| Galvenie tējas cienītāji: – Kapitāla pieaugums ir peļņa, kas gūta no kapitāla aktīvu, piemēram, kriptovalūtu, pārdošanas, un to apliek ar nodokli tikai tad, kad tos pārdodat vai apmaināt. – Tokenu pārdošana, tirdzniecība, apmaiņa un kriptovalūtu konvertēšana fiat valūtā rada kapitāla pieaugumu. Ienākumi no maksājumu saņemšanas, kriptovalūtu pārskaitījumiem, ieguves un sākotnējā monētu piedāvājuma (ICO) tiek uzskatīti par parastiem ienākumiem. – Kapitāla pieaugums vai zaudējumi ir pārdošanas cena, no kuras atskaitītas izmaksas (iegādes cena), un to aprēķina, izmantojot FIFO, LIFO vai HIFO metodes. – Īstermiņa ienākumi (kas tiek turēti ≤ 1 gadu) tiek aplikti ar nodokļiem pēc parastajām ienākumu likmēm (no 10% līdz 37%). Ilgtermiņa ienākumi (kas tiek turēti > 1 gadu) tiek aplikti ar nodokļiem pēc zemākām likmēm (no 0% līdz 20%), pamatojoties uz ienākumiem. – Turiet aktīvus ilgāk par 1 gadu, pārdodiet tos gados ar zemākiem ienākumiem un izmantojiet nodokļu zaudējumu iekasēšanu, lai kompensētu peļņu. Izmantojiet kriptovalūtu nodokļu programmatūru, piemēram, ZenLedger, lai nodrošinātu precīzu nodokļu pārskatu sniegšanu un pārvaldību. |
Vorens Bafets 2007. gadā veica slavenu aptauju saviem darbiniekiem un atklāja, ka viņa peļņas nodokļa likme 17.7% bija ievērojami zemāka nekā biroja vidējā nodokļa likme 32.9%. Protams, miljardierim ir zemāka nodokļa likme, jo lielākā daļa viņa ienākumu nāk no dividendēm un kapitāla pieauguma, nevis no parastajiem ienākumiem, un tiem ir daudz zemāka nodokļa likme.
Aplūkosim tuvāk kapitāla pieaugumu, tā aprēķināšanas veidu un to, kā IRS apliek ar nodokļiem šo pieaugumu.
Kapitāla pieauguma nodokļi var būtiski ietekmēt peļņu pēc nodokļu nomaksas — lūk, kas jums jāzina, lai samazinātu nodokļu slogu.
Kas ir kapitāla pieaugums?
Kapitāla pieaugums ir peļņa, ko gūstat, pārdodot vai tirgojot kapitāla aktīvus. Parasti kapitāla aktīvi ietver jebkurus ieguldījumus vai kustamo īpašumu, sākot no akcijām un obligācijām līdz automašīnām un mājas iekārtojumam. Un, neskatoties uz to, ko norāda to nosaukums, IRS uzskata kriptovalūtas par “…īpašums"nodokļu vajadzībām".
Kapitāla pieaugums ir apliekams ar nodokli, kad to “realizējat”. Vairumā gadījumu jūs “realizējat” peļņu vai zaudējumus, pārdodot vai nododot īpašumu. Tomēr jums nav jāmaksā nodoklis par “nerealizēto” peļņu, kamēr jūs turat savu īpašumu, kas rada dažas interesantas nodokļu nepilnības, piemēram, nekustamā īpašuma refinansēšana vai aizdevumu ņemšana pret akciju vērtības pieaugumu, lai izvairītos no peļņas realizēšanas.
Lai būtu skaidrāk, kapitāla pieaugums rodas, pārdodot īpašumu par augstāku cenu, nekā par to samaksājāt, un tas ir arī kriptovalūtas pamatprincips.
