2020 年加密货币市场波动剧烈，这意味着您可能在加密货币投资上蒙受了损失。以下是您需要了解的关于如何通过运用税损收割策略来抵消加密货币损失的所有信息。
什么是加密货币税损收割？
税损收割是一种税务策略，指通过出售亏损资产来降低税负。这些亏损可以抵消当年的资本利得以及高达 3,000 美元的普通所得税。如果您的亏损超过 3,000 美元且当年还有资本利得，您可以将亏损结转到未来年度，以抵消这些资本利得。
例如，假设您在 2021 年 2 月以 10,000 美元的价格购买了代币，而如今您仍然持有这些代币，其价值为 7,000 美元，这意味着您有 30% 的未实现亏损。您可以出售代币来实现 3,000 美元的亏损，并将这 3,000 美元用于抵消您今年应缴纳的其他税款，或者将这些亏损结转到明年。
当然，美国国税局希望每个人都缴纳自己应缴的税款，所以他们推出了…… 洗售规则 为防止投资者遭受损失并在30天内重新购买同一证券，这些规定适用于股票，但美国国税局将加密货币视为财产而非证券，因此这些规定不适用于加密货币投资者。
给初学者的提示：
什么是税收抵免？
这个术语用来描述如何平衡你欠的钱和你应得的钱。例如，你的纳税申报表显示你收到了国税局的退税。这笔钱是你应得的，但你之前可能还有未缴的税款。国税局可以扣留你全部或部分退税款来偿还这些税款。加密货币领域的“税损收割”策略很大程度上就是围绕税款抵扣展开的。你可以拨打国税局提供的免费电话 (800)304-3107，查询你的社保号码是否有任何抵扣项。
什么是加密货币领域的洗售交易？
洗售规则规定，如果您在卖出亏损的投资后30天内无法买回，则需要将该投资抛售一个月才能弥补损失。投资者利用洗售的概念人为制造亏损。他们先卖出亏损的资产，然后在市场价格再次波动之前，趁价格低迷时买回。这样可以避免申报资本损失。
美国的“洗售规则”适用于债券和股票等证券，但美国国税局将加密货币视为财产。这意味着美国的“洗售规则”不适用于比特币或其他加密货币。
什么是当日规则？
这条规则类似于“洗售规则”，用于人为制造亏损。该规则由英国税务海关总署 (HMRC) 制定，规定如果您在一天内买卖同一种加密货币，您的成本基础将是您购买这些加密货币时支付的价格。之前的成本基础将不予计入，您也无法人为制造亏损。
什么是民宿规则？
“住宿加早餐”规则规定，加密货币持有者可以在30天内以基于这30天购买价格的成本价买卖加密货币。这可以防止人为制造亏损。
何时应该获利了结你的加密货币损失？
大多数税损收割操作都发生在年底，也就是19月31日截止日期之前。这样，您可以实现任何亏损，并用它们来抵消当年的税款。唯一的例外情况是，当市场出现大幅波动，造成可能暂时的亏损时，例如新冠疫情危机或2008-2009年的经济大衰退。
由于“洗售规则”不适用于加密货币，您可以轻松地在全年利用税收亏损，而无需担心寻找合适的投资组合替代方案或打乱您的资产配置。您实际上是在当年获得税收抵免，并将任何资本利得的缴纳推迟到未来几年。
利用加密货币进行税损收割的最大缺点在于，您必须支付每次交易的相关费用。根据您买卖加密货币的方式，这些费用可能包括挂单/吃单手续费、交易费或买卖价差。好消息是，这些费用通常低于股票市场，因此该策略更具可行性。
加密货币税损收割适用于我吗？
您今年是否从其他投资（例如股票）中获得了收益，需要在2023年的纳税申报中缴纳税款？如果是，您可以利用加密货币的亏损来获得税收优惠，抵消您在其他投资中的收益，甚至可以抵消普通收入。您很可能需要实现足够的加密货币资本亏损来抵消您在股票或其他领域的资本收益。通常，您还可以将高达3,000美元的资本亏损用于抵扣您的收入。
截止日期是12月31日。
别拖延！实现加密货币损失的最后期限是…… 12月31日如果你想利用亏损来抵消今年需要向美国国税局缴纳的其他收益，那么你需要在当年以亏损的价格出售你的加密货币。
如何收回加密货币投资损失？
此 实现税收亏损的第一步是确定资本收益或亏损。 对于投资组合中的每一项投资，通过从成本基础中减去当前价格来计算其价值。务必记住，在计算资本收益和损失时，您必须考虑所有加密货币持有量，而不仅仅是同一钱包或同一交易所中的加密货币。
成本基础受您所使用的会计方法（先进先出法或后进先出法）的影响：
- 先进先出（FIFO）
- 后进先出（LIFO）
先进先出（FIFO）
使用先进先出法（FIFO）的交易者通过计算出售价格与最早买入价格之间的差额来计算资本收益或损失，即：
售价 - 最早买入价 = 资本收益或损失
后进先出（LIFO）
使用后进先出法（LIFO）的交易者通过计算卖出价格与最近一次买入价格之间的差额来计算资本收益或损失，即：
售价 - 近期买入价 = 资本收益或损失
先进先出法（FIFO）通常是首选方法，因为它能最大限度地降低短期资本利得的风险。具体来说，FIFO 会优先出售持有时间最长的股票，这意味着您更有可能获得长期资本收益。建议您咨询会计师，了解适合您情况的会计方法。
