Istorikai prisimins 2024-uosius kaip metus, kai kriptovaliuta pateko į pagrindinę finansų sritį. Daugelis kriptovaliutų bendruomenės narių metų metus laukė, kol kriptovaliuta bus priimta ir integruota į pasaulinius finansus.
Šis perėjimas neapsiėjo be komplikacijų. Net ir susierzinus kai kuriems gali kilti klausimas: „Būkite atsargūs, ko trokštate“. Vyriausybėms ir institucijoms pradedant integruoti kriptovaliutas, reguliavimo pokyčių sekimas yra didžiulis ir itin svarbus iššūkis įmonėms, aptarnaujančioms dideles kriptovaliutų operacijų sąskaitas.
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) aiškina skaitmeninio turto brokerio apibrėžimą ir pareigas. Kad atitiktų reikalavimus, tokie subjektai kaip biržos, DeFi platformos, lošimų bendrovės ir investicinės įmonės turi sukurti strategijas ir veiksmų planus.
Deja, IRS nelaiko mokesčių mokėtojų painiavos ar reguliavimo aiškumo stokos nepateisinimu nesilaikyti reikalavimų. Supratimas atnaujintų skaitmeninio turto apibrėžimų ir brokerių ataskaitų teikimo įsipareigojimų padės jums laikytis reikalavimų ir pasinaudoti strateginėmis galimybėmis, kartu mažinant riziką.
Nuo 2017 m. „ZenLedger“ siūlo individualiai pritaikytus sprendimus asmenims, siekdama užtikrinti sklandų atitikimą reikalavimams ir geresnį našumą. Dabar, pasitelkdami savo pirmaujančią pramonės patirtį, teikiame paslaugas skaitmeninio turto brokeriams ir kitoms įmonėms, kurioms taikomi dideli kriptovaliutų mokesčių ataskaitų teikimo įsipareigojimai. Padedame jums išlikti priekyje rinkoje, kurioje neatitikimo reikalavimams kaina gali būti didelė.
Šiame įraše apžvelgiami įvairūs elementai, į kuriuos reikia atsižvelgti renkantis mokesčių centrą – skaitmeninis turtas, brokerių ataskaitos, W-9/W-8 formos, savikainos pagrindas/1099-B forma ir savanoriška ataskaitų teikimas.
Taip pat įtraukėme papildomos informacijos apie besikeičiančią NFT reguliavimo būseną. (Atkreipkite dėmesį, kad ši medžiaga skirta tik informaciniams tikslams ir neturėtų būti vienintelis jūsų mokesčių, teisinių ar finansinių patarimų šaltinis.)
Skaitmeninis turtas
Reguliavimo institucijos plečia skaitmeninio turto apibrėžimą, kad jis apimtų ne tik kriptovaliutas, bet ir nepakeičiamus žetonus (NFT) bei stabilias monetas. Vėliau šiame įraše atidžiau panagrinėsime NFT. Tikėtina, kad skaitmeninio turto sąvoka plėsis, kriptovaliutų rinkai vystantis, tampant įvairesnei ir sudėtingesnei.
Skaitmeninio turto tarpininkavimo atsiradimas
Skaitmeninio turto brokeris yra bet kuris subjektas, palengvinantis skaitmeninio turto perdavimą. Artimiausia analogija skaitmeninio turto brokerių pozicijai ir atsakomybei yra biržos brokeriai, kurie palengvina akcijų prekybą ir teikia ataskaitas savo klientams ir IRS. nauji IRS reglamentaiskaitmeninio turto brokeriai privalo teikti išsamias sandorių ataskaitas.
Keletas esamų subjektų dabar atitinka skaitmeninio turto brokerių ar įmonių reikalavimus. Tai apima:
- Subjektai, palengvinantys skaitmeninio turto perdavimą, pavyzdžiui, kriptovaliutų biržos
- Skaitmeninio turto prekybos platformos, teikiančios depozitinių piniginių paslaugas.
- Decentralizuotos platformos, veikiančios per išmaniąsias sutartis, specialias tarpusavio prekyvietes ir kitas skaitmeninio turto prekybos platformas be saugojimo.
- Skaitmeninio turto mokėjimų apdorotojai.
