大多数人都知道如何将收到的 W-2 表格、1099 表格和其他税务表格输入到税务软件中，以计算每年应缴税款（或可退税款）。但是，虽然一些加密货币交易所会提供 1099 表格，但如果您使用多个钱包或交易所，或者从事除买卖加密货币之外的其他活动，情况就会变得复杂得多。
让我们来看看加密货币税收、2023 年税率以及报税分步指南。
加密货币税收如何运作
美国国税局将所有虚拟货币归类为“财产”，这意味着它们需要缴纳资本利得税。换句话说，就税收而言，加密货币实际上永远不是“货币”。 不可替代的代币 （NFT）永远不是“收藏品”。因此，您只需考虑两种税种——资本利得税和普通所得税。
- 资本收益 – 当您持有的加密资产升值，并且您通过出售它们实现利润时，就会产生资本收益——包括如果您“出售”它们来进行购买！
- 普通收入 – 普通收入是指您收到加密资产作为补偿（例如，挖矿）或利息（例如，借贷），或者通过空投或奖励收到加密资产。
如果您遭遇资本损失——也就是说，您的加密资产贬值，您亏本出售——通常可以用这笔损失来抵消任何资本收益或最多 3,000 美元的普通收入。而且，如果您无法在当前纳税年度使用这些损失，通常可以将其结转到未来年度，用于抵消未来的资本收益或收入。
2023年税率及税率表
您应该缴纳的税款金额 资本收益 或者按普通收入计算，取决于多种因素，包括您的税级和持有期限。一般来说，如果您出售加密资产获利且持有超过一年，则适用长期资本利得税率。否则，通常适用较高的普通收入税率。
长期资本利得（> 1 年）
缴纳税款时，您的利润或收入每增加一部分，就需按递增的税率缴纳税款。例如，如果您获得了 30,000 美元的短期资本收益，那么前 10,275 美元将按 10% 的税率征税（税额为 1,028 美元），接下来的 19,725 美元将按 12% 的税率征税（税额为 2,367 美元），总计 3,395 美元。换句话说，您的综合税率为 11.2%。
收入与资本利得
在大多数情况下，计算加密货币收入相对简单：您只需以美元计价申报收到的金额即可。例如，如果您通过挖矿活动获得了 0.1 个比特币，则应将 0.1 个比特币的美元价值作为收入记录下来。这部分收入始终按普通所得税税率征税。
然而，也存在一些特殊情况，例如：
- DeFi奖励代币 – DeFi平台 通过向您发放额外代币（例如 AAVE）来分配利息或奖励的，会触发对您收到的代币价值征收普通所得税。
- DeFi 共享代币 – 通过增加计息代币的价值来分配利息的 DeFi 平台（例如 Compound）会对任何价值增长触发资本利得税。
- 治理令牌 – 分发治理代币的 DeFi 平台会根据代币的价值触发普通所得税。
目前还存在一些关于某些代币是否需要缴税的不确定性。例如，美国国税局尚未明确包装代币（例如 wETH）是否属于应税交易。因此，如果您的投资组合中存在此类情况，建议您咨询税务专业人士。像 mactaxcpa.com 这样的注册会计师事务所（他们是 Zenledger 认证的加密货币税务专家）认为，根据美国国税局现行的规章制度（截至本文发布时），包装加密货币（即使其价值与非包装加密货币相同）属于应税交易。
计算您的盈亏
资本利得的计算稍微复杂一些。一般来说，您的资本利得或损失等于您的总收益（您收到的金额）减去您的成本基础（您支付的金额）。而且，通常情况下，只有在您持有加密货币超过一年后出售时，您才有资格享受较低的长期资本利得税率。
成本基础是个变数。例如，如果您一年内进行了三次购买和一次出售，您会把第一次购买算作您出售的加密货币，还是最后一次购买算作最后一次购买？第一次购买可能会使您的持有时间超过一年，从而使您能够享受较低的长期资本利得税。但是，它的成本基础也可能低得多。
美国国税局使用 先进先出 默认情况下，资本利得或损失的计算采用先进先出法（FIFO）。换句话说，他们会将任何出售交易与最早的购买交易进行匹配。但是，税务机关也允许纳税人匹配特定的交易（特定 ID因此，您可以采用后进先出法 (LIFO) 或最高进先出法 (HIFO) 等策略。最佳选择取决于您的具体情况和市场状况。但一般来说，最高进先出法 (HIFO) 可以最大程度地节省税款。缺点是您需要在 8949 表格上匹配每笔交易（下文将详细介绍），这需要更多的记录工作，并增加报税的复杂性。
报税三步走
#1. 汇总交易
准备加密货币税务的第一步是汇总您在各个钱包和交易所的交易记录。然后，您需要计算每笔交易发生时的美元价值。这份按时间顺序排列的交易记录能让您更轻松地确定成本基础并计算资本收益。
ZenLedger 会自动汇总您在不同交易所和钱包中的交易，并计算您的资本收益或损失。此外，它还可以自动填写 8949 表、1040 表、附表 D 以及其他报税所需的表格。
#2. 表格 8949
下一步是完成 形成8949“您可以在此处列出每笔加密货币交易。如果您正在使用 特定ID方法 （例如，采用非先进先出法会计方法），您必须明确指出交易中涉及的具体加密货币单位，以证实您的成本基础。完成后，将总额相加，即可确定您的净资本收益或损失。
#3。 表格 1040
最后一步是将 8949 表格中的总额填入 1040 表格附表 D，并加上您收到的任何加密货币收入。您应该始终使用这些数值，而不是 1099-B 表格或其他交易所提供的表格，因为交易所不一定掌握您加密货币交易和成本基础的完整信息。
您可能需要在多个方面申报加密货币收入。
- 表格 1040 附表 C – 营业收入 加密挖掘 咨询收入通常应在附表 C 上申报，除非您有单独的商业实体，或者将其作为爱好收入在附表 1（如下）上申报。
- 1040 表附表 B – 您通常会在附表 B 上申报质押或其他活动的利息收入。
- 表格 1040 附表 1 – 通过空投、分叉或其他任何业余爱好获得的免费加密货币，通常需要在附表 1 中申报。请注意，申报业余爱好收入时，不能扣除相关费用。
底线
加密货币税务问题可能会让您的报税变得复杂，尤其是在您使用多个钱包或交易所，或者参与去中心化金融或其他复杂活动的情况下。幸运的是，ZenLedger 可以自动处理许多繁琐的税务任务，让您轻松完成报税。如果您需要更多帮助，也可以快速找到加密货币会计师。
