatához vegyünk egy példát. Tegyük fel, hogy vásárolt egy Bitcoint, rövid lejáratúan Ethereumra váltotta, majd ezt az Ethereum érmét hosszú lejáratúan fiat pénzre adta el. Most a tőkenyereség-adóbevallása rövid és hosszú lejáratú tőkenyereségre oszlik, attól függően, hogy mennyi ideig tartotta az érméket (kevesebb, mint egy év, illetve több, mint egy év).
- Tegyük fel, hogy vettünk 1 BTC-t 10 000 dollárért (díjakkal együtt). Ez képezi az 1 BTC-ből álló 10 000 dolláros tétel költségének alapját.
- Két nappal később eladtad ezt az 1 BTC-t 20 000 dollár értékű (díjakkal együtt) ETH-ért, ami 20 000 dolláros bevételt eredményezett.
- Most vonja le a 20 000 dolláros bevételből a 10 000 dolláros költségalapot. Ez a 10 000 dollár lesz a tőkenyereség összege, amelyre rövid távú tőkenyereség-adót kell fizetni.
- Most tegyük fel, hogy két évvel később 20 000 dollár ETH-t kapunk 25 000 dollárért (díjakkal együtt), ami 25 000 dollár értékű bevételt eredményez.
- Vonja le a 20 000 dolláros költségalapot a 25 000 dolláros bevételből. Ez az 50 000 dollár lesz a tőkenyereség összege, amelyre hosszú távú tőkenyereség-adót kell fizetni.
Minden kriptovaluta adóköteles?
A kriptovaluta adóztatása elsőre meglehetősen egyszerűnek tűnhet – bár némileg árnyalt –, de számos összetett, szélsőséges esettel is szembesülhetünk. Ezek közül sok esetben az IRS (egyelőre) nem adott konkrét útmutatást a témában, de az adószakértők között van némi konszenzus a legjobb eljárásról, amely összhangban van a korábbi IRS-útmutatások szellemével.
A leggyakoribb szélsőséges esetek közé tartoznak:
Decentralizált pénzügy
A DeFi olyan gyorsan növekedett, hogy az IRS nem adott ki konkrét útmutatást. Ennek ellenére a legtöbb adószakértő azt javasolja, hogy a yield farmingból származó tokenek után tőkenyereség-adót fizessenek, mivel új ingatlanról van szó. Egy agresszívabb adófizető azzal érvelhet, hogy ez nem adóköteles esemény, mivel a yield farming egyszerűen csak pénzt jelent fedezetként, és nem jár ingatlaneladással.
• A teljes DeFi és Yield Farming kriptovaluták adózási útmutatója
ETH gázdíjak
Az ETH gázdíjak az Ethereum blokkláncon végzett különféle műveletekhez szükséges kifizetések, beleértve a kereskedést vagy a hozamgazdálkodást. Bár az IRS nem adott konkrét útmutatást, a legtöbb adószakértő egyetért abban, hogy a gázdíjak hozzáadhatók egy eszköz bekerülési értékéhez, ami csökkenti a tőkenyereséget vagy növeli a tőkeveszteséget az eszköz eladásakor.
Margin Trading
A margin kereskedés tőkekölcsönt jelent egy ügylet vagy befektetés tőkeáttételének növelése érdekében. A kölcsönzött tőke margin kamata levonható a nettó befektetési jövedelem összegéig, és az IRS 4952-es nyomtatványon jelenthető, amely az A melléklet 9. sorába vagy a C mellékletbe kerül, az adóalany státuszától függően.
Crypto Bányászat
A kriptovaluta-bányászatot jellemzően üzleti tevékenységnek tekintik. A bányászati tevékenységből származó kriptovalutát rendszeres jövedelemként adóztatják. Értékesítéskor a vállalkozásnak tőkenyereség-adót is kell fizetnie a kibányászott árból származó értéknövekedés után. A bányászattal kapcsolatos költségek – például a hardver és az áram – adólevonhatók.