- Skaitmeninio turto kioskų operatoriai ir savininkai
- Piniginių teikėjai su programine įranga, leidžiančia vartotojams tiesiogiai pasiekti prekybos platformas
- Emitentai, kurie reguliariai siūlo išpirkti skaitmeninį turtą (įskaitant stabilių monetų emitentus)
Kokia veikla apibrėžia skaitmeninio turto brokerį?
Pagal naujus reglamentus, tarpininkavimo veikla paprastai apima tarpininko vaidmenį perduodant šį turtą tarp šalių.
Veikla apima pirkėjų ir pardavėjų suderinimą, sandorių vykdymą klientų vardu, sandorių infrastruktūros (pvz., prekybos platformų) teikimą ir susijusių paslaugų, tokių kaip saugojimas ar vertinimas, teikimą.
Tikslus apibrėžimas ir taikymo sritis gali skirtis priklausomai nuo konkrečių reguliavimo gairių ir aiškinimų. Jei turite klausimų, kreipkitės į advokatą, kuris specializuojasi skaitmeninio turto, federalinių mokesčių įstatymų ir jūsų jurisdikcijos mokesčių srityse.
Tarpininkavimo mokesčių dokumentavimo prievolės dabar apima išsamių skaitmeninio turto sandorių įrašų teikimą IRS ir jų klientams. Tai panašu į tai, kaip biržos makleriai išduoda 1099-B formą, kurioje išsamiai aprašomas akcijų ir kitų vertybinių popierių pardavimas. Skaitmeninio turto makleriai privalo pateikti palyginamą informaciją, užtikrindami skaidrumą ir mokesčių įstatymų laikymąsi.
(Lėtai) atsirandantis aiškumas NFT srityje
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) mokesčių tikslais NFT dabar laiko skaitmeniniu turtu. NFT – unikalūs skaitmeniniai žetonai, žymintys konkretaus elemento ar turto nuosavybę arba autentiškumo įrodymą – galėtų pakeisti apskaitos tvarkymą tūkstančiais atvejų. NFT jau yra sudėtinga mokesčių sritis, nes yra tiek daug galimų skirtingų NFT tipų.
Geros naujienos (kol kas) NFT kūrėjams
Pagal galiojančius reglamentus NFT kūrėjams paprastai nereikia registruotis kaip brokeriams. Skaitmeninio turto brokerio apibrėžimas paprastai orientuotas į subjektus, kurie palengvina skaitmeninio turto perdavimą, pavyzdžiui, biržas ir piniginių teikėjus.
NFT kūrėjai, daugiausia užsiimantys NFT kūrimu ir pradiniu pardavimu, paprastai neužsiima tarpininkavimo veikla, kaip apibrėžta šiuose reglamentuose. Tačiau, keičiantis reguliavimo aplinkai, NFT kūrėjai turi būti informuoti apie pokyčius, kurie gali turėti įtakos jų pareigoms.
Ar NFT prekybos platformos taip pat yra skaitmeninio turto brokeriai?
O kaip dėl NFT platformų, tokių kaip „OpenSea“? Ar jos „nepalengvina NFT perdavimo“? „OpenSea“ praneša, kad jos... nėra skaitmeninio turto brokeris savo paslaugų teikimo sąlygose.
Tarpininko apibrėžimas priklauso nuo rizikos lygio, patirties ir teikiamos paslaugos. Tarpininku gali būti laikoma tarpininkavimo paslauga arba specializuotas tarpininkas, padedantis atlikti didelius ar sudėtingus NFT sandorius.
Šios paslaugos gali pasiūlyti papildomų funkcijų, tokių kaip sąlyginio deponavimo, vertinimo ar autentifikavimo paslaugos, kurios atlieka aktyvesnį vaidmenį sandorio procese nei įprasta platforma ar kūrėjas.
Kaip matote, NFT mokesčių statusas vis dar kinta. IRS paskelbė... jo pirmasis Gegužės mėnesį NFT skirtos gairės dėl kolekcinių NFTS. Uolūs NFT kolekcionieriai turėtų sekti naujausius įvykius ir konsultuotis su kvalifikuotu teisininku, kad parengtų mokesčių strategiją.
Brokerių ataskaitos
JAV federalinis mokesčių procesas yra pagarsėjęs savo sudėtingumu – jame yra daugiau nei 800 skirtingų formų ir priedų. Netrukus bus pridėta dar viena forma, nes IRS šiuo metu dirba prie šios formos. versija iš 1099, vadinamo 1099-DA.
