Metody rozliczeń podatkowych: Jak obliczyć LIFO i FIFO

Aby powstrzymać wzrost nielegalnego zarabiania pieniędzy, rząd USA interweniował, tworząc Urząd Skarbowy (IRS). Przez bardzo długi czas scentralizowane agencje i organy regulacyjne nie miały pojęcia, jak… jak kryptowaluty powinny być opodatkowane.

Jednak IRS wydało zawiadomienie 2014-21, w którym stwierdzono, że kryptowaluty powinny być opodatkowane podobnie jak „majątek”, a nie traktowane jako waluta, choć może się tak wydawać. Kolejnym ważnym pytaniem było jednak, jak powinny być opodatkowane kryptowaluty? Jakie są różne metody księgowania? 

W tym artykule dowiesz się, jak obliczyć metody LIFO i FIFO, a także jak obliczyć zyski kapitałowe za pomocą kalkulatora FIFO i LIFO.

Obliczanie podatków od kryptowalut

Jak wspomniano powyżej, kryptowaluty podlegają opodatkowaniu, a różne klauzule ustanowione przez IRS jasno określają, które transakcje powinny być opodatkowane jako zyski kapitałowe, które jako podatek dochodowy, a które są zdarzeniami niepodlegającymi opodatkowaniu.

Jeśli chodzi o zdarzenia podlegające opodatkowaniu w przypadku zysków kapitałowych, istnieją różne metody księgowe, które można zastosować w celu obliczenia zysków kapitałowych, a mianowicie:

• FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło)
• LIFO (ostatni wszedł, pierwszy wyszedł)
• HIFO (najwyższy wszedł, pierwszy wyszedł)

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) w Stanach Zjednoczonych pozwalają agencjom i oprogramowaniu do obliczania podatków wybierać między LIFO i FIFO metody księgowe.

Czym jest metoda rachunkowości LIFO?

LIFO to skrót od Last-In-First-Out (ostatni wszedł, pierwszy wyszedł). W tej metodzie monety, które kupiłeś jako ostatnie, będą sprzedawane jako pierwsze.

Obliczając zyski metodą LIFO, na rynku byka (rynek kryptowalut idzie w górę, a cena bazowa jest niższa od wartości rynkowej), odniesiesz mniejsze zyski, a na rynku niedźwiedzia (ceny spadają, a cena bazowa jest niższa od wartości rynkowej). podstawa kosztowa jest wyższa niż wartość rynkowa), możesz mieć większe zyski.

Metoda LIFO jest często uważana za lepszą metodę księgową niż FIFO ze względu na inflację, gdy koszt aktywów rośnie. 

Jak obliczyć LIFO

Określ koszt ostatnio nabytych monet, aby obliczyć zyski lub straty kapitałowe na potrzeby obliczenia podatku od kryptowalut. Wzór na obliczenie podatku LIFO to:

Zyski kapitałowe = Cena sprzedaży ostatnich aktywów – Baza kosztowa tych samych aktywów

Dla lepszego zrozumienia zamieściliśmy przykład w sekcjach poświęconych kalkulatorom FIFO i LIFO.

Na czym polega metoda księgowa FIFO?

FIFO to skrót od First-In-First-Out (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). W przeciwieństwie do metody LIFO, monety, które nabyłeś jako pierwsze, będą pierwszymi, które sprzedasz w przypadku metody FIFO. 

Metoda FIFO jest zasadniczo odwrotnością metody LIFO. Gdy rynek kryptowalut rośnie (rynek byka), a koszt bazowy jest niższy od wartości rynkowej, metody FIFO często prowadzą do największych zysków kapitałowych. Z drugiej strony, gdy ceny spadają (rynek niedźwiedzia), a koszt bazowy jest wyższy od wartości rynkowej, metoda FIFO może ograniczyć zyski.

Jak obliczyć FIFO

Najpierw określ koszt nabytych monet, aby obliczyć zyski lub straty kapitałowe i na ich podstawie obliczyć podatki od kryptowalut. Wzór na obliczanie podatków metodą FIFO jest taki sam jak w przypadku metody LIFO:

Zysk kapitałowy = Cena sprzedaży pierwszych aktywów – Baza kosztowa tych samych aktywów

Aby lepiej to zrozumieć, przyjrzyjmy się przykładowi kalkulatora FIFO i LIFO.

Przykład: Kalkulator FIFO i LIFO

Oto scenariusz: W lipcu 2021 roku kupiłeś 1 ETH za 2,200 dolarów. Następnie w październiku kupiłeś 1 ETH za 4,500 dolarów. Następnie w listopadzie sprzedałeś połowę swoich zasobów ETH za 6,000 dolarów. Jakie są więc Twoje zyski kapitałowe? Tu właśnie wchodzą w grę metody księgowe.

Użycie metod LIFO i FIFO daje różne wyniki. Zobaczmy, jak to działa.

Jeśli zastosujemy metodę FIFO do tego przykładu, tokeny, które zostały nabyte jako pierwsze, również zostaną sprzedane jako pierwsze. Zatem 2,200 USD będzie Twoją bazą kosztową lub ceną zakupu (transakcja nr 1). Teraz Twoja cena sprzedaży (transakcja nr 3) pozostanie taka sama i wyniesie 6,000 USD. Zatem, zgodnie z powyższym wzorem,

Zysk kapitałowy = Cena sprzedaży pierwszych aktywów – Baza kosztowa tych samych aktywów

Zysk kapitałowy = 6,000 USD – 2,200 USD = 3,800 USD

Zatem kwota 3,800 USD stanowi zysk kapitałowy obliczony metodą FIFO.

Jeśli zastosujemy metodę LIFO do tego samego przykładu, tokeny nabyte jako ostatnie zostaną wyprzedane jako pierwsze. Zatem 4,500 USD będzie Twoją bazą kosztową lub ceną zakupu (transakcja nr 2). Twoja cena sprzedaży (transakcja nr 3) pozostanie taka sama i wyniesie 6,000 USD. Zatem, zgodnie z powyższym wzorem,

Zyski kapitałowe = Cena sprzedaży ostatnich aktywów – Baza kosztowa tych samych aktywów

Zyski kapitałowe = 6,000 USD – 4,500 USD = 1,500 USD

Zatem 1,500 USD stanowi zysk kapitałowy obliczony metodą LIFO.

Podsumowanie: Która metoda jest lepsza – LIFO czy FIFO?

W przypadku braku inflacji zarówno LIFO, jak i FIFO dają takie same wyniki. Jednak przy znacznej inflacji wybrany system księgowy może mieć istotny wpływ na wysokość podatków.

Metoda FIFO jest uważana za najbardziej tradycyjną metodę księgowości, ale LIFO może pomóc Ci znacznie zaoszczędzić na podatkach. Niezależnie od wybranej metody księgowości, upewnij się, że przeanalizowałeś sytuację rynkową, a następnie oblicz swoje podatki.

ZenLedger z łatwością oblicza podatki od kryptowalut i znajduje dla Ciebie możliwości oszczędzania pieniędzy i bardziej inteligentnego handlu. Zacznij teraz za darmo lub dowiedz się więcej o naszej plany przygotowane przez specjalistę ds. podatków!

Zrzeczenie się: Niniejszy materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Przed zawarciem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z własnym doradcą podatkowym, prawnym i księgowym.

Jak obliczyć LIFO i FIFO – często zadawane pytania