近年来，由于新冠疫情的影响，美国国税局（IRS）的税务审计速度有所放缓，但有迹象表明，该机构正在加大对加密货币相关问题的执法力度。除了在1040表格顶部新增一个问题外，国税局还发出了多封警告信，并计划聘请加密货币专家，通过加密货币税务审计来追查加密货币逃税者。
让我们来看看美国国税局最常见的加密货币税务审计触发因素——包括与加密货币税相关的因素——以及如何在纳税申报表中准确报告加密货币交易。
需要警惕的最常见的 IRS 加密货币审计触发因素
2010年至2018年间，美国国税局审计了约0.6%的个人所得税申报表和0.97%的公司所得税申报表。去年，该机构审计了771,095份纳税申报表，建议追缴近17.3亿美元的税款。虽然绝对数字可能不高，但许多因素会显著增加您的相对风险。
2019年美国国税局合规活动——来源：美国国税局
税务审计的相对风险可能因以下几个原因而增加：
- 高收入大多数被审计的纳税申报表都来自年收入500,000万美元或以上的纳税人，而年收入在25,000万美元至200,000万美元之间的纳税人通常比较安全。高收入的加密货币交易者和投资者更有可能面临加密货币税务审计。
- 未申报收入加密货币交易所通常会向交易额超过一定阈值的客户发送 1099-B 或 1099-K 表格。由于美国国税局 (IRS) 会收到这些表格的副本，因此，如果未申报收入，就会触发 IRS 的自动欠报税报告程序。
- 分项扣除美国国税局 (IRS) 假定大多数人量入为出。如果您年收入只有 50,000 万美元，却开始申报 1 万美元抵押贷款的利息抵扣，国税局可能会对此提出一些疑问。
- 国际资产价值超过 50,000 万美元的海外资产以及所有余额超过 10,000 万美元的账户都必须向美国国税局申报。如果您在海外持有如此数额的加密资产，您可能会面临美国国税局更严格的审查。
- 可疑的推断美国国税局会仔细审查纳税人申报的家庭办公费用或商务用车扣除额，以确保这些费用并非用于个人用途。如果您交易加密货币并进行此类扣除，则可能增加被税务审计的风险。
- 将爱好发展成事业许多税收法规旨在将爱好与商业活动区分开来。希望将投资分散到其他资产（例如农场）的加密货币投资者，可能无法在不受到额外审查的情况下将这些资产申报为商业活动。
- 数学错误美国国税局会自动检查纳税申报表的准确性，因此避免任何基本的数学错误至关重要。如果您有很多加密货币交易，在汇总这些交易时，更应该确保计算正确。
- 大额支出或存款美国国税局要求企业在发生超过 10,000 万美元的大额现金交易时必须通知税务部门。如果您使用加密货币收益进行 10,000 万美元的现金交易，可能会引起美国国税局的更严格审查。
- 遗失的文件美国国税局认为文件不匹配是自动触发加密货币税务审计的最常见原因。
- 自雇。 请务必保存业务支出收据，例如家庭办公费用、交通费用以及商务餐费（没错，你没看错），以便在加密货币税务审计时有所帮助。
美国国税局利用其“判别信息功能”（DIF）程序来识别潜在问题，该程序可以检测纳税申报表中的异常情况。每份纳税申报表都会经过检查，以查找重复信息、不适用的扣除和抵免，并将申报表与收入大致相同的其他纳税人的申报表进行比较，从而找出异常值。
加密货币税：确保加密货币税的准确性，避免多缴税款
加密货币交易者和投资者必须谨慎权衡，既要确保计算准确，又要避免多缴税款。例如，Coinbase 过去曾寄出一份 1099-K 表格，其中遗漏了成本基础信息，导致一些用户多缴了税款，还有许多用户未能从收益中扣除手续费和其他成本。
下载我们的《降低加密货币税负策略清单》，避免多缴税款，让您省下更多钱。
确保税务准确性的最佳方法是使用加密货币税务软件实现计算自动化。 ZenLedger 加密货币税务软件 它会自动汇总您所有钱包和交易所的交易记录，计算成本基础和净收益/亏损，并自动填写常用的美国国税局表格。如果您使用 TurboTax，则可以利用其内置集成功能，只需点击几下即可处理所有税务事宜。 注册即可免费开始使用！
如果您不使用加密货币税务软件，则需要注意以下几点：
- 别忘了计算成本基础1099-K 表格会显示您当年收到的加密资产总价值，而 1099-B 表格则会列出交易清单及其成本基础（如适用）。无论使用哪种表格，您都应确保填写准确的交易成本基础，以避免多缴税款。
- 别忘了查看不同的钱包和交易所。大多数交易所都会提供交易成本基础信息，但如果您使用多个钱包或交易所，成本基础可能取决于这些账户中持有的资产。使用所有钱包和交易所也有助于降低长期资本利得税率。