Kriptovalūtas gadījumā šie notikumi ietver:
- Kriptovalūtas tirdzniecība
- Kriptovalūtas tērēšana
- Viena žetona apmaiņa pret citu (jo jūs būtībā pārdodat pirmo)
- Konvertēšana ASV vai citā valūtā (atkal jūs to būtībā pārdodat)
No otras puses, šādi notikumi ir jāuzskata par parastajiem ienākumiem; citiem vārdiem sakot, tie neizraisītu nodokļu notikumu, kas jāuzskaita kā kapitāla pieauguma nodokļi vai zaudējumi:
- Maksājumu saņemšana virtuālajā valūtā
- Gaisa pilieni, kas tiek uzskatīti par parastiem ienākumiem, līdz tie tiek pārdoti vai apmainīti, un tādā gadījumā notiktu kapitāla spēle
- Kalnrūpniecība
- Sākotnējie monētu piedāvājumi
šis noteikumi var būt nedaudz mulsinoši, ja tos piemēro kriptovalūtām. Piemēram, ja jūs pērkat tasi kafijas ar Bitcoin, jūs gūstat kapitāla pieaugumu no šī Bitcoin pārdošanas. Un, ja jūs iemaināt Ethereum pret nākamo lielo alt-coin, jūs gūstat kapitāla pieaugumu no Ethereum — pat ja alt-coin cena nokrītas līdz nullei un jūs nekad negūstat nekādu naudas peļņu.
| Lasīt vairāk: ASV vienkāršo kriptovalūtu deklarēšanu nodokļos 2025. gadā. Bet kā ir šogad? – Kopš 2014. gada IRS kriptovalūtas uzskata par īpašumu, apliekot tādus darījumus kā pārdošana un peļņas gūšana, izmantojot ieguvi vai steikošanu, ar kapitāla pieauguma nodokli. – Kriptovalūtu īpašumtiesības nav jādeklarē, bet pārdošanas apjomi, darījumi vai peļņa ir jāziņo IRS 8949 veidlapā, un zaudējumi ir atskaitāmi no citiem ienākumiem. |
Kapitāla pieauguma aprēķināšana
Kapitāla pieaugums vai zaudējums parasti ir vienāds ar saņemto vērtību, no kuras atskaitītas izmaksas (cik daudz par to samaksājāt). Piemēram, ja samaksājāt 1,000 USD par Ethereum un pārdevāt to par 2,500 USD, jūsu kapitāla pieaugums ir 1,500 USD. Taču atkal šie vienkāršie noteikumi var ātri kļūt sarežģīti, strādājot ar kriptovalūtām.
Pieņemsim, ka jūs pērkat 2 ETH, iztērējat 1 ETH, pērkat vēl 3 ETH un pēc tam pārdodat 1 ETH. Kāda ir pēdējā pārdotā ETH izmaksu bāze? Vai tā būtu cena, ko samaksājāt par sākotnējiem 2 ETH, vai cena, ko samaksājāt, vēlāk iegādājoties 3 ETH? Un vēl ļaunāk, kas notiek, ja veicat abus pirkumus dažādās biržās?
Atbilde ir: Tas ir atkarīgs no situācijas. Lielākā daļa investoru izmanto FIFO (pirmais iekšā, pirmais ārā) metodi. uzskaites metode lai aprēķinātu to izmaksu bāzi. Piemēram, mūsu iepriekš minētajā modelī kā izmaksas jūs izmantotu pirmo ETH pirkumu. Tomēr kapitāla pieaugumu varat aprēķināt arī, izmantojot pēdējo ienākošo, pirmo izejošo (LIFO) vai pat lielāko ienākošo, pirmo izejošo (HIFO) metodi.
Neatkarīgi no tā, kā jūs aprēķināt savu kapitāla pieaugumu, jums ir jāiekļauj darījumi starp makiem un biržām. Diemžēl biržas nevar sniegt precīzu informāciju par izmaksām, ja izmantojat vairākus kontus. Galu galā tās nevar zināt, cik daudz jūs samaksājāt par Bitcoin vai Ethereum citā biržā.
ZenLedger un cita kriptovalūtu nodokļu programmatūra var palīdzēt atrisināt šīs problēmas, apkopojot darījumus dažādās biržās un makos. Tādā veidā jums nav jāpavada stundas, apvienojot CSV failus un saskaņojot pirkšanas un pārdošanas darījumus, lai aprēķinātu izmaksu bāzi — visa nepieciešamā informācija ir jūsu rīcībā.
Visbeidzot, ir vērts atzīmēt, ka jūs varat atskaitīt noteiktus izdevumus no jūsu kapitāla pieauguma. Jo īpaši jūs varat atskaitīt degvielas vai citu darījumu komisijas maksu no vērtības, ko saņemat no pārdošanas, tādējādi samazinot savu kapitāla pieaugumu. Tā kā Ethereum maksa par gāzi joprojām ir augsti, šie atskaitījumi var būtiski ietekmēt jūsu nodokļu saistības.
