IRS (Iekšējo ieņēmumu dienests) 2014. gadā izdeva Paziņojumu Nr. 2014-21, kurā norādīts, ka kriptovalūtas, piemēram, bitkoins, federālo nodokļu vajadzībām jāuzskata par īpašumu. Tas tika precizēts 2019. gadā ar Ieņēmumu noteikumu Nr. 2019-24, kurā kriptovalūta tika klasificēta kā kapitāla aktīvi un pašu kapitāls. Tā rezultātā nodokļu maksātājiem ir jāziņo par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem, kas saistīti ar kriptovalūtu darījumiem, IRS veidlapā Nr. 8949, vienlaikus saglabājot saistīto informāciju. Veidlapas 8949 instrukcijas prātā:
- Kapitāla pieaugums un zaudējumi ir jāziņo pareizi
- Īstermiņa vai ilgtermiņa darījumi ir jāpiemin
- Norādiet, vai darījumi tika atklāti 1099-B veidlapā.
Bet pirms mēs padziļināti apspriežam IRS 8949 veidlapas instrukcijas, vispirms īsumā apskatīsim, kāpēc 8949 veidlapa ir nepieciešama nodokļu maksātājiem.
Kas ir veidlapa 8949 un kāds ir tā mērķis?
Veidlapa 8949 tiek izmantota, lai ziņotu par kapitāla aktīvu pārdošanu un apmaiņu, un to var saskaņot ar IRS, izmantojot veidlapas 1099-B un 1099-S. Vienmēr norādiet pārdošanas ieņēmumus (d) kolonnā un pamatojumu (e) kolonnā. Veidlapa 8949. Ja nepieciešami labojumi vai pielāgojumi, izmantojiet kolonnu (g). Ja 1099-B veidlapās ir norādīts, ka jūsu pamatsumma tika ziņota IRS un korekcijas nav nepieciešamas, iespējams, jums nav jāiesniedz 8949. veidlapa.
Tā mērķis indivīdiem
Veidlapu 8949 privātpersonas izmanto, lai ziņotu par dažādiem darījumiem, piemēram, par kapitāla aktīvu pārdošanu vai apmaiņu, kas nav ziņoti citā veidlapā vai grafikā, peļņu no piespiedu konversijām, ar uzņēmējdarbību nesaistītiem sliktiem parādiem un vērtspapīru bezvērtību. Tā arī ļauj atlikt kapitāla pieaugumu, kas ieguldīts kvalificētā iespēju fondā (QOF), un atsavināt daļas QOF. Precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgu deklarāciju, jāaizpilda tik daudz 8949 veidlapas kopiju, cik nepieciešams, lai ziņotu par visiem saviem darījumiem un iekļautu kopējās summas savā D grafikā.
Tās mērķis korporācijām un partnerībām
Veidlapu 8949 korporācijas un partnerības izmanto, lai ziņotu par dažādiem darījumiem, piemēram, par tāda kapitāla aktīva pārdošanu vai maiņu, kas nav ziņots citā veidlapā vai grafikā, ar uzņēmējdarbību nesaistītiem sliktiem parādiem, nesadalītu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu un vērtspapīru bezvērtību. Tā arī ļauj izvēlēties atlikt kapitāla pieaugumu, kas ieguldīts kvalificētā iespēju fondā (QOF), un atsavināt daļas QOF. Turklāt korporācijas un partnerības var izmantot šo veidlapu, lai ziņotu par noteiktas 10% piederošas ārvalstu korporācijas akciju pārdošanu, kas koriģēta atbilstoši saņemto dividenžu atskaitījumam saskaņā ar 245A. sadaļu, bet tikai tad, ja pārdošana citādi radītu zaudējumus.
Tās mērķis īpašumiem un trastiem
Veidlapu 8949 izmanto mantojuma pārvaldnieki un trasti, tostarp trasti, kas nav piešķīrēji, lai ziņotu par tādiem darījumiem kā kapitāla aktīva pārdošana vai apmaiņa, kas nav ziņota citā veidlapā vai grafikā, ar uzņēmējdarbību nesaistīti slikti parādi, vērtspapīru bezvērtība, izvēle atlikt kapitāla pieaugumu, kas ieguldīts kvalificētā iespēju fondā (QOF), un daļu atsavināšana QOF.
