Pēdējos gados IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) COVID-19 pandēmijas dēļ ir lēnāk auditējis nodokļu deklarācijas, taču ir pazīmes, ka tas pastiprina savas ar kriptovalūtām saistītās izpildes darbības. Papildus jaunam jautājumam 1040 veidlapas augšdaļā aģentūra ir izdevusi vairākas brīdinājuma vēstules un centusies nolīgt kriptovalūtu ekspertus, lai ar kriptovalūtu nodokļu auditu palīdzību izsekotu kriptovalūtu nodokļu nemaksātājus.
Apskatīsim dažus no visbiežāk sastopamajiem IRS kriptovalūtu nodokļu audita izraisītājiem, tostarp tos, kas saistīti ar kriptovalūtu nodokli, un to, kā precīzi ziņot par kriptovalūtu darījumiem nodokļu deklarācijās.
Visbiežāk sastopamie IRS kriptovalūtu audita izraisītāji, kuriem jāpievērš uzmanība
IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) laikā no 2010. līdz 2018. gadam ir auditējis aptuveni 0.6 % no individuālajām deklarācijām un 0.97 % no visām uzņēmumu deklarācijām. Pagājušajā gadā aģentūra auditēja 771 095 nodokļu deklarācijas, kā rezultātā ieteicamais papildu nodoklis bija gandrīz 17.3 miljardi ASV dolāru. Absolūtie skaitļi var būt zemi, taču pastāv vairāki faktori, kas var ievērojami palielināt jūsu relatīvo risku.
IRS atbilstības aktivitāte 2019. gadā — Avots: IRS
Nodokļu audita relatīvais risks var palielināties vairāku iemeslu dēļ:
- Augsts ienākumu līmenisLielākā daļa revidēto nodokļu deklarāciju ir paredzētas nodokļu maksātājiem, kuri katru gadu nopelna 500 000 USD vai vairāk, savukārt ienākumi no 25 000 līdz 200 000 USD parasti bija droši. Kriptovalūtu tirgotājiem un investoriem, kuri pelna augstus ienākumus, varētu būt lielāka iespēja saskarties ar kriptovalūtu nodokļu auditu.
- Nedeklarēti ienākumiKriptovalūtu biržas parasti nosūta 1099-B vai 1099-K veidlapas klientiem, kuri pārsniedz noteiktus darījumu sliekšņus. Tā kā IRS saņem šo veidlapu kopijas, nespēja ziņot par ienākumiem aktivizē IRS automatizēto nepietiekami ziņotāju programmu.
- Detalizēti atskaitījumiIRS pieņem, ka lielākā daļa cilvēku dzīvo atbilstoši savām iespējām. Ja jūs nopelnāt tikai 50 000 USD gadā un sākat pieprasīt hipotēkas procentu atskaitījumu no 1 miljona USD hipotēkas, IRS varētu sākt uzdot dažus jautājumus.
- Starptautiskie aktīviĀrvalstu aktīvi, kuru vērtība pārsniedz 50 000 ASV dolāru, ir jāziņo IRS, kā arī visi konti, kuru atlikumi pārsniedz 10 000 ASV dolāru. Ja jums ārzemēs ir kriptoaktīvi šādā apmērā, jūs varētu saskarties ar nopietnāku IRS pārbaudi.
- Aizdomīgi atskaitījumiIRS rūpīgi pārbauda nodokļu maksātājus, kuri veic atskaitījumus par biroja vai uzņēmuma transportlīdzekļa nodevu, lai pārliecinātos, ka tie patiesībā nav paredzēti personīgai lietošanai. Ja jūs tirgojaties ar kriptovalūtu un veicat šos atskaitījumus, tas var palielināt kriptovalūtu nodokļu audita relatīvo risku.
- Vaļasprieki kā biznessIr daudz nodokļu noteikumu, kas paredzēti, lai atdalītu hobijus no uzņēmējdarbības. Kriptovalūtu investori, kas vēlas dažādot savu darbību citos aktīvos, piemēram, saimniecībās, var nebūt spējīgi pieprasīt šo aktīvu reģistrāciju kā uzņēmējdarbības līdzekļus bez papildu pārbaudes.
