近年来，NFT的热度有所下降，但其税务影响依然存在。无论您是持有大量NFT并打算出售，还是持有大量毫无价值的NFT，精明的税务策略都能帮助您节省税款（或至少避免多缴税款）。
本指南探讨了围绕 NFT 不断变化的税收规则，提出了六项可操作的策略来减轻您的税务负担，并介绍了软件如何将报税季从压力巨大的工作变成只需点击几下鼠标就能完成的事情。
让我们潜入。
什么是NFT？
不可替代的代币NFT（或称NFT）是由区块链技术验证的独特数字资产。与加密货币的同质化特性（代币可以互换）不同，NFT具有唯一的标识符和经过验证的交易历史记录。
NFT有多种不同的形式：
- Beeple 的“Everydays: The First 5000 Days”是最著名的 NFT 之一，在佳士得拍卖行以超过 69 万美元的价格售出。
- NBA Top Shots 是 NBA 官方授权的收藏级精彩集锦，球迷可以在这里购买、出售和交换他们最喜欢的球员和比赛的精彩片段。
- Kings of Leon 的专辑《When You See Yourself》推出了 NFT，提供限量版黑胶唱片和演唱会门票等特别福利。
- Decentraland 是一个虚拟现实平台，你可以在这里购买和开发 NFT 形式的土地，创造体验并实现内容变现。
- Axie Infinity 是一款基于区块链的边玩边赚的游戏，玩家可以在游戏中饲养、繁殖和战斗被称为 Axies 的 NFT 创造者。
美国国税局关于NFT的税务规定
此 美国国税局考虑 大多数 NFT 都被视为数字资产，从税务角度来看，它属于“财产”。一般来说，购买或持有 NFT 时无需缴税，但赚取、接收（空投）、出售或以其他方式转让 NFT 时可能需要缴税。
关于应税 NFT 交易，有三个常见问题：
- NFT创作者税收创作者出售NFT时，通常必须将销售所得作为普通收入申报。但是，如果您将NFT作为一项业务进行销售，则或许可以扣除与制作和销售NFT相关的业务支出。
- NFT空投税如果您收到一个 NFT 作为 空投 作为营销活动的一部分，美国国税局将其视为普通收入，需在收到时缴纳所得税。之后，如果您出售该商品，则可能需要就增值部分缴纳资本利得税。
- NFT礼品通常情况下，赠送 NFT 不会产生应税事件，除非您赠送的金额超过了年度赠与免税额。如果超过了免税额，您可能需要填写 IRS 709 表格，并就超出免税额的部分缴纳税款。
如果您在收到 NFT 后的 12 个月内出售，则需要缴纳短期资本利得税，税率为收益的 10% 至 37%。但是，如果您等待超过 12 个月，则只需缴纳较低的资本利得税，税率为 0% 至 20%。
您必须在 8949 表格上申报这些交易，并将资本收益或损失结转到 1040 表格附表 D。如果您以经营为目的销售 NFT，则可能需要在 1040 表格附表 C 或您的企业所得税申报表上申报销售产生的任何收入。
NFT税收规则变更
NFT税收规则和条例仍处于不断变化之中。
2023年，美国国税局发布了2023-27号通知，指出某些NFT可能属于“收藏品”，需适用更高的收藏品税率。NFT是否属于收藏品，很可能取决于“穿透式分析”，即NFT是否具备与艺术品、古董、宝石、钱币、饮料或其他收藏品相关的权利和利益。
各州也可能开始对NFT征税。目前，只有华盛顿州和宾夕法尼亚州对NFT征收销售税。然而，其他州可能会效仿，在未来几年内引入相关税收。
鉴于这些变化即将到来，最好咨询税务专业人士或使用 ZenLedger 等加密货币税务软件，以确保申报准确无误。
6个NFT税收漏洞
美国国税局正在加大对加密货币税收的执法力度，因此您应该始终申报您应缴纳的税款。但即便如此，您也不应忽视NFT税收漏洞，这些漏洞可以帮助您合法地最大限度地减少每年应缴纳的税款。
以下是降低 NFT 税负的五种方法：
- 用菲亚特购买。 当您使用加密货币购买 NFT 时，从技术上讲，您实际上是在出售加密货币来完成购买，这会触发资本利得税。但如果您使用美元购买 NFT，则无需缴纳任何税款。
- 扣除所有费用。 美国国税局允许您在计算资本利得时从总收益中扣除任何费用——但您必须提供合理的证明！请记录任何加油费或交易费，以尽量减少您需要缴纳的税款。
- 持有时间超过一年。 短期资本利得按您的边际税率征税，而长期资本利得通常只需缴纳较为较低的15%的税。因此，如果可能，持有NFT超过一年后再出售是更划算的。
- 在收入较低的年份出售。 您的边际税率取决于您的收入。如果您在收入较低的年份出售资产，您可能需要缴纳较少的税款——尤其是在您获得短期资本收益的情况下（即使您有长期收益也可能适用）。
- 赠送NFT以避税。 如果您将 NFT 作为礼物赠送，则在持有期间其价值增值部分无需缴纳资本利得税。并且，受赠人的成本基础将重置为 NFT 赠送时的价值。
NFT税损收割
最后一个NFT税收漏洞被称为 税收损失收获 （TLH）。如果您持有的NFT随着时间的推移变得毫无价值，您可以出售该NFT以实现亏损，从而用于税务目的，然后用该亏损来抵消您投资组合中其他部分的资本收益。如果您没有任何资本收益，则最多可以抵消3,000美元的普通收入！
不可出售的 NFT 和其他服务使获取税收损失变得容易，为您提供经过验证和可审计的智能合约以及可供注册会计师使用的收据。
当然，这又是税法可能发生变化的另一个领域。立法者曾试图在2023年取消加密资产的税损收割，但未能成功。不过，他们可能会在2024年或之后再次尝试，并出台新的法规。
NFT税务软件
税务问题对每个人来说都是一件令人头疼的事，但对于持有加密资产的人来说更是如此。由于税表不断更新，法规也日新月异，即使是税务专业人士也难以完全掌握最新动态。因此，找到一位拥有加密货币税务经验的专业人士至关重要。
ZenLedger 和其他 加密税软件 解决方案还可以帮助弥补知识缺口。例如，我们的平台可以连接到您的钱包和交易所，汇总您的交易记录，并计算您的资本收益和损失。这种程序化的方法有助于最大限度地减少手动计算时出现的数学错误。
此外，我们的平台会自动对交易进行分类，并匹配买卖订单。虽然这对NFT来说并非难事（因为只有一次购买和一次出售），但对于需要复杂成本计算的加密货币而言，这项功能却至关重要。
底线
NFT或许不如几年前那么流行，但持有者仍然需要承担相应的税务问题。而且，随着市场趋于稳定，NFT可能会成为许多加密资产组合的核心组成部分。幸运的是，税务问题并非一定难以解决。
只要牢记我们讨论过的这些技巧，你就可以带着正确的知识和我们的六项税务策略进入报税季；你可以避免多缴税款，甚至可以利用你那套毫无价值的旧 NFT 投资组合来抵消你今年的收益或收入！
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以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。 请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。