D saraksta instrukcijas un tā mērķis
- Lai aprēķinātu jūsu tīro peļņu vai zaudējumus no veidlapā norādītajiem darījumiem.
- Lai ziņotu par peļņu no 6252. vai 4797. veidlapas un no 4684., 6781. vai 8824. veidlapas.
- Lai ziņotu par kapitāla pieauguma sadali, kas nav tieši norādīta jūsu nodokļu deklarācijā.
- Ziņot par kapitāla zaudējumu pārnešanu no iepriekšējiem gadiem.
- Lai ziņotu par savu peļņas vai zaudējumu daļu no partnerībām, S korporācijām, mantojumiem vai trastiem (izņemot korporācijas).
- Lai ziņotu par noteiktiem darījumiem, kas ir atbrīvoti no ziņošanas 8949 veidlapā.
Turklāt privātpersonas, mantojumi un trasti var izmantot D pielikumu, lai ziņotu par nesadalīto ilgtermiņa kapitāla pieaugumu no 2439 veidlapas.
Pēc D grafika instrukcijas, aplūkosim jaunumus 2022. gada nodokļu maksātāju veidlapā.
Kas jauns 2022.–2023. gadā?
- 8949. veidlapa ir nepieciešama gan piešķīrējiem, gan ne-piešķīrējiem trastiem.
- Ārvalstu korporatīvajiem partneriem šī veidlapa jāizmanto arī, lai ziņotu par jebkuru faktiski saistītu kapitāla pieaugumu (vai zaudējumu) II daļā, atzīmējot F rūtiņu, a) kolonnā ierakstot “No P pielikuma (1120-F veidlapa)” un h) kolonnā — peļņu vai zaudējumus. Detalizēti norādījumi ir sniegti P pielikuma (1120-F veidlapas) vadlīnijās.
Paturot to prātā, sāksim ar to un noskaidrosim, kā jūs varat ziņot par saviem ieguvumiem un zaudējumiem.
Kā ziņot par peļņu/zaudējumiem
Tāpat kā ar akcijām, pērkot kriptovalūtu, tiek noteikta izmaksu bāze — aktīva vai ieguldījuma sākotnējā vērtība vai iegādes cena —, un, ja pārdodat vai tirgojat digitālo aktīvu, tas ir ar nodokli apliekams notikums. Lai noteiktu peļņu/zaudējumus, viss, kas jums jādara, ir jāatskaita ieņēmumi no izmaksu bāzeIeņēmumi – izmaksu bāze = kapitāla pieaugums/zaudējumi.
Piemēram, ja iegādājāties 5 Litecoin (LTC) par 342.87 USD un vēlāk pārdevāt tos par 785.26 USD, tad jūsu kapitāla pieaugums būs 785.26 – 342.87 = 442.39. Šis darījums ir jāziņo 8949. veidlapā. Tālāk ir sniegti IRS 8949 veidlapas norādījumi:
- Ailē (a) norādiet īpašuma nosaukumu (LTC).
- (d) kolonnā norādiet ieņēmumus (785.26 USD)
- (e) slejā ir minēta izmaksu bāze (342.87 USD)
- Zem kolonnas (h) norādiet savu peļņu (442.39 USD)
Šis ir tikai viens darījums — tirgotājiem ir simtiem, ja ne tūkstošiem darījumu, katru dienu pērkot/pārdodot/mainot kriptovalūtu. Un tā kā katrs darījums ir apliekams ar nodokli, tas ir jāuzskaita pa daļām un jāziņo.
Kam jāiesniedz veidlapa 8949?
