Az IRS (amerikai adóhatóság) egyre inkább elkötelezett amellett, hogy a digitális eszközökre vonatkozó jelentéseket összhangba hozza a hagyományos pénzügyi eszközökkel – az iparág nagy bosszúságára. Ennek a törekvésnek a középpontjában a következő áll: 1099-DA nyomtatvány, amelynek célja, hogy az ügynökség számára biztosítsa a szükséges információkat az adórés megszüntetéséhez és a gyorsan növekvő kriptopiacon a végrehajtás javításához.
Merüljünk el a 1099-DA nyomtatvány történetében, a végleges szabályokban és előírásokban, valamint abban, hogy hogyan nézett ki a nyomtatvány kezdeti tervezete a 2025-ös bevezetése előtt.
A rövid története
Az IRS (amerikai adóhatóság) egyszerű eljárással szedi be a részvények tőkenyereség-adóját. Amikor vásárol vagy elad, a brókercég kiszámítja a bekerülési értéket és az esetleges nyereséget. Az év végén kap egy 1099-es nyomtatványt, amely tartalmazza a tőkenyereségét vagy -veszteségét; ezeket az összegeket átviszi a 8949-es nyomtatványra, majd az összeget átviszi a 1040-es nyomtatványra.
Míg az IRS előírja a kriptovalutákat vásárlók és eladók számára, hogy bejelentsék tőkenyereségüket, a kriptotőzsdéknek és -tárcáknak nem kell 1099-es nyomtatványt benyújtaniuk, kivéve, ha az ügyfelek bruttó kifizetései meghaladták a 20 000 dollárt, vagy egy naptári évben több mint 200 tranzakciót bonyolítottak le. És még ebben az esetben is a meglévő 1099-es nyomtatványok nem ragadják meg a kriptovalutákkal való kereskedés árnyalatait.
Ez azért probléma, mert az adóhatóság (IRS) úgy véli, hogy a kriptovaluták jelentős szerepet játszanak a 600 milliárd dolláros éves adórésben – vagyis a kormánynak fizetetlen adók összegében.
A 1099-DA nyomtatvány az IRS kísérlete arra, hogy a kriptovalutákat is bevonja a rendszerbe azáltal, hogy a költségalapú és egyéb adatokat a forrásnál rögzíti. A részletesebb költségalapú adatok birtokában az ügynökség reményei szerint ügynökei könnyebben tudják majd azonosítani az adócsalásokat.
A Pénzügyminisztérium és az IRS 2023 augusztusában tette meg első javaslatát, ami meglehetősen nagy felháborodást keltett a nyomtatványok benyújtásához szükséges „bróker” nem egyértelmű meghatározása miatt. Különösen, ha a „decentralizált tőzsdékre” (DEX) vagy a „decentralizált pénzügyekre” (DeFi) alkalmazzák, a követelmény az amerikai kriptoipar jelentős részét leállíthatja.
Végleges 1099-DA szabályozás
A Pénzügyminisztérium és az IRS 2024 júniusában adta ki a kriptotranzakciók jelentésére vonatkozó végleges szabályozásokat, amelyek valamivel enyhébbek voltak a kezdeti iránymutatásnál.
Néhány kiemelt esemény a következőket tartalmazta:
- Az értékesítési jelentések hatálybalépésének dátuma továbbra is 2025. január 1. volt, de a költségalapú jelentések hatálybalépésének dátuma 2026. január 1. vagy azt követően lesz.
- A bróker definícióját ideiglenesen az amerikai digitális eszközök letéti kereskedési platformjaira, a digitális eszközöket tároló tárcaszolgáltatókra, a digitális eszközkioszk-tulajdonosokra és az olyan digitális eszközkibocsátókra korlátozták, amelyek rendszeresen felajánlják ezen digitális eszközök visszaváltását.
- A digitális eszközök meghatározása továbbra is tág, bár bizonyos eszközök esetében de minimis küszöbértékek és opcionális összesített jelentéstétel van érvényben. stablecoins és a nem helyettesíthető tokenek (NFT-k).
A legnagyobb problémát továbbra is a költségalapú adatszolgáltatás jelenti. Bár a brókereknek legkorábban 2026. január 1-jétől kell bejelenteniük a költségalapú adatszolgáltatást, az adatok kritikus fontosságúak az IRS számára, és nehezen megállapíthatók. Az adatok nélkül az IRS nehezen tudja kiszámítani a tőkenyereséget. A brókereknek azonban nincs könnyű módjuk az információk visszaszerzésére, amikor átutalásokról van szó.
A végleges szabályozás nem tartalmaz útmutatást a digitális eszközök átadásával kapcsolatos bróker-bróker jelentéstételre vonatkozóan. Így a szabályozás jelenlegi állapotában a költségalapú jelentéstétel azokra a digitális eszközök értékesítésére korlátozódik, amelyeket az ügyfél megszerzett, eladásig tartott, majd ugyanazon letétkezelő brókeren belül értékesített.
A 1099-DA nyomtatvány frissítései
A 1099-DA nyomtatvány legutóbbi frissítései 2024 augusztusában történtek. A következő hónapban a hivatal ismét frissítette az űrlapot a tervezet utasításaival. Az új tervezet tükrözi a letétkezelő brókerekre vonatkozó jelentéstétel végleges szabályozását és az átmeneti enyhítéseket, amelyeket a különböző IRS közleményekben ismertetnek – így közelebb kerül a végleges űrlaphoz (ha nem is egyezik azzal).
