Davčna uprava ZDA (IRS) bo prihodnje leto uvedla obrazec 1099-DA za poenostavitev poročanja o prodaji in menjavah digitalnih sredstev – ta poteza pa bi lahko imela daljnosežne posledice za kripto podjetja in širšo industrijo. Zato morajo podjetja začeti upoštevati vpliv in se pripravljati na izpolnjevanje novih predpisov že zdaj.
V tem članku bomo raziskali obrazec 1099-DA, kdo ga mora predložiti, korake, ki jih lahko podjetja sprejmejo za pripravo, in nekatere kritike in polemike po tem, ko ga je IRS uvedla prihodnje leto.
Kaj je obrazec 1099-DA?
Davčna uprava ZDA je predstavila Obrazec 1099-DA da bodo posredniki morali poročati o določenih prodajnih in menjalnih transakcijah digitalnih sredstev, začenši s koledarskim letom 2025. Medtem ko davkoplačevalci ne bodo morali izpolnjevati obrazca do leta 2026, morajo podjetja poročati o transakcijah, opravljenih v letu 2025, kar pomeni, da je bistveno začeti polagati temelje.
Obrazec 1099-DA – Vir: IRS
Komisar IRS Danny Werfel je poudaril pomen novega obrazca in dejal, da bo »davkoplačevalcem zagotovil večjo jasnost in jim dal še eno orodje, ki jim bo pomagalo natančno poročati o transakcijah z digitalnimi sredstvi«. Poleg tega je dejal, da nam bo obrazec »pomagal zagotoviti, da se digitalna sredstva ne uporabljajo za prikrivanje obdavčljivega dohodka«.
Kdo je dolžan poročati?
Končni predpisi veljajo predvsem za posrednike, ki prevzamejo posest digitalnih sredstev, prodanih svojim strankam. Nove zahteve glede poročanja veljajo na primer za posrednike, ki upravljajo platforme za skrbniško trgovanje, nekatere ponudnike gostovanih denarnic, kioske za digitalna sredstva in nekatere obdelovalce plačil z digitalnimi sredstvi (PDAP).
Te zahteve bodo postopoma uvedene:
- Od 1. januarja 2025: Posredniki morajo poročati o bruto izkupičku od transakcij.
- Od 1. januarja 2026: Posredniki morajo pri določenih transakcijah poročati o stroškovni osnovi.
- Od 1. januarja 2026Nepremičninski strokovnjaki, ki se obravnavajo kot posredniki, morajo poročati o pošteni tržni vrednosti digitalnih sredstev v nepremičninskih transakcijah.
Predvsem predpisi omogočajo zbirno poročanje o določeni prodaji stabilnih kovancev in neželezni žetoni (NFT-ji), ki presegajo določene pragove de minimis. Za prodajo PDAP velja ločen prag, da se izognemo potrebi po poročanju o prekomernem številu transakcij, če so premajhne, da bi bile pomembne.
Omeniti velja, da trenutni predpisi ne vključujejo zahtev glede poročanja za decentralizirane ali neskrbniške posrednike, ki ne prevzamejo posesti digitalnih sredstev, s katerimi se trguje. Ministrstvo za finance in IRS nameravata te subjekte obravnavati v prihodnjih predpisih po znatnem nasprotovanju panoge.
Strategije skladnosti za podjetja
Kripto podjetja, na katera vplivajo novi predpisi, bi morala razviti robustno strategijo skladnosti, da bi se izognila morebitnim motnjam v poslovanju ali globam in kaznim. Poleg platform za skrbniško trgovanje, ki zahtevajo kratkoročne spremembe, bi lahko tudi decentralizirane platforme začele načrtovati vnaprej, da bi se spopadle z morebitnimi prihajajočimi predpisi.
Nekaj korakov, ki jih je treba upoštevati, vključuje:
- Razumeti zahteve. Preglejte smernice IRS in po potrebi poiščite strokovni nasvet odvetnikov, računovodij ali inženirskih ekip. Končne predpise so na voljo na Zvezni register da si jih lahko ogleda kdorkoli.
- Nadgradite svoje sisteme. Investirajte v programsko opremo in sisteme, ki jih potrebujete za sledenje in poročanje o potrebnih informacijah. Zlasti boste morda morali razviti način za sledenje stroškovni osnovi za vsako transakcijo, opravljeno v vašem sistemu, in ustvariti obrazec 1099-DA, ki ga boste posredovali strankam.
- Izobražujte svoje osebje. Zagotovite, da ustrezni člani ekipe razumejo nove zahteve in kako jih upoštevati. Računovodske ekipe so lahko na primer dodatno odgovorne za izračun stroškovne osnove za stranke in vlaganje potrebnih poročil davčni upravi (IRS).