Pirmkārt, jums jāzina, ka jums nav jāmaksā nodokļi par kriptovalūtu, ja neesat guvis ar nodokli apliekamu peļņu. Tomēr, atšķirībā no citiem ieguldījumu veidiem, jūs varat gūt peļņu no kriptovalūtas divos veidos:
- Monētu pirkšana un pārdošana ar peļņu
- Žetonu apmaiņa pret precēm un pakalpojumiem
Ja uz jums attiecas kāds no iepriekš minētajiem diviem gadījumiem, tas tiek uzskatīts par ar nodokli apliekamu kapitāla pieaugumu, un jums tas ir jādeklarē. Taču, ja jums ir realizēta peļņa IRA kontā, kas ir nodokļu atvieglojumu konts, jums nav jāziņo par saviem darījumiem.
Visbeidzot, ja, pārdodot žetonus, esat reģistrējis zaudējumus, varēsiet tos atskaitīt, deklarējot nodokļus. Tomēr jums ir jādeklarē, ka, pārdodot kriptovalūtu, esat cietis zaudējumus. Tas varētu būt auksts mierinājums, bet jūs saņemsiet nodokļu atlaidi.
IRS instrukcijas 8949 veidlapas aizpildīšanai — kā aizpildīt veidlapu
Veidlapa 8949 iesācējiem nodokļu maksātājiem var šķist diezgan biedējoša. Šī iemesla dēļ mēs esam soli pa solim aprakstījuši, kā aizpildīt veidlapu 8949:
Veidlapas 8949 augšdaļā redzēsiet sākotnējo informāciju, kas jums jāaizpilda. Īstermiņa darījumiem I daļā atzīmējiet izvēles rūtiņu A, B vai C:
- (a) Īstermiņa darījumi, par kuriem ziņots 1099-B veidlapā(-ās), norādot pamatojumu bija ziņots IRS
- (b) Īstermiņa darījumi, kas ziņoti 1099-B veidlapā(-ās), norādot pamatojumu nebija ziņots IRS
- (c) Īstermiņa darījumi, par kuriem jums nav ziņots 1099-B veidlapā
Parasti kriptogrāfijas nesniedziet investoriem 1099-B veidlapu, tāpēc, visticamāk, atzīmēsiet izvēles rūtiņu C. Tomēr, ja jūsu birža nodrošina jums 1099-B veidlapu, jums vajadzētu atzīmēt A vai B.
Pēc tam pārejiet pie katras rindas un sakārtojiet aprēķinus ar katra darījuma informāciju:
- Īpašuma aprakstsŠeit jānorāda informācija par pārdoto, apmainīto vai iztērēto aktīvu. Piemēram: 1.75 BTC
- Iegūšanas datums (MM/DD/GGGG): Šis datums tiek izmantots kā jūsu izmaksu bāze, jo iegādājāties digitālo aktīvu šajā datumā.
- Pārdošanas vai utilizācijas datums (MM/DD/GGGG): Šis ir datums, kurā pārdevāt, apmainījāt vai iztērējāt savu digitālo aktīvu.
- Ieņēmumi: Šī ir pārdotā, apmainītā vai izlietotā digitālā aktīva kopējā cena ASV dolāros.
- Izmaksu bāze: Šī ir kopējā iegādātā digitālā aktīva vērtība ASV dolāros, ko pārdevāt, apmainījāt vai iztērējāt. Šajā daļā ir iekļauti arī pirkumi, kas veikti fiat valūtā vai citā kriptovalūtā.
- Pielāgojums, ja tāds ir, peļņai vai zaudējumiemŠajā kodā ir paskaidrota g) kolonnā ievadītā korekcijas summa. Parasti korekcijas nebūs nepieciešamas, bet, ja tās būs nepieciešamas, IRS tās pieminēs savos norādījumos.
- Pielāgojums, ja tāds ir, peļņai vai zaudējumiemKolonnā (f) ievadītais apraksta kods būs tieši saistīts ar šeit norādīto summu. Parasti korekcijas nebūs nepieciešamas.
- Ieguvums vai (zaudējums): Atņemot (e) kolonnu no (d) kolonnas un apvienojot rezultātu ar (g) kolonnu, jūs redzēsiet savu likmes kapitāla pieaugumu vai zaudējumu ASV dolāros.
