加密货币行业持续发展，其复杂的税务问题也随之而来。加密货币曾经只是小众投资，如今已成为许多人的重要金融资产，这也导致税务机关对其审查日益严格。加密货币与税法的交集很容易演变成错综复杂的问题。
在本指南中，我们将通过解答一些最常见的问题（特别是 2024 年出现的问题）来揭开加密货币税收的神秘面纱。
2024 年会发生什么？
新的税级
美国国税局对加密货币投资者影响最大的变化是更新了税率等级。2024年，这些税率等级的收入上限将提高，以应对通货膨胀。同时，单身申报者的标准扣除额将增加750美元，联合申报者的标准扣除额将增加1,500美元。
| 税率 | 单个文件管理器 | 已婚，共同申报 | 户主 |
| 10% | 0至11,600美元 | 0至23,200美元 | 0至16,550美元 |
| 12% | 11,600至47,150美元 | 23,200至94,300美元 | 16,550至63,100美元 |
| 22% | 47,150至100,525美元 | 94,300至201,050美元 | 63,100至100,500美元 |
| 24% | 100,525至191,950美元 | 201,050至383,900美元 | 100,500至191,950美元 |
| 32% | 191,950至243,725美元 | 383,900至487,450美元 | 191,950至243,700美元 |
| 35% | 243,725至609,350美元 | 487,450至731,200美元 | 243,700至609,350美元 |
| 37% | $ 609,350或更多 | $ 731,200或更多 | $ 609,350或更多 |
1099-K 表格过渡期
国税局 注意2023-74 推迟了第三方结算机构新的 1099-K 表格 600 美元报告门槛的生效日期，该门槛适用于 2023 年。2023 年，唯一的例外情况是纳税人在 2023 年收到超过 20,000 美元且交易超过 200 笔。
然而，作为逐步实施美国救援计划 (ARP) 下颁布的 600 美元申报门槛的一部分，美国国税局计划在 2024 纳税年度将门槛提高到 5,000 美元。
NFT收藏品税
国税局 注意2023-27 该机构征求了关于非同质化代币（NFT）的任何可能影响其作为收藏品地位的方面的意见。此外，该机构指出，它将通过“穿透式分析”来确定NFT是否具有收藏价值。
NFT 持有者应密切关注这些评论和任何最终裁决，如果他们想在 2024 年采取保守立场，则可能需要重新对其 NFT 销售进行分类。
质押奖励
国税局 收入裁定2023-14 明确了加密货币质押奖励的处理方式，称必须将其计入获得所奖励加密货币的“支配和控制权”的纳税年度的总收入，而不是计入其发行时的纳税年度的总收入。
税收损失收集
加密货币 收税损失 过去几年，“加密资产”一词已成为热门词汇。作为“财产”，加密资产并不直接受“洗售规则”的约束。但越来越明显的是，这一漏洞注定很快就会被堵上。
常見問題解答
如何在税收中报告加密货币
加密货币税收通常属于所得税或资本利得税范畴。
例如，如果您从……赚取加密货币 采矿 如果将挖矿作为爱好，通常应在 1040 表格附表 1 中将挖矿奖励的总价值作为“其他收入”申报。另一方面，如果将挖矿作为一项业务，则可能需要在 1040 表格附表 C 或其他公司税表格（例如 1120 表格）中申报收入和支出。
如果您赚取利息或出售加密货币获利，通常需要在 8949 表格上申报资本收益和损失。您必须记录每笔交易的日期、描述、收益和成本基础。然后，将这些总额相加，得出综合资本收益或损失，并在 1040 表格附表 D 中申报。
如何计算加密货币税
您在加密货币交易中应缴纳的税款金额取决于多种因素。
在 8949 表格中，交易分为以下几类： 长期和短期 分类如下：长期交易（持有超过一年）适用长期资本利得税率，税率介于 0% 至 20% 之间。而短期交易（持有不足一年）则属于普通收入，适用更高的税率，介于 10% 至 37% 之间。