1099-B forma, netrukus būsimas DA
1099 forma, o ypač 1099-B forma, skirta brokerių veiklai, yra labai svarbi norint pranešti apie vertybinių popierių ir, atitinkamai, skaitmeninio turto pardavimą. Joje pateikiama svarbi informacija, pvz., pirkimo data, pardavimo kaina ir parduoto turto savikainos pagrindas.
Informacija apie savikainos pagrindą yra būtina mokesčių mokėtojams, kad jie galėtų tiksliai apskaičiuoti savo kapitalo prieaugį arba nuostolius mokesčių tikslais.
Nuo 2023 mokestinių metų IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) reikalaus, kad skaitmeninio turto brokeriai naudotų panašią formą sandoriams pranešti. Šis reikalavimas yra žingsnis siekiant suderinti skaitmeninio turto sandorius su standartine finansine praktika. Ši forma yra būtina mokesčių ataskaitoms teikti ir atitikčiai reikalavimams, užtikrinant, kad brokeriai ir klientai turėtų tikslius mokesčių duomenis.
Išlaidų pagrindas
Kaip minėta pirmiau, labai svarbu sekti ir teikti ataskaitas apie kiekvieno parduoto skaitmeninio turto vieneto pradinę vertę (savikainos pagrindą). Savikainos pagrindas yra pradinė turto vertė mokesčių tikslais, paprastai pirkimo kaina. Tai svarbu, nes pagal ją apskaičiuojamas kapitalo prieaugis arba nuostolis po turto pardavimo.
Žinojimas apie savikainos pagrindą padeda nustatyti mokesčius, mokėtinus nuo bet kokio pelno, gauto pardavus turtą. Tikslus savikainos pagrindo apskaičiavimas skaitmeninio turto atveju užtikrina mokesčių reglamentų laikymąsi ir padeda tinkamai deklaruoti finansinį pelną ar nuostolius.
Kaip galite įsivaizduoti, sąnaudų pagrindo ir operacijų stebėjimas gali būti didžiulė užduotis sąskaitoms, kuriose atliekama daug operacijų. „ZenLedger“ turi specifinių žinių šioje srityje; pasiekti jei turite kokių nors klausimų.
W-9/W-8 forma
IRS dabar įpareigoja, kad nuo 2025 m. brokeriai, norėdami atidaryti naujas, esamas ar ne JAV sąskaitas, privalėtų gauti W-9 formą iš JAV klientų su tiksliais mokesčių mokėtojų identifikaciniais numeriais. Tinkamos dokumentacijos užtikrinimas yra būtinas norint atitikti teisės aktus ir tiksliai deklaruoti mokesčius, derinant skaitmeninio turto sandorius su nustatytomis finansinių sandorių normomis.
Savanoriškas ataskaitų teikimas
Iniciatyviems brokeriams gera žinia yra ta, kad IRS leidžia brokeriams savanoriškai pradėti teikti ataskaitas apie skaitmeninį turtą iki nustatytų 2025 ir 2026 m. terminų.
Savanoriškas ataskaitų teikimas yra naudingas dėl kelių skirtingų priežasčių:
- Tai rodo iniciatyvų atitikimą reikalavimams ir pasirengimą.
- Ankstyvieji naujų ataskaitų teikimo praktikų taikytojai lengviau prisitaikys prie naujų reikalavimų.
- Venkite streso, galimų komplikacijų ir padidėjusio klaidų skaičiaus dėl paskutinės minutės atitikties.
- Sukurkite skaidrumo ir patikimumo reputaciją akyse klientų ir reguliatoriai.
Įsivaizduokite, kad ankstyvas savanoriškas ataskaitų teikimas yra papildomų balų gavimas už namų darbų atlikimą iš anksto!
Mokesčių centro kūrimo eiga
Žvelgiant atgal į reikšmingus finansinius pokyčius, paprastai nematome didžiulio kruopštaus darbo, susijusio su šiuo perėjimu. Jei esate skaitmeninio turto brokeris, esate istorinio, tačiau sudėtingo kriptovaliutų integracijos į pagrindinius finansus etapo dalis. Ir, kaip matote, mokesčių velnias neabejotinai slypi detalėse.
Atsakomybės apribojimas: ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.
