No Canadá, as criptomoedas não são consideradas moeda corrente. A única moeda corrente legal no Canadá é o dinheiro (notas e moedas) emitido pela Casa da Moeda Real Canadense e pelo Banco do Canadá. Isso significa que nem o governo canadense nem qualquer autoridade central apoiam a moeda virtual.
Então, se essas autoridades centrais não consideram as criptomoedas como moeda, qual é a situação tributária das criptomoedas no Canadá? E existem leis canadenses sobre criptomoedas? Como as criptomoedas são tributadas no Canadá? Para responder a essas perguntas, precisamos explorar a situação das criptomoedas no Canadá.
Situação das criptomoedas no Canadá
Em conformidade com a Lei do Imposto de Renda, a Agência de Receita do Canadá (ARC) considera as criptomoedas como commodities. A ARC criou uma seção específica para criptomoedas em 2017 para garantir que todos os investidores em criptomoedas paguem a sua justa parcela de impostos no Canadá. A agência também realiza auditorias de criptomoedas para fins tributários.
Dependendo das circunstâncias, qualquer receita obtida com transações de Bitcoin é geralmente classificada como renda empresarial ou ganho de capital. Os lucros são classificados como renda empresarial ou ganho de capital, enquanto as perdas são classificadas como prejuízos empresariais ou perdas de capital.
A Receita Federal do Canadá (CRA) pode rastrear investimentos em criptomoedas?
A Agência de Receita do Canadá (CRA) certamente pode rastrear seus investimentos em criptomoedas. A CRA tem trabalhado com corretoras de criptomoedas para obter informações sobre investidores canadenses em criptomoedas, a fim de garantir que eles estejam declarando seus investimentos e impostos sobre criptomoedas.
A partir de 1º de janeiro de 2022, as Empresas de Serviços Monetários (ESMs) canadenses devem declarar transações acima de $10,000. Portanto, se um investidor comprar o equivalente a $10,000 em criptomoedas em uma corretora, ele deverá pagar imposto sobre criptomoedas no Canadá.
A Receita Federal do Canadá (CRA) está registrada no Centro de Análise de Transações e Relatórios Financeiros do Canadá (FINTRAC). Este instituto fiscaliza instituições financeiras e investiga a evasão fiscal e a lavagem de dinheiro. Consequentemente, se uma corretora de criptomoedas estiver registrada no FINTRAC, ela deverá fornecer à CRA comprovante de endereço e documento de identidade emitido pelo governo de seus usuários, conforme exigido pelas leis tributárias canadenses sobre criptomoedas. A maioria das corretoras de criptomoedas no Canadá trabalha em conjunto com o FINTRAC e a CRA.
Renda empresarial ou ganhos de capital
Antes de entendermos o que é rendimento empresarial ou ganhos de capital, precisamos aprender o que é alienação.
então, O que é uma disposição?
O processo de venda, alienação e doação de criptoativos é conhecido como alienação. Na maioria dos casos, possuir criptomoedas não é considerado tributável, mas as seguintes situações são exceção:
- Vender ou doar criptomoedas
- Negociação ou troca de criptomoedas (de uma criptomoeda para outra)
- Conversão de criptomoedas para moeda fiduciária (ex.: Bitcoin para dólares canadenses)
- Comprar bens e serviços usando criptomoedas
Agora que sabemos quais transações com criptomoedas são tributáveis, precisamos entender se o ganho se enquadra como renda empresarial ou ganho de capital. Você pode determinar isso identificando o tipo de renda que possui. A seguir, apresentamos quatro indicadores de que você está operando um negócio:
- Operando de forma comercial
- Desenvolver o plano da empresa e adquirir ativos de capital ou estoque.
- Divulgação de produtos e serviços
- Plano para gerar lucro
Por exemplo, algumas empresas de criptomoedas atuam na negociação de criptomoedas. mineração criptográfica e troca de criptomoedas.
Declaração de rendimentos e ganhos de capital
Ao vender ou alienar criptoativos como parte de sua atividade comercial, seus ganhos serão considerados receita empresarial e não ganho de capital. A compra de criptomoedas com o objetivo de revendê-las com lucro pode ser considerada receita empresarial, visto que pode ser interpretada como atividade comercial.
Troca de criptomoedas
As regras de transação de escambo aplicam-se na maioria dos casos ao alienar criptomoedas e comprar outras. O valor da criptomoeda recebida deve ser convertido para a respectiva moeda fiduciária, neste caso, dólares canadenses. A transação é denominada alienação e deve ser declarada no imposto de renda. O lucro ou prejuízo declarado é classificado como lucro comercial ou lucro (ou prejuízo) de capital.
Criptomoedas de mineração
No Canadá, a legislação sobre criptomoedas estabelece que a mineração de criptomoedas também é considerada tributável, mas isso depende de alguns fatores.
