过去十年，加密资产已发展成为规模可观的资产类别，这也使其成为众多税务机构的关注对象。尽管许多国家在应对这一创新方面举步维艰，但澳大利亚提供了相对明确的指导，并通过 myTax 平台提供了最便捷的在线税务计算、申报和缴纳方式之一。
本文将介绍澳大利亚如何对加密货币交易征税，以及您需要采取哪些步骤向澳大利亚税务局 (ATO) 报告这些交易。
澳大利亚的加密货币税
澳大利亚的纳税年度涵盖7月1日至次年6月30日期间的收入，申报截止日期为10月31日。您在一年中进行的加密资产交易将由第三方服务商上报给澳大利亚税务局（ATO）。因此，无论您在年底是盈利还是亏损，都需要在纳税申报表中填写相关信息。
加密资产处置（出售或交换）后，您将产生以下费用： 资本利得或损失如果您有资本收益，通常需要根据您的边际税率缴纳资本利得税。如果您有资本损失，通常可以将损失结转至以后年度以抵消未来的资本收益。但无论哪种情况，您都应该在纳税申报表中申报。
澳大利亚税务局 (ATO) 提供在线资本利得税计算器和记录工具。您也可以通过以下方式访问该计算器并保存数据： ATO在线服务或者，像 ZenLedger 这样的加密货币专用第三方服务可以跨平台匹配交易，并计算您的资本收益或损失。
如何提交报税表
澳大利亚税务局的myTax平台是报税最便捷的方式。在个性化报税页面，勾选“您通过投资或房产获得澳大利亚利息或其他澳大利亚收入或损失”复选框，然后勾选“非来自管理基金分配的资本收益或损失”复选框，即可申报与加密货币相关的资本收益。
如果您使用 ZenLedger 或电子表格计算了资本收益，可以在下一个屏幕上点击“资本收益或损失”旁边的“添加/编辑”按钮输入计算结果。在下一个屏幕上，您可以输入您的资本收益总额、净资本收益和损失，以及您是否享有免税、展期或其他折扣。
如果您使用澳大利亚税务局 (ATO) 的资本利得税 (CGT) 计算器，请在添加加密货币交易时选择“其他 CGT 资产和任何其他 CGT 事件”。然后，您必须输入每笔交易，包括描述、交易日期、成本基础、交易费用和资本收益。因此，此流程可能仅适用于交易数量较少的情况。
近年来，纸质报税表已逐渐减少，但如果您仍需提交纸质报税表，则需在个人所得税申报表（补充部分）第18项中申报资本利得和损失。您可能需要填写多份工作表来申报您的资本利得和损失，其中包括“资本利得或损失工作表”。
常见税务场景
加密货币生态系统持续以惊人的速度发展，监管机构在制定规则时往往疲于应对。尽管如此，澳大利亚税务局 (ATO) 已就如何处理许多最常见的加密货币交易提供了相对清晰的指导，其中包括 不可替代的代币 （NFT）和 分散的财务 （DeFi）。
质押与空投
出于税务目的，您通过质押或空投获得的任何代币均视为收入。其成本基础等同于您收到代币时的价值。
个人使用
澳大利亚税务局 (ATO) 允许持有价值不超过 10,000 美元的“个人用途”加密货币，这部分免征资本利得税。但一般来说，持有加密货币的时间越长，ATO 就越不可能将其认定为个人用途。
分叉和分裂
澳大利亚税务局（ATO）不将区块链分叉产生的新加密货币的价值视为收入。但是，在计算未来资本利得税时，这种新持有的加密货币将被视为一项投资，其成本基础为零。
丢失或被盗的代币
如果您因以下原因损失代币，澳大利亚税务局 (ATO) 允许您申报资本损失： 盗窃 或者因意外事故。但是，您可能需要提供文件证明您的所有权。
非同质化代币（NFTs）
在澳大利亚税务局 (ATO) 看来，非同质化代币 (NFT) 遵循与加密货币相同的原则。因此，NFT 价值的任何增长都需要缴纳资本利得税，如果亏损，则可以申报资本损失。
分散财务
去中心化金融（DeFi）是一个不断发展的领域，因此很难制定一套统一的规则。但总的来说，税收待遇取决于你是“赚取”还是“处置”。
包装的令牌
澳大利亚税务局在审视以下问题时采取保守立场： 包装的令牌因此，建议将打包交易归类为资本利得事件，不过最好还是咨询一下税务专业人士。
底线
加密资产已成为万亿美元的资产类别，引起了全球税务机关的关注。虽然许多国家仍在努力应对，但澳大利亚税务局 (ATO) 凭借清晰的指导和便捷的在线支付流程，始终保持领先地位。然而，如果您需要处理复杂的报税事宜，聘请专业人士仍然可能是值得的。
如果您想简化报税流程，ZenLedger 可以帮助您汇总多个交易所的交易记录，计算您的资本收益或损失，并提供您上传到 myTax 所需的一切信息。如果您遇到任何问题，该平台还提供一个统一的会计电子表格，用于记录每笔交易。
本资料仅供参考，不应被视为专业建议。请就您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他方面的专业建议。