此 加密货币税收损失收割的最后一步就是亏本卖出。此外，还可以选择回购仓位以维持投资组合的资产配置。当然，这些操作必须结合您整体的财务状况来考虑——加密货币造成的资本损失可以抵消股票和其他领域的损失。
如何使用 ZenLedger 的加密货币税务亏损收割工具（三步轻松搞定）
我们的税损收割工具可让您了解所持有的每种代币的资本损失。预览后，您可以选择特定代币和金额，从而决定是否实现这些损失。
步骤 1：启动工具
上传交易记录后，您会在控制面板上看到一个名为“税损收割”的菜单项。点击此链接，我们将开始运行我们的工具。处理过程大约需要 15 秒。
步骤二：阅读结果
我们的工具输出结果是一个 Google 表格，它会在浏览器的新标签页中打开。每个标签页代表您未实现的资本损失。
前两个标签页汇总了您可收回的潜在损失总额，并按币种分类。您可以在电子表格中切换使用后进先出法 (LIFO)、先进先出法 (FIFO) 和高进先出法 (HIFO)。下文将深入探讨后进先出法和高进先出法。
表1：按先进先出法汇总
此标签页汇总了您使用先进先出法（FIFO，税务专家普遍推荐的方法）计算出的亏损。请注意，您必须确保每年的亏损抵扣和您在8949表或附表D上的申报保持一致。您不能随意切换方法，必须选择一种并坚持使用。
表2：后进先出法汇总
此标签页汇总了您使用后进先出法 (LIFO) 计算的亏损。请注意，您必须确保每年的亏损抵扣和您在 8949 表或附表 D 上的申报保持一致。您不能随意切换，必须选择一种方法并坚持使用。
表4：先进先出（FIFO）销售顺序
此表显示了您目前拥有的所有采用先进先出法（FIFO）计算存在未实现亏损的加密货币。这是我们用于生成标签页 1 和标签页 2 中汇总信息的原始数据。
表5：后进先出法（LIFO）卖出顺序
此表显示您当前持有的所有采用后进先出法（LIFO）计算且存在未实现亏损的加密货币。这是我们用于生成标签页 1 和标签页 2 中汇总信息的原始数据。如果您希望实现所有加密货币的资本亏损，或者仅需实现足以抵消非加密货币资本收益和 3,000 美元所得税的亏损，请选择此项。
步骤 3：通过出售加密货币实现亏损
一旦你发现哪些方面存在亏损需要弥补，就取决于你如何采取行动：与你的税务专业人士分享这些数据，以便你们两人可以决定最佳方案，或者登录你的交易所并出售你的代币。
利用税收亏损收割加密货币有哪些风险？
加密货币税损收割主要存在两大风险：
- 成本大于节省： 弥补亏损所产生的成本可能超过节省的税款。例如，通过某些交易所进行买卖时，您可能需要支付高达 4% 的交易费。
- 资本利得税只是被推迟征收： 虽然税损收割可以延缓资本利得的产生，但并不能永久消除这些利得。
当您止损并将所得款项用于购买替代加密货币（无论是否为同一种资产）时，您的新成本基础将等于上次出售时的公允市场价值 (FMV)。您的新成本基础将低于原始成本基础。这意味着，如果您未来出售新资产获利，您可能会获得更大的资本收益。
常见问题之一是，洗售规则是否可能适用于加密货币。需要注意的是，洗售规则仅适用于证券和股票，不适用于加密货币。
其他加密货币税务提示
加密货币中的可收割税损是降低税负的绝佳途径，但这并非唯一的避税策略。您可以通过周密的规划，在不改变现有投资组合的情况下，最大限度地减少税负，还可以利用其他独特的税收规则，例如捐赠相关的税收优惠。
短期资本利得与长期资本利得
您应该尽量出售持有超过一年的长期加密货币仓位，因为它们的税率通常低于持有不到一年的短期仓位。除了资本利得税之外，您可能还需要缴纳3.8%的净投资收益税，或者在达到特定收入水平时缴纳其他税项。
卖出兑换美元 vs. 加密货币
你应该尽量预留一些美元来支付出售加密货币获利后的税款，而不是直接兑换成另一种加密货币。这样，你就可以用这些美元来缴纳当年的税款，而无需以高税率出售短期加密货币。分叉或其他交易的收益也应如此处理。
维护详细记录
如果您使用的交易所不提供自动生成年终税务报表的服务，请务必记录所有加密货币交易。如果您使用的是支持导出交易记录的钱包或交易所，这个过程只需几分钟；但如果您没有使用加密货币税务软件，那么在报税季到来时，记录交易记录可以为您省去很多麻烦。
捐赠加密资产
捐赠是支持公益事业并节省税款的绝佳方式。如果您选择逐项列举扣除项，则可以在 1040 表格的附表 A 中申报这些捐赠的抵扣额。抵扣额取决于加密资产的持有期限——可以是公允市场价值，也可以是成本基础。但是，如果您不选择逐项列举扣除项，则无法抵扣这些捐赠。
底线
ZenLedger 的加密货币税损收割工具会告诉您哪些币种存在未实现的亏损，但我们不会引导您前往任何交易所或钱包进行出售。这是因为您所有的币种都位于同一个“会计”账户中。
想试试我们的税损收割工具吗？点击下方按钮创建账户。