As criptomoedas podem ser obtidas de duas maneiras:
- Comprar através de uma corretora de criptomoedas
- Ganhar dinheiro através da mineração
A mineração é o processo de resolver problemas matemáticos complexos com computadores especializados para verificar transações de criptomoedas. As transações de criptomoedas são agrupadas em blocos, e os mineradores tentam estimar um número que resulte em um bloco válido em um livro-razão público chamado blockchain. Um minerador recebe uma recompensa por verificar um bloco com sucesso.
As implicações fiscais da mineração de criptomoedas no Canadá são semelhantes às dos Estados Unidos e dependem de a atividade de mineração ser um hobby pessoal ou uma atividade comercial.
Os lucros dos garimpeiros amadores não visam o lucro, mas sim o entretenimento. Por outro lado, os garimpeiros comerciais geram lucros suficientes e são tributados de acordo.
Criptomoedas como ganho de capital ou estoque
Quando criptomoedas são consideradas como estoque, você pode adotar uma das duas técnicas para avaliar estoques que permanecem constantes ano após ano:
- Custo na aquisição ou valor justo de mercado — considere o menor.
- O valor justo de mercado do estoque no final do ano.
Imposto sobre criptomoedas no Canadá
No Canadá, a taxa de imposto sobre ganhos de capital não é específica; na verdade, não existe uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo ou curto prazo. Os ganhos obtidos com investimentos em criptomoedas são tributados da mesma forma que o Imposto de Renda Provincial e o Imposto de Renda Federal.
Alíquotas do Imposto de Renda Federal para 2021 e 2022:
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 49,020 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 50,197 da sua renda tributável. | 15 |
| 49,021 - 98,040 | 50,197 - 100,392 | 20.5 |
| 98,041 - 151,978 | 100,392-155,625 | 26 |
| 151,979 - 216,511 | 155,625 - 221,708 | 29 |
| 2,16,512 | 2,21,708 | 33 |
Abaixo estão as taxas do Imposto de Renda por província:
Taxa de imposto provincial de Labrador e Terra Nova
| Taxa de imposto (2021) (%) | Renda (2021) ($) | Taxa de imposto (2022) (%) | Renda (2022) ($) |
|---|---|---|---|
| 8.7 | Sobre os primeiros US$ 38,080 da sua renda tributável. | 8.7 | Sobre os primeiros US$ 39,147 da sua renda tributável. |
| 14.5 | 38,081 - 76,161 | 14.5 | 39,147 - 78,294 |
| 15.8 | 76,161 - 135,973 | 15.8 | 78,294 - 139,780 |
| 17.3 | 135,973 - 190,363 | 17.8 | 139,780 - 195,693 |
| 18.3 | 1,90,363 | 19.8 | 195,693 - 250,000 |
| - | - | 20.8 | 250,000 - 500,000 |
| - | - | 21.3 | 500,000 - 1,000,000 |
| - | - | 21.8 | 10,00,000 |
Taxa de imposto provincial da Ilha do Príncipe Eduardo
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 31,984 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 31,984 da sua renda tributável. | 9.8 |
| 31,984 - 63,969 | 31,984 - 63,969 | 13.8 |
| 63,969 | 63,969 | 16.7 |
Taxa de imposto provincial da Nova Escócia
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 29,590 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 29,590 da sua renda tributável. | 8.79 |
| 29,590 - 59,180 | 29,590 - 59,180 | 14.95 |
| 59,180 - 93,000 | 59,180 - 93,000 | 16.67 |
| 93,000 - 150,000 | 93,000 - 150,000 | 17.5 |
| 1,50,000 | 1,50,000 | 21 |
Taxa de imposto provincial de New Brunswick
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 43,835 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 44,887 da sua renda tributável. | 9.68 |
| 43,835 - 87,671 | 44,887 - 89,775 | 14.82 |
| 87,671 - 142,534 | 89,775 - 145,955 | 16.52 |
| 142,534 - 162,383 | 145,955 - 166,280 | 17.84 |
| 1,62,383 | 1,66,280 | 20.3 |
Taxa de imposto provincial de Ontário
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 45,142 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 46,226 da sua renda tributável. | 5.05 |
| 45,142 - 90,287 | 46,226 - 92,454 | 9.15 |
| 90,287 - 150,000 | 92,454 - 150,000 | 11.16 |
| 150,000 - 220,000 | 150,000 - 220,000 | 12.16 |
| 2,20,000 | 2,20,000 | 13.16 |
Taxa de imposto provincial de Manitoba
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 33,723 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 34,431 da sua renda tributável. | 0.8 |
| 33,723 - 72,885 | 34,431 - 74,416 | 12.75 |
| 72,885 | 74,416 | 17.4 |
Taxa de imposto provincial de Saskatchewan