- Matemātiskas kļūdasIRS automātiski pārbauda nodokļu deklarāciju precizitāti, tāpēc ir svarīgi izvairīties no jebkādām pamata matemātiskām kļūdām. Ja jums ir daudz kriptovalūtu darījumu, apkopojot tos, jums jāpārliecinās, ka matemātika ir pareiza.
- Lieli izdevumi vai noguldījumiIRS pieprasa, lai uzņēmumi tos informētu par lieliem skaidras naudas darījumiem, kas pārsniedz 10 000 ASV dolāru. Ja veicat 10 000 ASV dolāru skaidras naudas darījumu ar kriptovalūtu ieņēmumiem, jūs varētu tikt pakļauts rūpīgākai IRS pārbaudei.
- Trūkst dokumentuIRS uzskata nesakritīgus dokumentus par visbiežākajiem iemesliem, kāpēc automātiski tiek aktivizēts kriptovalūtu nodokļu audits.
- Pašnodarbinātais. Noteikti saglabājiet biznesa izdevumu čekus, piemēram, mājas biroja izdevumus, transporta izdevumus, kā arī biznesa maltītes (jā, jūs izlasījāt pareizi), lai tie būtu noderīgi kriptovalūtu nodokļu auditu laikā.
IRS identificē potenciālas problēmas, izmantojot savu Diskriminējošās informācijas funkcijas (DIF) programmu, kas atklāj novirzes nodokļu deklarācijās. Katra nodokļu deklarācija tiek pārbaudīta, lai atrastu dublētu informāciju, atskaitījumus un kredītus, kas nav piemērojami, un deklarācijas tiek salīdzinātas ar citiem nodokļu maksātājiem, kuri gūst aptuveni tādus pašus ienākumus, lai atrastu novirzes.
Kriptovalūtu nodokļi: nodrošiniet kriptovalūtu nodokļu precizitāti, nepārmaksājot
Kriptovalūtu tirgotājiem un investoriem ir jāatrod robeža starp precīzu aprēķinu nodrošināšanu un nodokļu pārmaksas novēršanu. Piemēram, Coinbase agrāk nosūtīja 1099-K veidlapu, kurā nebija norādīta izmaksu bāzes informācija, kā rezultātā daži lietotāji pārmaksāja, bet daudzi citi no savas peļņas neatskaitīja nodevas un citas izmaksas.
Labākais veids, kā nodrošināt nodokļu precizitāti, ir automatizēt aprēķinus, izmantojot kriptovalūtu nodokļu programmatūru. ZenLedger kriptovalūtu nodokļu programmatūra automātiski apkopo darījumus jūsu makos un biržās, aprēķina izmaksu bāzi un neto peļņu/zaudējumus, kā arī automātiski aizpilda populāras IRS veidlapas. Ja izmantojat TurboTax, varat izmantot iebūvēto integrāciju, lai ar dažiem klikšķiem apstrādātu visus nodokļus jūsu vietā. Reģistrējieties un sāciet bez maksas!
Ja neizmantojat kriptovalūtu nodokļu programmatūru, ir jāpatur prātā dažas lietas:
- Neaizmirstiet aprēķināt izmaksu pamatu1099-K veidlapā ir norādīta gada laikā saņemto kriptoaktīvu kopējā vērtība, savukārt 1099-B veidlapā ir sniegts darījumu saraksts ar izmaksu bāzi (ja piemērojams). Abos gadījumos jums jāpārliecinās, ka iekļaujat precīzu darījumu izmaksu bāzi, lai izvairītos no nodokļu pārmaksas.
- Neaizmirstiet apskatīt makus un biržasLielākā daļa biržu sniedz izmaksu bāzes informāciju darījumiem savās biržās, taču, ja izmantojat vairākus makus vai biržas, izmaksu bāze var būt atkarīga no šajos kontos esošajiem aktīviem. Visu maku un biržu izmantošana var arī palīdzēt atvieglot ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļu likmes.