Pēc tam jūsu kopsummas jāiekļauj apkopošanas lodziņos, kas atrodas veidlapas apakšdaļā.
- Kopējie ieņēmumi: Jūsu darījuma kopējā pārdošanas cena
- Kopējās izmaksas vai citas bāzesKopējās iegādes cenas
- Kopējā korekcija, ja tāda ir, peļņas vai zaudējumu dēļParasti korekcijas nebūs, bet, ja tādas būs, norādiet kopējo summu bez jebkāda apraksta.
- Kopējais ieguvums vai (zaudējums): Jūsu kapitāla pieauguma vai zaudējumu kopsumma
Ja novērojat lielu izmaksu bāzi un ieņēmumus, neuztraucieties, jo tirgojāt ar lieliem kriptovalūtu apjomiem. Piemēram, ja tirgojaties ar Bitcoin 10 000 USD vērtībā turp un atpakaļ, jūs, iespējams, redzēsiet nelielu peļņu vai zaudējumus, taču kopējā izmaksu bāze un ieņēmumi joprojām būs lieli.
Turklāt šie paši IRS 8949 veidlapas norādījumi tiek piemēroti ilgtermiņa darījumiem veidlapas II daļā.
Neapšaubāmi, 8949 veidlapas aizpildīšana ir nogurdinošs un mulsinošs uzdevums iesācējiem kriptovalūtu investoriem un tirgotājiem. Pat pieredzējušiem tirgotājiem veidlapas aizpildīšana var būt biedējoša, jo viņiem ir jāreģistrē un jāaprēķina simtiem, ja ne tūkstošiem darījumu.
Šeit ZenLedger kliedē miglu. ZenLedger ir vadošais kriptovalūtu nodokļu platforma kas palīdz gan investoriem, gan nodokļu speciālistiem portfeļa pārvaldībā. Platforma ir tehnoloģiju, finanšu un grāmatvedības veterānu apvienošanās rezultāts, lai piedāvātu lietotājiem ērtu darījumu izsekošanu, skaidru peļņas redzēšanu un nekad vairs nepārmaksātu kriptovalūtu nodokļus.
Kā ZenLedger to paveic? Trīs vienkāršos soļos. Vispirms importējiet savu kriptovalūtu tirdzniecības vēsturi no savām kriptovalūtu biržām un makiem pakalpojumā ZenLedger. Turpmāk ZenLedger pārņems vadību un automātiski aprēķina izmaksu bāzes, patieso tirgus vērtību, kā arī peļņu un zaudējumus. Otrkārt, platformas risinājumu centrā pārskatiet savus darījumus un ienākumus.
Visbeidzot, pēc jūsu pārskatu pārskatīšanas pēdējais solis ir aizpildīt IRS 8949 veidlapu, kas arī tiek automātiski izveidota, izmantojot ZenLedger. Turklāt ZenLedger izveido arī tādas veidlapas kā 1. pielikumu, D pielikumu, Fincen 114 // FBAR un daudzas citas. Tas ne tikai atvieglo nodokļu maksātājiem aprēķināt savus... kriptovalūtu nodokļi bet arī palielina nodokļu aprēķinu precizitāti.
Īstermiņa un ilgtermiņa darījumi
IRS veidlapa 8949 ir sadalīta divās daļās: īstermiņa peļņa un ilgtermiņa peļņa. Ja pārdodat savus aktīvus gada laikā, tad jāaizpilda īstermiņa peļņas sadaļa. Tomēr, ja pārdodat savus aktīvus pēc gada, jums ir tiesības uz ilgtermiņa peļņas nodokli. Ilgtermiņa peļņas nodokļa maksāšanai ir savas priekšrocības, piemēram, jūs saņemat labvēlīgas nodokļu likmes vai jums ir jāmaksā mazāks nodoklis. Tādēļ digitālo aktīvu ar nerealizētu peļņu turēšana ilgāk par vienu gadu ir ļoti izdevīga.
Ja jums ir nerealizēti zaudējumi, ir izdevīgi pieprasīt šo zaudējumu atmaksu un samazināt savas nodokļu saistības. Tirgū ir pieejama nodokļu aprēķināšanas programmatūra, kas investoriem atvieglo savu ieguldījumu turēšanas periodu izsekošanu un palīdz gūt ilgtermiņa nodokļu priekšrocības.