- Komunicirajte s strankami. Pripravite se, da boste svoje stranke seznanili z novimi zahtevami glede poročanja in kako bi lahko vplivale nanje. To lahko vključuje opozorilo, da boste zagotovili obrazec 1099-DA, ter posodobitev priročnikov in pogosto zastavljenih vprašanj, v katerih jim boste pokazali, kje lahko najdejo novi obrazec.
- Pregled in nadgradnja pravilnikov. Preglejte svoje obstoječe politike in postopke ter jih posodobite zagotoviti skladnostNa primer, morda boste morali zbrati in preveriti več podatkov o strankah, da boste lahko upoštevali nova pravila.
Kritike in polemike v zvezi z obrazcem 1099-DA
Kljub nameram IRS, da pojasni poročanje o digitalnih sredstvih, je obrazec 1099-DA naletel na precejšnje kritike strokovnjakov iz industrije. Čeprav je IRS zmanjšal svojo prvotno definicijo posrednika, da bi imel več časa za premišljeno regulacijo, težave s trenutnim stanjem ostajajo.
Glavne točke spora vključujejo:
- Sledenje stroškovni osnovi – Za vlagatelje, ki uporabljajo več platform in pogosto prenašajo sredstva, natančno sledenje stroškovna osnova postane izziv, ker borze ne trgujejo z informacijami tako kot z delnicami.
- Poročevalsko breme – Možnost prejema več, morda napačnih obrazcev 1099-DA bi lahko povzročila večjo zapletenost za posamezne davkoplačevalce in večjo verjetnost revizij IRS, ki temeljijo na napačnih podatkih.
Čeprav sedanji predpisi ne veljajo za posrednike, ki ne opravljajo skrbništva, obstaja zaskrbljenost, da bi lahko prihodnji predpisi povzročili še več težav. Številne decentralizirane platforme ne zbirajo podatkov o strankah – nekatere pa tega dejansko ne morejo storiti že po načrtih – kar bi jih lahko prisililo k zaprtju, če bi morale predložiti obrazec 1099-DA.
Vpliv na kripto industrijo
Uvedba obrazca 1099-DA bi lahko imela daljnosežne posledice za kripto industrijo.
Centralizirane borze bodo morda morale veliko vlagati v infrastrukturo za skladnost, da bi izpolnile nove zahteve glede poročanja. Če še ne zagotavljajo alternativnih podatkov iz obrazca 1099, bodo morda morale zgraditi zmogljivosti za izračun stroškovne osnove za svoje stranke. In tudi če že uporabljajo druge obrazce 1099, bodo morale zbirati dodatne podatke.
Čeprav so trenutno izvzeti, bi lahko prihodnji predpisi predstavljali eksistencialne izzive za decentralizirane finance (DeFi) protokoli. Ta podjetja bi morala začeti razmišljati o tem, kako upoštevati prihodnje predpise, da se izognejo temu, da bi bila potisnjena v kot, ko bosta finančno ministrstvo in davčna uprava predlagala pravila, ki jih zadevajo.
Stroge zahteve glede poročanja bi lahko zavirale tudi inovacije v kripto prostoru, zlasti za zagonska podjetja in manjše projekte. Na primer, zahteva po zbiranju informacij od strank in vlaganju dodatnih dokumentov pri davčni upravi (IRS) bi lahko povzročila znatne stroške, ki bi se lahko izkazali za nepremostljive za manjša podjetja brez namenskih pravnih ekip.
In končno, novi predpisi so precejšen udarec za zagovornike zasebnosti. Nove zahteve glede poročanja zahtevajo zbiranje osebnih podatkov strank. Čeprav to odkrije morebitno davčno utajo, vladi zagotavlja tudi obilico podatkov o transakcijah, ki jih opravijo zasebniki.
Bistvo – 2088
Ker se kripto industrija še naprej razvija, uvedba obrazca 1099-DA predstavlja pomemben korak k standardizaciji praks poročanja. Čeprav je namen obrazca razjasniti transakcije z digitalnimi sredstvi, pa predstavlja tudi nove izzive za podjetja in vlagatelje, zato je nujno, da se začnemo pripravljati že zdaj.
Če trgujete s kripto sredstvi, vam lahko ZenLedger pomaga poenostaviti davčno poročanje, da bo skladno z razvijajočimi se predpisi IRS. Naša platforma združuje transakcije med denarnicami in borzami, izračuna vaše kapitalske dobičke in izgube ter ustvari dokumentacijo, ki jo morate vložiti vsako leto. Prav tako lahko prepoznate priložnosti za prihranek!
Zgornje informacije so zgolj splošne informativne narave in se ne smejo razlagati kot strokovni nasvet. Poiščite neodvisen pravni, finančni, davčni ali drug nasvet, specifičen za vašo posebno situacijo.
