Pastaraisiais metais dėl COVID-19 pandemijos IRS (Vidaus pajamų tarnyba) lėčiau tikrino mokesčių deklaracijas, tačiau yra ženklų, kad ji stiprina su kriptovaliutomis susijusius vykdymo užtikrinimo veiksmus. Be naujo klausimo 1040 formos viršuje, agentūra išsiuntė kelis įspėjamuosius laiškus ir siekė pasamdyti kriptovaliutų ekspertus, kad šie susektų kriptovaliutų mokesčių vengėjus atlikdami kriptovaliutų mokesčių auditus.
Pažvelkime į kai kuriuos dažniausiai pasitaikančius IRS kriptovaliutų mokesčių audito veiksnius, įskaitant susijusius su kriptovaliutų mokesčiu, ir kaip tiksliai deklaruoti kriptovaliutų operacijas mokesčių deklaracijose.
Dažniausi IRS kriptovaliutų audito veiksniai, į kuriuos reikia atkreipti dėmesį
IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) nuo 2010 iki 2018 m. patikrino apie 0.6 % asmeninių deklaracijų ir 0.97 % visų įmonių deklaracijų. Praėjusiais metais agentūra patikrino 771 095 mokesčių deklaracijas, dėl kurių rekomenduojama sumokėti beveik 17.3 mlrd. USD papildomo mokesčio. Absoliutūs skaičiai gali būti maži, tačiau yra keletas veiksnių, kurie gali smarkiai padidinti jūsų santykinę riziką.
IRS atitikties veikla 2019 m. – Šaltinis: IRS
Mokesčių audito santykinė rizika gali padidėti dėl kelių priežasčių:
- Aukštas pajamų lygisDauguma audituotų mokesčių deklaracijų yra skirtos mokesčių mokėtojams, kurie per metus uždirba 500 000 USD ar daugiau, o pajamos nuo 25 000 iki 200 000 USD paprastai buvo saugios. Didelę pelną gaunantys kriptovaliutų prekiautojai ir investuotojai gali būti labiau linkę susidurti su kriptovaliutų mokesčių auditu.
- Nedeklaruojamos pajamosKriptovaliutų biržos paprastai siunčia 1099-B arba 1099-K formas klientams, viršijantiems tam tikras operacijų ribas. Kadangi IRS gauna šių formų kopijas, nepranešus apie pajamas, suaktyvinama IRS automatinė nepakankamai įvertintų asmenų programa.
- Išsamūs atskaitymaiIRS daro prielaidą, kad dauguma žmonių gyvena pagal savo išgales. Jei uždirbate tik 50 000 USD per metus ir pradedate reikalauti palūkanų už hipoteką atskaitymo nuo 1 mln. USD hipotekos, IRS gali pradėti kelti klausimų.
- Tarptautinis turtasUžsienio turtas, kurio vertė didesnė nei 50 000 USD, turi būti deklaruojamas IRS kartu su visomis sąskaitomis, kurių likučiai viršija 10 000 USD. Jei tokias kriptovaliutų sumas laikote užsienyje, IRS gali jus atidžiau tikrinti.
- Įtartini išskaitymaiIRS atidžiai tikrina mokesčių mokėtojus, kurie atskaito mokesčius už biuro ar verslo transporto priemones, siekdama užtikrinti, kad jie nebūtų skirti asmeniniam naudojimui. Jei prekiaujate kriptovaliutomis ir atliekate šiuos atskaitymus, tai gali padidinti santykinę kriptovaliutų mokesčių audito riziką.
- Pomėgiai kaip verslasYra daug mokesčių taisyklių, skirtų atskirti pomėgius nuo verslo. Kriptovaliutų investuotojai, norintys diversifikuoti savo investicijas į kitą turtą, pavyzdžiui, ūkius, gali negalėti to turto identifikuoti kaip verslo be papildomo tikrinimo.