Nodokļu maksāšana par kapitāla pieaugumu
Nodokļa apmērs, ko maksājat par kapitāla pieaugumu, ir atkarīgs no vairākiem faktoriem. Piemēram, ilgtermiņa kapitāla pieaugumam tiek piemērotas zemākas nodokļu likmes nekā īstermiņa kapitāla pieaugumam. Un, protams, jūsu maksājamā nodokļa apmērs ir atkarīgs no jūsu ienākumiem un kapitāla pieauguma nodokļu kategorijām. Tie, kas nopelna mazāk un ilgāk tur aktīvus, pretendē uz zemākajām nodokļu likmēm.
Īstermiņa kapitāla pieaugums
| nodokļa likme | Precējušies, iesniedz kopīgu pieteikumu | Neprecējies |
| 10% | $ 0 - $ 23,200 | $ 0 - $ 11,600 |
| 12% | $ 23,201 - $ 94,300 | $ 11,601 - $ 47,150 |
| 22% | $ 94,301 - $ 201,050 | $ 47,151 - $ 100,525 |
| 24% | $ 201,051 - $ 383,900 | $ 100,526 - $ 191,950 |
| 32% | $ 383,901 - $ 487,450 | $ 191,951 - $ 243,725 |
| 35% | $ 487,451 - $ 731,200 | $ 243,726 - $ 609,350 |
| 37% | Vairāk nekā USD 731,200 | Vairāk nekā USD 609,350 |
Avots: Forbes
Ilgtermiņa kapitāla pieaugums
| nodokļa likme | Precējušies, iesniedz kopīgu pieteikumu | Neprecējies |
| 0% | $ 0 - $ 94,050 | $ 0 - $ 47,025 |
| 15% | $ 94,051 - $ 583,750 | $ 47,026 - $ 518,900 |
| 20% | Vairāk nekā USD 583,750 | Vairāk nekā USD 518,900 |
Avots: Forbes
Kā redzams no šīm tabulām, īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļi vienmēr ir zemāki nekā ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļi. Ietaupījumi ir īpaši nozīmīgi cilvēkiem ar augstiem ienākumiem, kuri ietaupa 17 % salīdzinājumā ar augstāko ienākumu grupu.
Diemžēl skaidru IRS norādījumu trūkums par dažiem ar kriptovalūtām saistītiem jautājumiem rada arī dažas pelēkās zonas. Piemēram, nesavietojami žetoni (NFT), kas attēlo digitālo mākslu, var tikt aplikti ar augstāku kolekcionējamo priekšmetu nodokļa likmi. Procentu ienākumus no decentralizētajām finansēm (DeFi) var klasificēt arī kā parastos ienākumus.
Jūs varat samazināt kapitāla pieauguma nodokļus, turot aktīvus ilgāk par gadu, pārdodot tos gados ar zemākiem ienākumiem un izmantojot nodokļu zaudējumu gūšanas iespējas. Pēdējā stratēģija ietver kriptoaktīvu pārdošanu ar zaudējumiem, lai realizētu zaudējumus kārtējā gadā un izmantotu šos zaudējumus, lai kompensētu citus kapitāla pieauguma maksājumus.
Bottom Line
Kapitāla pieaugums atspoguļo starpību starp summu, ko samaksājāt par īpašumu, un tā pašreizējo tirgus vērtību. Pārdodot vai nododot īpašumu, jūs gūstat šo kapitāla pieaugumu un, iespējams, jums būs jāmaksā kapitāla pieauguma nodokļi par šo peļņu. Nodokļa apmērs ir atkarīgs no jūsu ienākumiem, īpašuma turēšanas laika un vairākiem citiem faktoriem.
Ja vēlaties samazināt nodokļu slogu, ZenLedger var palīdzēt apkopot darījumus dažādos makos un biržās, aprēķināt kopējo kapitāla pieaugumu vai zaudējumus un automātiski aizpildīt IRS veidlapas, kas jums jāiesniedz katru gadu.
ZenLedger var palīdzēt jums viegli aprēķināt kriptovalūtu nodokļus, kā arī atrast iespējas ietaupīt naudu un tirgoties gudrāk. Sāciet darbu tagad bez maksas vai uzziniet vairāk par mūsu nodokļu speciālistu sagatavoti plāni!
Atruna: Šis materiāls ir sagatavots tikai informatīviem nolūkiem un nav paredzēts nodokļu, juridisko vai finanšu konsultāciju sniegšanai. Pirms jebkura darījuma veikšanas jums jākonsultējas ar saviem nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības konsultantiem.