- Neaizmirstiet ņemt vērā komisijas maksasTirdzniecības komisijas maksas ir pilnībā atskaitāmas no kriptoaktīva pārdošanas cenas. Lai gan ir daži dažādi veidi, kā rīkoties ar pārskaitījuma maksām, vienkāršākais veids ir samazināt savus aktīvus par pārskaitījuma maksas summu un saglabāt vērtību tādu pašu, taču vislabāk ir lūgt grāmatveža profesionālu viedokli.
Papildus kriptovalūtu nodokļu programmatūras izmantošanai ir ieteicams sadarboties ar sertificētu grāmatvedi (CPA) un finanšu konsultantiem ar pieredzi kriptovalūtu jomā un zināšanām nodokļu tiesību jomā. Šie speciālisti var palīdzēt optimizēt jūsu kopējo portfeli, lai samazinātu nodokļu slogu, kā arī nodrošināt, ka jūs maksimāli palielinājat visus derīgos atskaitījumus, kas saistīti ar jūsu kriptovalūtu darbībām.
IRS kriptovalūtu nodokļu audits: vienmēr esiet gatavi auditam
Nodokļu maksātājiem jābūt gataviem sniegt IRS visu nepieciešamo audita gadījumā, lai izvairītos no iespējamiem naudas sodiem un sankcijām.
Jūsu nodokļu konsultants vai jurists var sagatavot jums audita dokumentāciju un veikt jūsu iepriekšējo deklarāciju dubultu pārbaudi.
Dokumentācijā būs iekļauti visi dati un dokumenti, kas ir tieši saistīti ar jūsu deklarāciju. Turklāt mape palīdzēs jums justies pārliecināti un sagatavoti saglabāt deklarācijā norādīto amatu audita laikā.
Pamatprasība būs norādīt katra kriptovalūtas darījuma pirkšanas un pārdošanas cenu. Cenas būs atkarīgas no tā, kad un kā iegādājāties kriptoaktīvu, kad tas tika pārdots un citiem faktoriem. Organizējot savus ierakstus, atcerieties sekojošo:
- Visus ierakstus, darījumus un kvītis dokumentē jūsu kriptovalūtu birža, blokķēde vai brokeris. Ja par aktīviem maksājāt elektroniski, saglabājiet ierakstus, piemēram, EFT un bankas pārskaitījumus.
- Kriptovalūtu jaucējkrānu, cieto forku, airdrop un dzeramnaudu gadījumā mēģiniet reģistrēt pēc iespējas vairāk informācijas par darījumiem.
- Ir svarīgi saglabāt preču un pakalpojumu iegādes vai maksājumu saņemšanas uzskaiti. Tāpat saglabājiet cenu uzskaiti aktīvu atsavināšanas brīdī.
- Sagatavojiet sarakstu ar jums un jūsu pārvaldītajām vai pārvaldītajām blokķēdes adresēm, kā arī ar lietotāju ID saistītām bankām, un izklājlapu ar visām ar šīm platformām saistītajām kriptovalūtu biržām, kontu numuriem un IP adresēm.
- Dokumenti, kas saistīti ar kriptovalūtas aizdošanu vai izmantošanu kā aizdevuma nodrošinājumu.
Šī padziļinātā sagatavošanās var arī izcelt vājās vietas, kuras var novērst proaktīvi. Tā var arī parādīt, kā izmantot savus digitālos aktīvus grāmatvedības un audita efektivitātes uzlabošanai.
Jums jābūt gatavam sniegt arī šādu informāciju par katru darījumu:
- Virtuālās valūtas pirkumu datums un laiks.
- Izmaksu bāze un patiesā tirgus vērtība iegādes brīdī.
- Datums un laiks, kad virtuālā valūta tika pārdota, apmainīta vai citādi atsavināta.
- Patiesā tirgus vērtība pārdošanas, apmaiņas vai atsavināšanas brīdī un saņemtā īpašuma naudas summa vai patiesā tirgus vērtība.
- Izmaksu bāzes aprēķināšanai izmantotās metodes skaidrojums.
Ja IRS konstatēs kādas neatbilstības, jums var tikt lūgta arī visa sarakste ar visiem virtuālās valūtas darījumu partneriem un cita informācija.
