Dacă nu aveți o a doua reședință în Spania sau interese comerciale private în Geneva, probabil că nu sunteți familiarizat cu cerințele privind raportarea băncilor străine și a conturilor financiare (FBAR) sau cu cerințele Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA).
Dar dacă cumpărați și vindeți criptomonede, este posibil să aveți nevoie de un curs intensiv. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) dorește să includă conturile de criptomonede străine în viitoarele cerințe FBAR. Mulți experți fiscali au recomandat îndeplinirea cerințelor FATCA dacă dețineți active cripto străine.
În acest ghid, vom adăuga aceste noi acronime în lexiconul dvs. (alături de IRS, SEC, DOJ, CTFC și nenumărate altele), vă vom ajuta să stabiliți dacă trebuie să depuneți declarația fiscală și vă vom arăta cum să simplificați procesul cu software de impozitare criptografică.
Ce este FBAR și FATCA?
Raportarea activelor financiare și a băncilor străine, sau FBAR, se referă la Formularul 114 al FinCEN, care urmărește activele financiare străine pentru a preveni evaziunea fiscală și alte infracțiuni. Acesta impune oricărui cetățean american cu cel puțin 10,000 de dolari într-unul sau mai multe conturi bancare sau de brokeraj străine în cursul anului fiscal să raporteze soldurile conturilor către Departamentul Trezoreriei.
Între timp, Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine, sau FATCA, are un domeniu de aplicare mai larg, afectând „activele” financiare străine, mai degrabă decât doar „conturile” offshore. Deși IRS nu a oferit îndrumări specifice, experții recomandă depunerea Formularului 8938 pentru a raporta activele financiare străine dacă acestea depășesc 50,000 USD atunci când locuiești în SUA sau 200,000 USD atunci când locuiești în străinătate.
Trebuie să depuneți dosarul?
FinCEN solicită doar contribuabililor care dețin un cont în străinătate cu criptomonede alături de alte active supuse raportării să depună rapoarte FBAR. De exemplu, dacă ați avut un cont de schimb valutar de criptomonede și ați convertit criptomonedele în valută forte în cadrul acelui cont, este posibil să fiți obligat să declarați valoarea contului.
"Dar daca Notificarea FinCEN 2020-2 clarifică faptul că agenția intenționează să modifice reglementările care vă obligă să identificați monedele virtuale drept conturi raportabile în scopul FBAR. Deși aceste planuri nu s-au concretizat până la publicarea acestui articol, există o posibilitate reală ca acestea să devină în curând o cerință - chiar și pentru conturile exclusiv cripto.
Formularul IRS 8938 vă solicită, printre altele, să potriviți fiecare tranzacție cu active străine cu intrarea asociată din declarația dvs. fiscală.
Pe de altă parte, toți cei care dețin o bursă de criptomonede străină care conține active ar trebui să ia în considerare depunerea Formularului 8939 pentru a se conforma FATCA. Conform Note fiscale, un oficial IRS a sugerat că contribuabilii ar trebui să depună formularul 8938 de acum înainte pentru a evita penalitățile. Cu toate acestea, a menționat că probabil nu vor fi urmăriți penal pentru anii fiscali precedenți.
Cerințele de raportare FATCA intră în vigoare atunci când dețineți active financiare străine în valoare de peste 50,000 USD ca persoană care locuiește în SUA sau 200,000 USD dacă locuiți în străinătate. În general, a locui în străinătate înseamnă a petrece cel puțin 330 de zile într-o țară străină în decurs de 12 luni. Iar aceste praguri se dublează dacă depuneți declarația împreună cu soțul/soția.
Formulare și termene limită
Raportul anual FBAR trebuie depus în aceeași zi ca și declarații fiscale regulate, care cade de obicei pe 15 aprilie, cu excepția cazului în care este weekend sau sărbătoare legală. Cu toate acestea, spre deosebire de o declarație fiscală obișnuită, primiți o prelungire automată pentru a depune declarația FBAR până pe 15 octombrie, fără a depune nicio documentație. Între timp, formularul 8938 al FATCA se încadrează în termenele limită standard ale IRS pentru declarațiile fiscale.
Dacă nu îndepliniți cerințele fiscale pentru un an anterior, ar trebui să fiți atenți atunci când trimiteți informații pentru anul curent. Există riscul de a face o „dezvăluire discretă” dacă începeți să depuneți declarația în anul curent fără a urma una dintre procedurile aprobate de IRS. Așadar, dacă vă încadrați în această categorie, luați în considerare contactarea unui specialist în legislație fiscală pentru ajutor.