- 别忘了把费用考虑进去。交易手续费可以从加密资产的售价中全额扣除。虽然处理转账手续费的方法有几种，但最简单的方法是从您的持有量中扣除转账手续费金额，以保持资产价值不变。不过，最好还是咨询会计师的专业意见。
除了使用加密货币税务软件外，最好也咨询注册会计师 (CPA) 和具有加密货币经验及税法知识的财务顾问。这些专业人士可以帮助您优化整体投资组合，减轻税务负担，并确保您最大限度地利用与加密货币活动相关的各项合法抵扣。
美国国税局加密货币税务审计：时刻做好审计准备
纳税人应做好准备，在税务审计时向国税局提供其所需的一切资料，以避免潜在的罚款和处罚。
您的税务顾问或律师可以为您准备审计档案，并对您之前的报税表进行复核。
别忘了下载我们的《降低加密货币税负策略清单》，避免多缴税款，让您省下更多钱。
这份档案将包含与您的报税直接相关的所有数据和文件。此外，这份资料夹将帮助您在审计过程中保持信心，并做好充分准备，以维护您在报税中的立场。
基本要求是记录每笔加密货币交易的买入价和卖出价。价格取决于您购买加密资产的时间和方式、出售的时间等等。整理记录时，请记住以下几点：
- 所有记录、交易和收据均由您的加密货币交易所、区块链或经纪商保存。如果您以电子方式支付资产，请保留相关记录，例如电子资金转账 (EFT) 和电汇凭证。
- 在发生加密货币水龙头、硬分叉、空投和打赏等事件时，请尽量记录与交易相关的所有细节。
- 妥善保存购买商品和服务或收取款项的记录至关重要。此外，处置资产时的价格记录也需保留。
- 准备一份您拥有或控制的区块链地址列表，以及与用户 ID 关联的银行地址列表，并制作一份包含所有加密货币交易所、账号和与这些平台相关的 IP 地址的电子表格。
- 与以加密货币作为贷款抵押品进行借贷或使用相关的文档。
这种深入的准备工作还可以发现薄弱环节，以便主动加以解决。它还可以向您展示如何利用您的数字资产来提高会计和审计效率。
您还应准备好提供有关每笔交易的以下信息：
- 虚拟货币购买的日期和时间。
- 收购时的成本基础和公允市场价值。
- 虚拟货币被出售、交换或以其他方式处置的日期和时间。
- 出售、交换或处置时的公允市场价值以及收到的金额或财产的公允市场价值。
- 对成本基础计算方法的解释。
如果美国国税局发现任何违规行为，您还可能被要求提供与所有虚拟货币交易对手的所有往来信函和其他信息。
在被审计之前，有没有办法纠正错误？虽然目前没有专门针对加密货币的自愿披露机制，但纳税人可以在发现错误时进行申报。您可以咨询税务顾问，讨论加密货币投资和交易。
我们举个例子来理解它的重要性。假设你买了一家公司的股票，你通常不会用其中的一小部分去进行一年几千笔交易。加密货币的情况则不同。人们热衷于每天用加密货币买咖啡。从会计角度来看，每天用加密代币购买商品和服务效率不高，除非记录非常完善，能够记录每一笔交易。未来，创新的网络工具将使这类微交易的记录更加便捷。
这些记录至少应保存五年，因为美国国税局可以审计过去的纳税申报表；但是，通常最好以电子形式无限期地保存这些记录，因为在某些情况下，美国国税局可以追溯超过五年的记录。
注意你的社交媒体发帖。
美国国税局审计员有多种方法来确立针对纳税人的案件。这些方法可能包括普通的网络搜索，这种搜索会发现大量关于纳税人的信息。这些信息可能会影响审计员对纳税人和案件的看法。
简而言之，注意你在网上发布的内容。在最近一起 Coinbase 的案例中，美国国税局发现一些纳税人公开承认他们有意投资比特币，仅仅是为了逃避纳税申报。毋庸置疑，在社交媒体上发布此类言论可能会招致额外的审查，并面临巨额罚款。
虽然社交媒体很容易让人接触到避税言论，但电子邮件和信件也同样会传递类似的信息。请注意你的言辞以及说话对象。
底线
美国国税局过去几年对报税的审计速度可能较慢，但该机构已加大对加密货币的监管力度。通过牢记审计风险并准确记录您的交易，您可以最大限度地降低国税局的审计风险。ZenLedger 让您轻松确保准确性并最大限度地减轻税务负担。 立即尝试！
更多资源可供探索：
ZenLedger 可以轻松计算您的比特币税款，还能帮您找到省钱和更智能交易的机会。 立即免费开始 或了解更多关于我们的 税务专业人士准备的计划!
免责声明: 本资料仅供参考，不构成任何税务、法律或财务建议。在进行任何交易前，您应咨询您自己的税务、法律和会计顾问。
