Większość osób wie, jak wprowadzać formularze W-2, 1099 i inne formularze podatkowe, które otrzymują, do swojego oprogramowania podatkowego, aby obliczyć kwotę należną (lub odzyskaną) każdego roku. Chociaż niektóre giełdy kryptowalut udostępniają formularze 1099, sytuacja staje się znacznie bardziej skomplikowana, jeśli korzystasz z wielu portfeli lub giełd albo podejmujesz działania wykraczające poza kupowanie i sprzedawanie kryptowalut.
Przyjrzyjmy się podatkom od kryptowalut, stawkom podatkowym w 2023 r. i przewodnikowi krok po kroku dotyczącemu składania zeznań podatkowych.
Jak działają podatki od kryptowalut
IRS klasyfikuje wszystkie waluty wirtualne jako „majątek”, co oznacza, że podlegają one podatkowi od zysków kapitałowych. Innymi słowy, dla celów podatkowych kryptowaluty nigdy nie są w rzeczywistości „walutami” i niezniszczalne tokeny (NFT) nigdy nie są „przedmiotami kolekcjonerskimi”. W rezultacie musisz martwić się tylko dwoma rodzajami podatków – od zysków kapitałowych i od dochodu zwykłego.
- Zyski kapitałowe – Zysk kapitałowy występuje wtedy, gdy wartość posiadanych przez Ciebie kryptoaktywów rośnie, a Ty realizujesz zysk ze sprzedaży – również wtedy, gdy „sprzedajesz” je, aby dokonać zakupu!
- Zwykłe dochody – Zwykły dochód powstaje, gdy otrzymujesz kryptoaktywa jako wynagrodzenie (np. wydobycie) lub odsetki (np. pożyczka) lub otrzymujesz je za pośrednictwem zrzutów lub nagród.
Jeśli poniesiesz stratę kapitałową – czyli Twoje kryptowaluty stracą na wartości i sprzedasz je ze stratą – możesz zazwyczaj wykorzystać tę stratę do pokrycia ewentualnych zysków kapitałowych lub do 3,000 dolarów dochodu. A jeśli nie możesz wykorzystać strat w bieżącym roku podatkowym, zazwyczaj możesz przenieść je na lata przyszłe, aby pokryły zyski kapitałowe lub dochód w przyszłości.
Stawki podatkowe i tabele na rok 2023
Kwota podatku, którą jesteś winien zyski kapitałowe lub zwykłego dochodu zależy od kilku czynników, w tym od progu podatkowego i okresu posiadania. Zasadniczo, jeśli sprzedałeś kryptowalutę z zyskiem i posiadałeś ją dłużej niż rok, zapłacisz długoterminowy podatek od zysków kapitałowych. W przeciwnym razie zazwyczaj płacisz wyższą stawkę podatku dochodowego.
Długoterminowe zyski kapitałowe (> 1 rok)
Płacąc podatki, płacisz progresywnie wyższe stawki podatkowe od każdej części swojego zysku lub dochodu. Na przykład, jeśli osiągnąłeś 30 000 dolarów krótkoterminowych zysków kapitałowych, pierwsze 10 275 dolarów będzie opodatkowane stawką 10% (1,028 dolarów), a kolejne 19 725 dolarów stawką 12% (2,367 dolarów), co daje łącznie 3,395 dolarów. Innymi słowy, masz łączną stawkę podatku w wysokości 11.2%.
Dochód a zyski kapitałowe
Obliczanie dochodu z kryptowalut jest w większości przypadków stosunkowo proste: zgłaszasz otrzymaną kwotę w dolarach amerykańskich. Na przykład, jeśli otrzymałeś 0.1 BTC z działalności wydobywczej, odnotujesz wartość 0.1 BTC w dolarach amerykańskich w momencie otrzymania go jako dochodu. I zawsze jest to opodatkowane zwykłą stawką podatku dochodowego.
Istnieją jednak pewne skrajne przypadki, takie jak:
- Tokeny nagród DeFi - Platformy DeFi które rozdzielają odsetki lub nagrody poprzez przyznawanie dodatkowych tokenów (np. AAVE) powodują naliczenie zwykłego podatku dochodowego od wartości otrzymanych tokenów.
- Tokeny DeFi Share – Platformy DeFi, które dystrybuują odsetki poprzez zwiększanie wartości tokenów przynoszących odsetki (np. Compound), uruchamiają podatek od zysków kapitałowych w przypadku każdego wzrostu wartości.
- Żetony zarządzania – Platformy DeFi dystrybuujące tokeny zarządzania nakładają zwykłe podatki dochodowe na wartość tokenów.
Istnieje również pewna niepewność co do tego, czy niektóre tokeny podlegają opodatkowaniu. Na przykład, IRS nie określił jeszcze, czy transakcje typu wrap-token (np. wETH) podlegają opodatkowaniu. Dlatego jeśli w Twoim portfelu występują takie sytuacje, warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Księgowi, tacy jak ci z mactaxcpa.com, którzy są uznawani za specjalistów ds. podatków od kryptowalut Zenledger, uznają kryptowaluty wrap-token (nawet jeśli mają taką samą wartość jak kryptowaluty niewrap-token) za transakcje podlegające opodatkowaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami i regulacjami IRS (stan na moment publikacji tego artykułu).