1099-DA nyomtatvány tervezete. Forrás: IRS
A legújabb tervezet számos újdonságot tartalmaz:
- A brókereknek nem kell megadniuk a bróker típusát (pl. tárcaszolgáltatók, digitális eszközök fizetési feldolgozói stb.).
- Nem kell szabad formátumú magyarázatot adni, ha a címzettnek nincs adóazonosító száma (TIN).
- A brókereknek a digitális eszköz kódját és nevét is jelenteniük kell, hasonlóan a 1099-B nyomtatvány 1a. rovatához.
- A brókereknek be kell jelölniük a 8. négyzetet, ha az ügyfél által megadott szerzési információkra támaszkodnak. Ez lehetővé teheti a pontos jelentéskészítést, amikor az ügyfelek eszközöket utalnak a számlára, majd eladják azokat.
- A brókereknek csak arról kell jelentést tenniük, hogy nyújtottak-e letétkezelési szolgáltatásokat, vagy sem, annak jelzésére, hogy a digitális eszközöket értékpapírként kell-e kezelni.
- A 12. rovat előírja a brókerek számára, hogy jelezzék, mikor utaltak át digitális eszközt a számlára, az átutalás dátumával együtt.
- A 7. doboz előírja a brókerek számára, hogy jelezzék, ha az eladásból származó bevétel csak készpénzben történt, ami leegyszerűsíti a korábbi verziót, amely részletes magyarázatot írt elő a nem készpénzes bevételekre vonatkozóan.
- Az új tervezet már nem írja elő a digitális eszköz tranzakciójának időpontjának vagy a tárca címének jelentését, amit sok bróker és adófizető biztonsági aggályként említett.
Végső soron a 1099-DA nyomtatvány hasonlóságokat mutat a hagyományos megfelelőivel, különösen az értékpapír-tranzakciókhoz használt 1099-B nyomtatvánnyal. Mindkét nyomtatvány célja a tőkenyereség és -veszteség IRS-nek történő bejelentése, elősegítve a pontos adóbevallást. A 1099-DA nyomtatványt azonban kifejezetten a digitális eszközök egyedi aspektusaihoz igazították.
Felkészülés a megfelelésre
A jó hír az adófizetők számára az, hogy a brókerek végzik a nehéz munkát a 1099-DA nyomtatvány benyújtásakor. Az Ön egyetlen feladata az, hogy begyűjtse a számokat, beírja azokat a 8949-es nyomtatványába, és az összegeket átvigye a 1040-es nyomtatványába.
De van egy kikötés!
Ha több tárcát és tőzsdét használsz, a brókered által a 1099-DA nyomtatványon jelentett költségalap-információk pontatlanok lehetnek. Még ha be is jelölik a négyzetet, amely szerint átutalt egy eszközt, az IRS nagyobb érdeklődést mutathat a hozamod iránt, ha gyanítják, hogy megpróbálod eltitkolni a valódi költségalapot.
Akárhogy is, jó ötlet nyomon követni a saját költség alapon az információkat külön-külön, hogy biztosítsuk azok helyességét, és papíralapú nyilvántartást hozzunk létre egy esetleges ellenőrzés esetén. Szerencsére ez a ZenLedger platformjával minden eddiginél könnyebb!
A ZenLedger megkönnyíti a tranzakciók importálását egyetlen központi helyre. Forrás: ZenLedger
Platformunk összesíti a tranzakciókat a tárcáid és tőzsdéid között, kiszámítja a tőkenyereségeket és -veszteségeket, és létrehozza a benyújtandó adóbevallásokat. Így összevetheted a számaidat a 1099-DA nyomtatványodon szereplő adatokkal, hogy biztosan ne fizess túl vagy alul adót.
Adóveszteség-levonási lehetőségeinket is kihasználhatja a megtakarítási lehetőségek megtalálásához. Jelenleg az IRS lehetővé teszi az adóveszteség realizálását, amennyiben a tranzakciók előtt vagy után 30 nappal nincs gazdasági érdekeltsége ugyanabban az értékpapírban. Ez segíthet pénzt megtakarítani az éves adóin azáltal, hogy ellensúlyozza a tőkenyereséget és akár 3,000 dollárnyi rendes jövedelmet.
A lényeg
Az IRS és más szabályozó hatóságok igyekszik felzárkózni a kriptoiparhoz. A 1099-DA nyomtatvány jelentős lépést jelent az ügynökség azon erőfeszítéseiben, hogy a digitális eszközökről szóló jelentéseket összhangba hozza a hagyományos pénzügyi eszközökkel. De míg a nyomtatvány célja az adóbevallás egyszerűsítése, új kihívásokat is felvet, különösen a költségalapú jelentéstétel tekintetében.
Az elkövetkező hónapokban valószínűleg további finomításokat fogunk látni a 1099-DA nyomtatványon és a kapcsolódó kriptovaluta-jelentési követelményeken. A proaktív hozzáállás és a részletes nyilvántartások vezetése olyan eszközökkel, mint a ZenLedger, elengedhetetlen lesz a kriptovaluta-befektetők számára, akik eligazodnak ebben az új adózási környezetben.
Kezdj el ingyen használni a ZenLedgert még ma!
A fentiek csak általános tájékoztatási célokat szolgálnak, és nem értelmezhetők szakmai tanácsként. Kérjük, kérjen független jogi, pénzügyi, adózási vagy egyéb, az Ön helyzetére vonatkozó tanácsot.