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 45,677 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 46,773 da sua renda tributável. | 10.5 |
| 45,677 - 130,506 | 46,773 - 133,638 | 12.5 |
| 1,30,506 | 1,33,638 | 14.5 |
Taxa de imposto provincial de Alberta
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 131,220 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 131,220 da sua renda tributável. | 10 |
| 131,220 - 157,464 | 131,220 - 157,464 | 12 |
| 157,464-209,952 | 157,464 - 209,952 | 13 |
| 209,952 - 314,928 | 209,952 - 314,928 | 14 |
| 3,14,928 | 3,14,928 | 15 |
Taxa de imposto provincial da Colúmbia Britânica (BC)
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 42,184 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 43,070 da sua renda tributável. | 5.06 |
| 42,184 - 84,369 | 43,070 - 86,141 | 7.7 |
| 84,369 - 96,866 | 86,141 - 98,901 | 10.5 |
| 96,866 - 117,623 | 98,901 - 120,094 | 12.29 |
| 117,623 - 159,483 | 120,094 - 162,832 | 14.7 |
| 159,483 - 222,420 | 162,832 - 227,091 | 16.8 |
| 2,22,420 | 2,27,091 | 20.5 |
Taxa de imposto provincial de Yukon
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 49,020 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 50,197 da sua renda tributável. | 6.4 |
| 49,020 - 98,040 | 50,197 - 100,392 | 9 |
| 98,040 - 151,978 | 100,392 - 155,625 | 10.9 |
| 151,978 - 216,511 | 155,625 - 221,708 | 12.8 |
| 216,511 - 500,000 | 221,708 - 500,000 | 12.96 |
| 5,00,000 | 5,00,000 | 15 |
Taxa de imposto provincial dos Territórios do Noroeste
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 43,396 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 45,462 da sua renda tributável. | 5.9 |
| 44,396 - 88,796 | 45,462 - 90,927 | 8.6 |
| 88,796 - 144,362 | 90,927 - 147,826 | 12.2 |
| 1,44,362 | 1,47,826 | 14.05 |
Taxa de imposto provincial de Nunavut
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 46,740 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 47,862 da sua renda tributável. | 4 |
| 46,740 - 93,480 | 47,862 - 95,724 | 7 |
| 93,480 - 151,978 | 95,724 - 155,625 | 9 |
| 1,51,978 | 1,55,625 | 11.5 |
Taxa de imposto provincial de Quebec
| Renda (2021) ($) | Renda (2022) ($) | Taxa de imposto (%) |
|---|---|---|
| Sobre os primeiros US$ 45,105 da sua renda tributável. | Sobre os primeiros US$ 46,295 da sua renda tributável. | 15 |
| 45,105 - 90,200 | 46,295 - 92,580 | 20 |
| 90,200 - 109,755 | 92,580 - 112,655 | 24 |
| 1,09,755 | 1,12,655 | 25.75 |
Manutenção de Registros
Independentemente da criptomoeda que você realizar, é recomendável manter um registro das criptomoedas adquiridas. Muitos softwares de criptomoedas auxiliam nesse processo de registro, que pode ser uma tarefa bastante complexa. Além das criptomoedas adquiridas, você também deve guardar os documentos comprobatórios por pelo menos seis anos.
Se você estiver envolvido na compra e venda de criptomoedas, deverá manter um registro do seguinte:
- Data da transação
- Recibo de compra ou transferência
- Valor da criptomoeda em moeda fiduciária (dólar canadense) no momento da compra ou transferência.
- Registro e endereço da carteira de criptomoedas
- Descrição da transação
- Custos adicionais envolvidos
Se você estiver envolvido na mineração de criptomoedas, deverá manter um registro do seguinte:
- Recibo de equipamento de mineração
- Despesas adicionais como eletricidade, taxas de mineração, custos de manutenção, etc.
- Registro do pool de mineração e registro
GST / HST
O GST/HST é aplicado sempre que um produto/serviço tributável é comercializado. Ele é calculado sobre o valor justo de mercado (VJM) da criptomoeda no momento da transação.
Concluindo!
Quem possui ou deseja adquirir bitcoins precisa entender como o governo canadense regulamenta as criptomoedas como valores mobiliários. Saber que as empresas que fornecem bitcoins são responsabilizadas traz mais tranquilidade.
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Perguntas frequentes sobre as leis tributárias de criptomoedas no Canadá
1. As criptomoedas são tributáveis no Canadá?
2. Como sei se meus ganhos com criptomoedas são ganhos comerciais?
3. O que é uma disposição?
Isenção de responsabilidade: Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer aconselhamento tributário, jurídico ou financeiro. Você deve consultar seus próprios consultores tributários, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.