Vai ir veids, kā labot kļūdu pirms audita? Lai gan pašlaik nav īpaša brīvprātīgas informācijas atklāšanas režīma tikai par kriptovalūtām, nodokļu maksātāji var ievērot noteikumus, ja tiek konstatētas kļūdas. Jūs varat konsultēties ar saviem nodokļu dienestiem, lai apspriestu ieguldījumus un darījumus ar kriptovalūtām.
Ņemsim piemēru, lai izprastu tā nozīmi. Pieņemsim, ka jūs iegādājāties uzņēmuma akcijas, jūs parasti neizmantotu nelielas to daļas, lai veiktu vairākus tūkstošus darījumu gadā. Tas notiek ar kriptovalūtu. Cilvēki labprāt izmanto kriptovalūtu, lai katru dienu iegādātos kafiju. No grāmatvedības viedokļa nav efektīvi izmantot kriptovalūtas žetonus, lai katru dienu iegādātos preces un pakalpojumus. Ja vien uzskaite nav nevainojama un nereģistrē katru darījumu. Nākotnē inovatīvi tīmekļa rīki atvieglos šādu mikrodarījumu uzskaiti.
Šie ieraksti jāuzglabā vismaz piecus gadus, jo IRS var pārbaudīt nodokļu deklarācijas pagātnē; tomēr parasti ir ieteicams tos glabāt bezgalīgi virtuālā formātā, jo dažos gadījumos IRS ir atļauts atskatīties uz vairāk nekā pieciem gadiem.
Sekojiet līdzi saviem ierakstiem sociālajos tīklos
IRS auditoriem ir dažādas metodes, lai celtu apsūdzību pret nodokļu maksātāju. Šīs metodes var ietvert parastu meklēšanu internetā, kas atklāj daudz interesantas informācijas par nodokļu maksātāju. Šī informācija var ietekmēt aģenta viedokli par nodokļu maksātāju un lietu.
Īsāk sakot, sekojiet līdzi tam, ko publicējat tiešsaistē. Nesenā Coinbase lietā IRS atklāja par dažiem nodokļu maksātājiem, kuri atklāti atzina, ka ir ieinteresēti ieguldīt Bitcoin tikai tāpēc, lai izvairītos no nodokļu deklarēšanas. Lieki piebilst, ka šādu viedokļu publicēšana sociālajos medijos var izraisīt papildu pārbaudi un lielus sodus.
Lai gan sociālie mediji ir vienkāršs veids, kā atrast nodokļu apiešanas retoriku, e-pasti un vēstules arī pauž to pašu domu. Esiet uzmanīgi, ko sakāt un kam to sakāt.
Bottom Line
Iespējams, ka IRS pēdējo pāris gadu laikā ir lēni auditējis deklarācijas, taču aģentūra ir pastiprinājusi kriptovalūtu kontroli. Paturot prātā audita riskus un precīzi reģistrējot savus darījumus, jūs varat samazināt IRS audita riskus. ZenLedger atvieglo precizitātes nodrošināšanu un nodokļu sloga samazināšanu. Izmēģiniet to jau šodien!
Vairāk resursu, ko izpētīt:
- Kā ziņot par kriptovalūtu nodokļiem: soli pa solim sniegta instrukcija
- Kriptovalūtu nodokļu kalkulators: aprēķiniet savas nodokļu saistības dažu sekunžu laikā
- Neatvietojamie žetoni (NFT) un kriptovalūtu nodokļi
ZenLedger viegli aprēķina jūsu bitkoinu nodokļus un atrod arī iespējas ietaupīt naudu un tirgoties gudrāk. Sāciet darbu tagad bez maksas vai uzziniet vairāk par mūsu nodokļu speciālista sagatavoti plāni!
Atruna: Šis materiāls ir sagatavots tikai informatīviem nolūkiem un nav paredzēts nodokļu, juridisku vai finanšu konsultāciju sniegšanai. Pirms jebkura darījuma veikšanas jums jākonsultējas ar saviem nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības konsultantiem.