成本基础计算 在确定您应缴税款方面，它们起着类似的作用。默认情况下，美国国税局 (IRS) 假定您采用先进先出 (FIFO) 方法，将每笔销售交易与最早的购买交易相匹配。这种方法最大限度地提高了您获得长期资本收益的可能性，因为交易之间的时间间隔必然最长。
然而，先进先出法（FIFO）并非总是最佳选择。例如，持仓时间从不超过一年的短期交易者可能更注重利润最大化而非持仓时间最大化。在这种情况下，高入高出法（HIFO）或许能降低他们的税负。这种方法通过最小化单笔交易的利润来减少绝对税额。
如何申报加密货币税
由于加密货币税务软件的出现，申报加密货币税款变得容易得多。
ZenLedger 它可连接到您的交易所和钱包，汇总所有交易，计算您的资本收益或损失，并生成您需要提交的文件（例如，8949 表格、附表 D 等）。您甚至可以通过与 April 的全新合作，在 ZenLedger 应用内完成所有个人税务电子申报，或者与 TurboTax 等平台集成。
如果您的加密货币税务问题比较复杂，最好咨询税务专业人士。注册会计师或其他税务专业人士可以帮助您最大限度地减少纳税义务，例如决定赠与金额或何时出售大量持仓。
如何申报加密货币损失的税务申报
没人想在投资加密货币时赔钱。但如果你真的赔了，通常可以用部分损失来抵消资本利得和高达 3,000 美元的普通收入。
更进一步，你可以利用税损收割策略，通过策略性地卖出亏损的持仓来实现亏损，从而系统性地降低你的纳税义务。然而，美国国税局（IRS）越来越倾向于堵住这个漏洞，防止加密货币交易者立即将亏损的资金再投资于同一资产，因此请密切关注2024年可能出现的规则变化。
如何避免加密货币税
美国国税局持续加大力度打击逃避加密货币税的行为。因此，为了避税而隐瞒加密货币交易绝非明智之举。
也就是说，您可以通过一些合法途径减少欠款金额，包括：
- 投资个人退休账户（IRA）。 加密货币个人退休账户 (Crypto IRA) 与传统个人退休账户 (IRA) 提供相同的福利。传统 IRA 允许您将当年的缴款额抵扣应税收入。而罗斯个人退休账户 (Roth IRA) 则可以避免缴纳未来的资本利得税。
- 增加保持时间。 持有加密资产超过一年将适用长期资本利得税率，该税率远低于短期税率——尤其对于高收入人群而言。
- 向家人赠送加密货币。 赠送加密资产会重置成本基础，因此是避免缴纳加密货币税的绝佳方式。目前，您每年最多可以向每人赠送价值 17,000 美元的加密资产，而无需提交赠与税申报表。
- 在低税率年份出售。 您的资本利得税或普通所得税税率取决于您当年的收入。如果您的收入来源不稳定，可以考虑在税率较低的年份出售房产，以减少税负。
- 捐赠加密货币 捐赠加密资产可以享受税收减免，前提是您选择逐项扣除。但由于标准扣除额已提高至 14,600 美元（单身）和 29,200 美元（已婚联合申报），您应该事先确认逐项扣除是否划算。
如何申报加密货币质押奖励
以太坊和其他区块链正在向权益证明（PoS）共识机制转变，这种机制将收入从挖矿奖励转移到了质押奖励。
在规划婴儿食品行业的工艺要求时，安全性和可靠性是工艺设计中最重要的方面。 Ethereum 推出质押奖励后，质押者可以获得奖励，但这些奖励在解锁之前无法出售。因此，尚不清楚他们在收到奖励时是否需要缴税。
美国国税局2023-13号收入裁定明确指出，纳税人只有在对其资产拥有支配权和控制权后才需要缴纳税款。换句话说，他们必须能够在出售或以其他方式转让资产之前就该资产缴纳税款。但他们必须在申报当日将投资收益作为普通收入申报在纳税申报表中。
底线
加密货币税收一直是监管机构关注的热点问题。同时，它也给个人和企业带来压力和困惑。如果您还有其他疑问，建议您咨询注册会计师或其他税务专业人士，以帮助您做出最佳决策。
如果您想在 2024 年简化您的税务流程，请考虑使用 ZenLedger 来汇总交易、计算资本收益并生成您需要的文件。
以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。 请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。