- Matematinės klaidosIRS automatiškai tikrina mokesčių deklaracijų tikslumą, todėl svarbu vengti bet kokių pagrindinių matematinių klaidų. Jei turite daug kriptovaliutų operacijų, turėtumėte užtikrinti, kad matematika būtų teisinga jas sumuojant.
- Didelės išlaidos ar indėliaiIRS reikalauja, kad įmonės jas informuotų apie dideles grynųjų pinigų operacijas, viršijančias 10 000 USD. Jei atliekate 10 000 USD grynųjų pinigų operaciją su kriptovaliutomis, galite sulaukti atidesnio IRS patikrinimo.
- Trūksta dokumentųIRS nesutampančius dokumentus laiko dažniausia kriptovaliutų mokesčių audito automatinio suaktyvinimo priežastimi.
- Savarankiškai dirbantis asmuo. Būtinai išsaugokite verslo išlaidų, tokių kaip namų biuro išlaidos, transporto išlaidos ir verslo pietūs (taip, perskaitėte teisingai), kvitus, kad galėtumėte juos panaudoti kriptovaliutų mokesčių audito metu.
IRS nustato galimas problemas naudodama savo Diskriminacinės informacijos funkcijos (DIF) programą, kuri aptinka mokesčių deklaracijų anomalijas. Kiekviena mokesčių deklaracija tikrinama, ar nėra pasikartojančios informacijos, atskaitymų ir netaikomų kreditų, o deklaracijos palyginamos su kitų mokesčių mokėtojų, uždirbančių maždaug tokias pačias pajamas, duomenimis, siekiant rasti išimčių.
Kriptovaliutų mokesčiai: užtikrinkite kriptovaliutų mokesčių tikslumą nepermokant
Kriptovaliutų prekiautojai ir investuotojai turi rasti pusiausvyrą tarp tikslių skaičiavimų užtikrinimo ir polinkio permokėti mokesčius vengimo. Pavyzdžiui, „Coinbase“ anksčiau išsiuntė 1099-K formą, kurioje nebuvo nurodyta informacija apie sąnaudas, todėl kai kurie vartotojai permokėjo, o daugelis kitų neišskaičiavo mokesčių ir kitų išlaidų iš savo pelno.
Geriausias būdas užtikrinti mokesčių tikslumą yra automatizuoti skaičiavimus naudojant kriptovaliutų mokesčių programinę įrangą. „ZenLedger“ kriptovaliutų mokesčių programinė įranga automatiškai sumuoja operacijas jūsų piniginėse ir biržose, apskaičiuoja savikainą ir grynąjį pelną / nuostolį bei automatiškai užpildo populiarias IRS formas. Jei naudojate „TurboTax“, galite pasinaudoti integruota integracija, kad vos keliais paspaudimais tvarkytumėte visus mokesčius už jus. Užsiregistruokite ir pradėkite nemokamai!
Jei nenaudojate kriptovaliutų mokesčių programinės įrangos, atminkite kelis dalykus:
- Nepamirškite apskaičiuoti išlaidų pagrindų1099-K formoje nurodoma bendra per metus gautų kriptovaliutų vertė, o 1099-B formoje pateikiamas operacijų sąrašas su sąnaudų pagrindu (jei taikoma). Abiem atvejais turėtumėte užtikrinti, kad nurodėte tikslią operacijų sąnaudų bazę, kad išvengtumėte mokesčių permokėjimo.
- Nepamirškite peržiūrėti piniginių ir biržųDauguma biržų pateikia informaciją apie sąnaudų pagrindą sandoriams savo biržoje, tačiau jei naudojate kelias pinigines ar biržas, sąnaudų pagrindas gali priklausyti nuo tose sąskaitose laikomo turto. Visų savo piniginių ir biržų naudojimas taip pat gali padėti lengviau taikyti ilgalaikius kapitalo prieaugio mokesčių tarifus.