Jūsu 1099-B formas transponēšana
Kapitāla aktīvu brokeriem un biržām savās platformās ir jānodrošina nodokļu maksātājiem 1099-B nodokļu veidlapa. Šajā veidlapā ir ietverta informācija par izmaksu bāzi un ieņēmumiem no viņu darījumiem. Kā jau minējām iepriekš, IRS 8949 ir trīs ailes. Ja saņēmāt 1099-B veidlapu ar informāciju par izmaksu bāzi, atzīmējiet lodziņu “A” īstermiņa aktīviem. Līdzīgi atzīmējiet lodziņu “D” ilgtermiņa aktīviem. Visbeidzot, savā IRS 8949 veidlapā transponējiet 1099-B veidlapu.
Ja jūsu 1099-B veidlapā nav iekļauta izmaksu bāze un ieņēmumi, atzīmējiet lodziņu “B” īstermiņa aktīviem un ilgtermiņa aktīviem atzīmējiet lodziņu “E”. Vēlāk jūs varat labot visus 1099-B trūkumus, pievienojot izmaksu bāzes informāciju. Apskatīsim to ar piemēru. Ja 1099-B veidlapā trūkst informācijas par pārskaitījumiem biržā vai ārpus tās, jūs varat labot visus pieņēmumus, iesniedzot IRS 8949 veidlapu.
Ko darīt, ja no savas kriptovalūtu biržas nesaņemat 1099?
Kriptovalūtu biržām ir jāsniedz detalizēta informācija par jūsu darījumu 1099. veidlapā. Šajā veidlapā ir sniegta visa nepieciešamā informācija, lai aizpildītu 8949. veidlapu. Tomēr dažas kriptovalūtu biržas nenodrošina 1099. veidlapu, liekot jums veikt visu smago darbu, lai reģistrētu darījumus.
Tirgotājiem pašiem ir jāaprēķina potenciālie ieguvumi un zaudējumi, kā arī jānosaka turēšanas periods, izmaksu bāze un ieņēmumi. Viņiem ir padziļināti jāizpēta darījumu ieraksti, pierakstot pirkšanas un pārdošanas datumus, ieņēmumus vai jebko citu, kas nepieciešams, lai aizpildītu 8949. veidlapu. Tirgotājam ir arī jānosaka īstermiņa vai ilgtermiņa ieguvums. Tas var kļūt ļoti sarežģīti, ja tirgotājam ir daudz darījumu.
Piemēram, tirgotājs 2020. gada janvārī iegādājās 100 bitkoinus, martā — 100 un novembrī — vēl 100. Pēc tam 2021. gada martā tirgotājs pārdeva 250 bitkoinus ar peļņu. Šajā gadījumā tirgotājam ir gan īstermiņa, gan ilgtermiņa ieguvumi. Bet kā viņi sadala nodokļus starp īstermiņa un ilgtermiņa ieguvumiem?
Šajā gadījumā viņiem, iespējams, būs jāizmanto uzskaites metode “pirmais iekšā, pirmais ārā”, lai identificētu konkrētu atsevišķu Bitcoin vienību. Tas nozīmē, ka tirgotājs vispirms uzskaitīs vecāko pirkumu, līdz būs uzskaitītas visas pārdotās monētas.
Apkopot - 8949. veidlapas instrukcijas
Pateicoties IRS pastāvīgajai rūpībai, digitālie aktīvi, piemēram, kriptovalūtas, tagad ir tiesīgi aplikt ar nodokļiem. Tādēļ investoriem un tirgotājiem ir jābūt modriem attiecībā uz saviem pārdošanas un pirkšanas darījumiem, jo viņi ir parādā valdībai nodokļu veidā. Tāpēc viņiem ir jāievēro IRS instrukcijas 8949 veidlapas aizpildīšanai pareizi, lai iegūtu pēc iespējas vairāk nodokļu priekšrocību.