• Kriptovaluta-bányászat és adók: Amit tudnod kell
Ethereum Staking
Az Ethereum Staking a 2.0-s verzióban felváltotta a Proof of Work-ot, mint konszenzusos mechanizmus a blokkláncon. Bár az IRS nem adott ki konkrét útmutatást a stakinggel kapcsolatban, a konszenzus az, hogy a stakingből származó minden jövedelem adóköteles, mint a szokásos jövedelem, mivel az hasonló az ingatlanok után kapott kamatokhoz.
Kemény villák
Hard forkokról akkor beszélünk, amikor egy kriptovaluta protokollváltozáson megy keresztül, ami végleges leválasztást eredményez a korábbi főkönyvről, és új kriptovaluta kibocsátását eredményezi. Amikor az adófizető új kriptovalutát kap, és továbbra is a korábbi kriptovaluta tulajdonosa, akkor az új kriptovaluta „airdrop”-nak minősül, és a szokásos jövedelemadó-szabályok vonatkoznak rá. Ha az adófizető már nem birtokolja az eredetit (pl. Ethereum 2.0 esetén), az nem adóköteles.
• Mik azok a hard forkok és hogyan befolyásolják az adókat?
légiközlekedési eszközöknek
Az AirDropok ingyenes kriptovaluta tokenek, amelyeket ICO kibocsátók vagy meglévő blokklánc hálózatok küldenek egy tárcába. Ezekben az esetekben az új coinokat a szokásos jövedelemként adóztatják, nem pedig tőkenyereségként, függetlenül attól, hogy az adófizető eladja-e a tokent.
Roth IRA-k
A Roth IRA számlák gyakori módja az adók elkerülésének a kriptovalutákba történő befektetések során. A nyugdíjazásig tartó kifizetési jogról való lemondásért cserébe a befektetők adót fizethetnek a számlára befektetett összeg után most, és a jövőben elkerülhetik az adófizetést.
A ZenLedger és néhány más kriptovalutákkal kapcsolatos adózási megoldás képes kezelni az ilyen összetett tranzakciótípusok nagy részét, miközben betartja az adószakértők konszenzusát. Kriptovalutákkal kapcsolatos adózási szoftverek használatával minimalizálhatod a költséges ellenőrzések esélyét azáltal, hogy pontosan bejelented a tartozást, elkerülöd a kriptovalutákkal kapcsolatos adók túlfizetését, és rendelkezel egy papíralapú nyomvonallal, hogy megvédhesd magad az ellenőrzés során.
Kriptovaluták adóztatása tőkenyereség és -veszteség esetén
Természetesen felmerül benned a kérdés a kriptovaluták tőkenyereségére és tőkeveszteségére vonatkozó adópolitikával kapcsolatban. Egyszerűen fogalmazva, a kriptovalutákon elért nyereséget csak akkor számítják be az adókba, amikor az „realizált”. Ez azt jelenti, hogy a nyereséged nem számít „realizáltnak”, kivéve, ha eladod, elcseréled vagy elköltöd az eszközt. Ha csak egyszer vásároltál BTC-t, és megtartottad, soha nem adtál el vagy cseréltél el, akkor csak „nem realizált” nyereséged vagy veszteséged lesz, így a kriptovalutáid nem lesznek adókötelesek!
A lényeg
Íme a mi elképzelésünk a kriptovaluták adózásának kiszámításáról! Ahogy most már világosnak kell lennie, a kriptovaluták adózása viszonylag egyszerű első ránézésre, mivel a digitális valutákat az IRS egyszerűen vagyonként definiálja. Természetesen a DeFi, az NFT-k és más kriptoeszközök térnyerése számos kérdést vetett fel, amelyekre az IRS még nem adott választ. Időközben sok adószakértő konzervatív megközelítést javasol.
Ezen problémák elkerülésének legegyszerűbb módja egy kriptovalutákkal foglalkozó adószoftver, például a ZenLedger használata, amely biztosítja az adóbevallások pontosságát és védhetőségét. Kezdje el ingyen még ma!
Az adószoftverek mellett az adófizetőknek érdemes lehet egy könyvelőt vagy más adószakértőt is bevonniuk, aki fel tudja mérni, hogy a kriptovaluták hogyan befolyásolják a többi eszközüket, elkerülheti az adók túlfizetését, és biztosíthatja, hogy minden pontosan beérkezzen az IRS-hez.