- Nepamirškite atsiskaityti už mokesčiusPrekybos mokesčiai yra visiškai atskaitomi nuo kriptovaliutos pardavimo kainos. Nors yra keletas skirtingų būdų, kaip tvarkyti pervedimo mokesčius, paprasčiausias būdas yra sumažinti savo turimus išteklius pervedimo mokesčio suma ir išlaikyti vertę tokią pačią, tačiau geriausia paprašyti buhalterio profesionalo nuomonės.
Be kriptovaliutų mokesčių programinės įrangos naudojimo, gera idėja bendradarbiauti su atestuotu buhalteriu (CPA) ir finansų patarėjais, turinčiais kriptovaliutų patirties ir mokesčių teisės žinių. Šie specialistai gali padėti optimizuoti jūsų bendrą portfelį, kad sumažintumėte mokesčių naštą, taip pat užtikrintumėte, kad maksimaliai padidintumėte visus galiojančius atskaitymus, susijusius su jūsų kriptovaliutų veikla.
IRS kriptovaliutų mokesčių auditas: visada būkite pasiruošę auditui
Mokesčių mokėtojai turėtų būti pasirengę pateikti IRS viską, ko jiems reikia audito atveju, kad išvengtų galimų baudų ir nuobaudų.
Jūsų mokesčių patarėjas arba advokatas gali parengti jums audito bylą ir atlikti pakartotinį jūsų ankstesnių deklaracijų patikrinimą.
Dokumentų rinkinyje bus visi su jūsų deklaracija tiesiogiai susiję duomenys ir dokumentai. Be to, segtuvas padės jums jaustis užtikrintai ir pasiruošti išlaikyti deklaracijoje nurodytas pareigas audito metu.
Pagrindinis reikalavimas bus pateikti kiekvieno kriptovaliutos sandorio pirkimo ir pardavimo kainą. Kainos priklausys nuo to, kada ir kaip įsigijote kriptovaliutą, kada jis buvo parduotas ir kita. Tvarkydami savo įrašus, nepamirškite šių dalykų:
- Visus įrašus, operacijas ir kvitus dokumentuoja jūsų kriptovaliutų keitykla, blokų grandinė arba tarpininkas. Jei už turtą mokėjote elektroniniu būdu, saugokite įrašus, pvz., EFT ir banko pavedimus.
- Kriptovaliutų čiaupų, kietųjų šakų, „airdrop“ ir arbatpinigių atveju stenkitės užfiksuoti kuo daugiau informacijos, susijusios su operacijomis.
- Svarbu saugoti prekių ir paslaugų pirkimo ar gavimo už jas įrašus. Taip pat saugoti kainų įrašus turto perleidimo metu.
- Parengkite jums priklausančių arba jūsų kontroliuojamų blokų grandinės adresų ir su naudotojų ID susietų bankų sąrašą ir visų su šiomis platformomis susijusių kriptovaliutų biržų, sąskaitų numerių ir IP adresų skaičiuoklę.
- Dokumentai, susiję su kriptovaliutos skolinimu arba panaudojimu kaip paskolos užstatu.
Šis išsamus pasiruošimas taip pat gali išryškinti silpnąsias sritis, kurias galima ištaisyti proaktyviai. Jis taip pat gali parodyti, kaip panaudoti savo skaitmeninį turtą apskaitai ir audito efektyvumui didinti.
Taip pat turėtumėte būti pasiruošę pateikti šią informaciją apie kiekvieną sandorį:
- Virtualios valiutos pirkimo data ir laikas.
- Savikaina ir tikroji rinkos vertė įsigijimo metu.
- Data ir laikas, kada virtuali valiuta buvo parduota, iškeista ar kitaip perleista.
- Tikroji rinkos vertė pardavimo, mainų ar perleidimo metu ir gautos pinigų sumos arba tikroji rinkos vertė.
- Sąnaudų bazės apskaičiavimo metodo paaiškinimas.
Jei IRS nustatys kokių nors pažeidimų, jūsų taip pat gali būti paprašyta pateikti visą korespondenciją su visomis virtualių valiutų sandorių šalimis ir kitą informaciją.