Nedeclararea conturilor străine către Departamentul Trezoreriei prin intermediul FBAR duce la sancțiuni mult mai severe decât taxele impuse de IRS. Pentru nedeclararea „neintenționată”, amenda este de 10,000 USD per nedeclarare. Pentru nedeclarațiile „intenționate”, sancțiunile sunt de până la 100,000 USD sau 50% din soldul contului la momentul încălcării.
IRS are scrutin crescut depunerilor specifice conform procedurilor simplificate. Ați putea suporta amenzi și penalități semnificative dacă depuneți o narațiune intenționat falsă în cadrul procedurilor simplificate și sunteți prins. Dacă ați încălcat în mod deliberat legile fiscale, ar trebui să raportați în conformitate cu Programul IRS de divulgare voluntară in schimb.
Programul de dezvăluire voluntară ar putea reduce penalizarea la o penalizare diversă de 5%, în loc de penalizarea de 10,000 USD pentru „fără intenție” pe fiecare an și orice penalități civile suplimentare, cum ar fi penalizarea de 20% pentru acuratețea informațiilor și penalitățile pentru fraudă civilă.
Puteți depune formularul FBAR/FinCen 114 online aici:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Puteți găsi mai multe informații despre Formularul 8938 al FATCA aici:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Cum să depuneți cu precizie
Raportul anual FBAR este relativ complex, oferind Departamentului Trezoreriei numerele de cont și soldurile conturilor dvs. externe. Deși nu există informații necesare foarte detaliate, ar putea dura ceva timp pentru a colecta detaliile conturilor dvs. externe, a calcula soldurile maxime și a completa documentele.
Din păcate, Formularul 8938 din FATCA este puțin mai complicat. IRS vă solicită să potriviți fiecare activ străin cu formularul și linia pe care le-ați declarat în declarația fiscală și să furnizați informații detaliate pentru fiecare cont străin. Este posibil să fie nevoie să furnizați și mai multe detalii dacă aveți active străine care nu se încadrează în clasificările tipice.
Vestea bună este că software-ul de impozitare a criptomonedelor vă poate ajuta să automatizați procesul. Prin conectarea portofelelor și a platformelor de schimb, ZenLedger și alte platforme pot determina rapid soldurile maxime ale contului dvs. pentru FBAR, pot clasifica tranzacțiile pentru FATCA și pot evita necesitatea de a sorta foi de calcul cu date.
ZenLedger simplifică procesul de plată a impozitelor prin importul și agregarea tranzacțiilor tale pe exchange-uri online și portofele offline.
ZenLedger generează automat documentele FBAR și Formularul 8938. Și mai bine, puteți accesa un raport Grand Unified Accounting care susține cifrele din formulare cu date tranzacționale specifice. În acest fel, dacă vă confruntați vreodată cu un audit sau contabilul dvs. are întrebări, este ușor să extrageți datele de care aveți nevoie.
Desigur, aceleași capacități fac calcularea impozitelor pe câștigurile de capital floare la ureche, permițându-vă să raportați cu exactitate obligațiile fiscale fără a plăti în exces sau a risca să plătiți în minus. Instrumentul de colectare a pierderilor fiscale vă poate ajuta chiar să găsiți oportunități de a economisi pe parcursul anului, vânzând poziții pierzătoare pentru a realiza pierderi.
Linia de jos
Guvernul continuă să ia măsuri drastice împotriva evaziunii fiscale și a spălării banilor în domeniul criptomonedelor. Deși Departamentul Trezoreriei nu vă obligă să raportați tranzacțiile exclusiv cripto în cadrul FBAR, este posibil să surprindă mai multe conturi care implică tranzacții fiat în rețeaua de trafic. Și, deși IRS nu a furnizat îndrumări specifice FATCA, este o idee bună să depuneți Formularul 8938 dacă îndepliniți cerințele pentru a fi în siguranță.
Desigur, FBAR și FATCA nu sunt singurele formulare complexe pe care traderii, investitorii și entuziaștii cripto trebuie să le depună anual. Dacă ați vândut criptomonede, trebuie să raportați și fiecare câștig sau pierdere de capital și suma agregată din impozitele dvs. Din păcate, acest lucru poate fi dificil dacă aveți mai multe conturi, deoarece trebuie să corelați tranzacțiile din aceste conturi.
ZenLedger vă poate ajuta să depuneți documente fiscale anuale, cum ar fi Formularul 1040 și Formă 8949... și formulare mai complexe, precum FBAR și FATCA. Prin agregarea tranzacțiilor din cadrul burselor și portofelelor dvs., platforma este precisă și cuprinzătoare, asigurându-vă că nu veți fi niciodată lovit de o factură fiscală neașteptată sau de un audit inutil.
Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu trebuie interpretat ca sfat profesional. Vă rugăm să solicitați consultanță juridică, financiară, fiscală sau de altă natură, specifică situației dumneavoastră particulare.