Obliczanie zysku lub straty
Zyski kapitałowe są nieco trudniejsze do obliczenia. Zazwyczaj zysk lub strata kapitałowa równa się Twojemu przychodowi brutto (kwocie, którą otrzymałeś) pomniejszonemu o koszt bazowy (kwotę, którą zapłaciłeś). Zazwyczaj kwalifikujesz się do niższej, długoterminowej stawki podatku od zysków kapitałowych tylko wtedy, gdy posiadałeś kryptowalutę dłużej niż rok przed jej sprzedażą.
Podstawa kosztowa to niepewna opcja. Na przykład, jeśli dokonałeś trzech zakupów w ciągu roku i jednej sprzedaży, czy uznałbyś pierwszy zakup sprzedanej kryptowaluty, czy ostatni? Pierwszy zakup może przesunąć Cię o rok, umożliwiając zapłatę niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Ale może również mieć znacznie niższą podstawę kosztową.
IRS używa pierwsze weszło, pierwsze wyszło Metoda FIFO (File Tax) pozwala domyślnie obliczyć zysk lub stratę kapitałową. Innymi słowy, dopasowują każdą sprzedaż do najwcześniejszego zakupu. Agencja pozwala jednak również podatnikom na dopasowywanie konkretnych transakcji (konkretny identyfikatorW rezultacie możliwe jest zastosowanie strategii takich jak „ostatnie weszło, pierwsze wyszło” (LIFO) lub „najwyższe weszło, pierwsze wyszło” (HIFO). Najlepszy wybór zależy od konkretnej sytuacji i warunków rynkowych. Jednak generalnie metoda „najwyższe weszło, pierwsze wyszło” (HIFO) przynosi największe oszczędności podatkowe. Wadą jest konieczność zestawienia każdej transakcji w formularzu 8949 (więcej na ten temat poniżej), co wiąże się ze znacznie większą ilością dokumentacji i komplikuje rozliczenie.
3 kroki do złożenia zeznania podatkowego
#1. Transakcje łączone
Pierwszym krokiem w przygotowaniu podatku od kryptowalut jest agregacja transakcji w portfelach i na giełdach. Następnie należy obliczyć wartość każdej transakcji w dolarach amerykańskich w momencie jej dokonania. Taki chronologiczny zapis transakcji znacznie ułatwia ustalenie podstawy kosztu i obliczenie zysku kapitałowego.
ZenLedger automatycznie agreguje Twoje transakcje na różnych giełdach i portfelach oraz oblicza zysk lub stratę kapitałową. Dodatkowo możesz automatycznie wypełniać formularze 8949, 1040, Załącznik D i inne formularze potrzebne do rozliczenia podatków.
#2.Formularz 8949
Następnym krokiem jest ukończenie Forma 8949, gdzie będziesz wymieniać każdą sprzedaż kryptowalut. Jeśli używasz specyficzne metody identyfikacji (np. metoda księgowa inna niż FIFO), musisz określić, które konkretne jednostki kryptowaluty były zaangażowane w transakcję, aby uzasadnić swoją podstawę kosztową. Po zakończeniu sumujesz sumę, aby określić zysk lub stratę kapitałową netto.
#3. Formularz 1040
Ostatnim krokiem jest przeniesienie sum z formularza 8949 do formularza 1040 (Załącznik D) i dodanie wszelkich otrzymanych dochodów z kryptowalut. Zawsze należy używać tych wartości, a nie formularza 1099-B lub innych formularzy udostępnianych przez giełdy, ponieważ giełdy niekoniecznie mają pełny obraz transakcji kryptowalutowych i podstawy kosztowej.
Możesz raportować dochody z kryptowalut w kilku obszarach.
- Formularz 1040 Załącznik C – Dochód z działalności gospodarczej wydobycie kryptograficzne lub dochód z usług doradczych zwykle wykazuje się w Załączniku C, chyba że prowadzisz odrębną działalność gospodarczą lub wykazujesz go jako dochód z hobby w Załączniku 1 (poniżej).
- Formularz 1040 Załącznik B – Dochody z odsetek pochodzących ze stakingu lub innych działań należy zazwyczaj wykazać w Załączniku B.
- Formularz 1040 Załącznik 1 – Darmowe kryptowaluty pochodzące z airdropów, forków lub innych dochodów z hobby są zazwyczaj wykazywane w Załączniku 1. Należy pamiętać, że nie można odliczyć wydatków, jeśli wykazuje się dochód z hobby.
Bottom Line
Podatki od kryptowalut mogą szybko skomplikować Twoje rozliczenia, szczególnie jeśli korzystasz z wielu portfeli lub giełd, uczestniczysz w zdecentralizowanych finansach lub innych złożonych działaniach. Na szczęście ZenLedger może zautomatyzować wiele żmudnych zadań podatkowych, znacznie ułatwiając przygotowanie zeznania. A jeśli potrzebujesz dodatkowej pomocy, możesz szybko znaleźć księgowego specjalizującego się w kryptowalutach.
Aukcje internetowe dla Twojej strony!Zacznij bezpłatnie już dziś!