Ar yra būdas ištaisyti klaidą prieš auditą? Nors šiuo metu nėra specialaus savanoriško informacijos atskleidimo režimo, skirto tik kriptovaliutoms, mokesčių mokėtojai gali laikytis šio reikalavimo, jei aptinkama klaidų. Galite pasikonsultuoti su savo mokesčių administratoriais, kad aptartumėte investicijas į kriptovaliutas ir sandorius.
Panagrinėkime pavyzdį, kad suprastume jo svarbą. Tarkime, kad įsigijote įmonės akcijų, paprastai nenaudotumėte mažų jų dalių keliems tūkstančiams sandorių per metus atlikti. Būtent taip nutinka su kriptovaliuta. Žmonės noriai naudoja kriptovaliutą kavai kasdien pirkti. Apskaitos požiūriu nėra efektyvu kasdien pirkti prekes ir paslaugas kriptovaliutomis. Nebent apskaita būtų nepriekaištinga ir joje būtų registruojama kiekviena operacija. Ateityje novatoriškos internetinės priemonės palengvins tokių mikrosandorių apskaitą.
Šie įrašai turėtų būti saugomi mažiausiai penkerius metus, nes IRS gali audituoti mokesčių deklaracijas praeityje; tačiau paprastai geriausia juos saugoti neribotą laiką virtualioje formoje, nes IRS kai kuriais atvejais leidžiama peržiūrėti daugiau nei penkerių metų duomenis.
Stebėkite savo įrašus socialiniuose tinkluose
IRS auditoriai taiko įvairius metodus, kaip pateikti ieškinį prieš mokesčių mokėtoją. Šie metodai gali apimti įprastą paiešką internete, atskleidžiančią daug įdomios informacijos apie mokesčių mokėtoją. Ši informacija gali paveikti agento nuomonę apie mokesčių mokėtoją ir bylą.
Trumpai tariant, stebėkite, ką skelbiate internete. Neseniai nagrinėtoje „Coinbase“ byloje IRS išsiaiškino, kad kai kurie mokesčių mokėtojai atvirai prisipažino norintys investuoti į bitkoinus vien tam, kad išvengtų mokesčių deklaravimo. Savaime suprantama, tokių nuomonių skelbimas socialinėje žiniasklaidoje gali sukelti papildomą tikrinimą ir dideles baudas.
Nors socialiniai tinklai yra lengvas būdas rasti mokesčių vengimo retoriką, el. laiškai ir laiškai taip pat perteikia tą pačią mintį. Būkite atidūs, ką sakote ir kam tai sakote.
Bottom Line
Nors IRS (JAV vidaus pajamų tarnyba) pastaruosius porą metų lėtai auditavo deklaracijas, agentūra sustiprino kriptovaliutų kontrolę. Turėdami omenyje audito riziką ir tiksliai registruodami savo operacijas, galite sumažinti IRS audito riziką. „ZenLedger“ leidžia lengvai užtikrinti tikslumą ir sumažinti mokesčių naštą. Išbandykite šiandien!
Daugiau išteklių, kuriuos verta ištirti:
- Kaip pranešti apie kriptovaliutų mokesčius: žingsnis po žingsnio vadovas
- Kriptovaliutų mokesčių skaičiuoklė: apskaičiuokite savo mokesčių prievolę per kelias sekundes
- Nepakeičiami žetonai (NFT) ir kriptovaliutų mokesčiai
„ZenLedger“ lengvai apskaičiuoja jūsų bitkoinų mokesčius ir taip pat randa galimybių sutaupyti pinigų bei prekiauti sumaniau. Pradėkite nemokamai dabar arba sužinokite daugiau apie mūsų mokesčių specialisto parengti planai!
Dėmesio: Ši medžiaga parengta tik informaciniais tikslais ir nėra skirta teikti mokesčių, teisinių ar finansinių konsultacijų. Prieš atlikdami bet kokį sandorį, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių, teisės ir apskaitos patarėjais.
