当美国还几乎不是一个国家的时候，本杰明·富兰克林就断言，人生唯有死亡和税收是确定无疑的两件事，尽管当时还没有个人所得税或企业所得税。自他之后，美国的税收制度变得复杂且成本高昂。仅美国国税局（IRS）就雇佣了大约80,000万人。
我们还可以补充一点，只要有富人和税收，就会有逃税等避税行为。多年来，离岸避税天堂一直困扰着美国国税局，因为富人会聘请精明的税务律师和会计师，寻找减少或免除税款的方法。
一些加密货币亿万富翁也不例外。在持续不断的猫鼠游戏中，美国国税局如今密切关注着美属维尔京群岛等离岸避税天堂。巴哈马也曾因加密货币丑闻而备受媒体关注，FTX崩盘后，塞缪尔·班克曼-弗里德被迅速引渡到美国。
2019年，波多黎各凭借第60号法案成为避税天堂，该法案是一项新的税收优惠计划，旨在吸引富裕人士和海外企业离开美国。与此同时，美国国会也意识到，随着越来越多的高净值美国人利用离岸避税天堂，美国税收收入大幅下降。
2021 年 1 月，美国国税局发布新闻稿，表示该机构打算调查移居波多黎各以利用新计划的美国人的税务合规情况。
虽然美国国税局没有明确点名批评加密货币交易者，但一些知名的加密货币投资者，如迈克尔·特平，已经迁往波多黎各。 前 加密货币领域的影响者洛根·保罗公开了他的 移居波多黎各 他吸引了数百万粉丝的关注，将加密货币行业、波多黎各和逃税问题巧妙地联系起来。主流媒体也纷纷报道此事，利用加密货币的噱头大做文章。
与此同时，过去十年间，已有超过5,000名美国本土居民出于税务原因移居波多黎各。艺术NFT也 找到支持 在波多黎各蓬勃发展的艺术社区。
2023年7月，多家新闻媒体报道称，美国国税局在波多黎各的行动正在扩大。这看起来并不像是一次大规模的钓鱼执法行动，但美国国税局…… 表示 他们正在调查大约100人。
虽然调查少数人似乎引发了很大的争议，而且（具有讽刺意味的是）耗费了纳税人的钱，但其结果对加密货币税收和投资者具有更广泛的影响。
让我们仔细看看。
波多黎各与美国之间存在怎样的税务关系？
波多黎各拥有独特的政治地位，被称为“非建制领土”。波多黎各人是美国公民，可以自由往返于美国大陆和波多黎各之间。然而，居住在波多黎各的公民却处于一种特殊的公民身份真空状态。波多黎各在美国参议院没有投票代表，在美国众议院也只有一名不具有投票权的代表。
美国不保证或向居住在波多黎各的公民提供全部联邦福利。在2022年4月一项备受争议的裁决中，美国最高法院裁定，波多黎各居民享有以下权利： 没有资格 申请联邦SSI福利。
反之，波多黎各作为美国公民却不享有州地位的灰色地带意味着，财政拮据的波多黎各可以独立于美国制定税法条款。为了吸引更多来自美国本土的企业和富裕人士，波多黎各于2019年通过了第60号法案，该法案整合了此前一些类似的税收优惠立法。
该计划无疑吸引了投资和新的富裕居民，但也加剧了不平等，并招致了一些波多黎各居民的强烈反对，他们认为第60号法案的最终结果只不过是旧制度的更新版。 形式 殖民化。
什么是波多黎各第60号法案？
简而言之，第 60 号法案是波多黎各的一项税收计划，给予个人 100% 的股息免税、60% 的市政税免税，以及对在该地区赚取的来源收入不征收联邦税。
迄今为止，已有超过3,600家企业利用该计划避免缴纳股息税。它们只需为符合条件的出口服务缴纳4%的税款，而股息收入和利润则可享受100%的免税优惠。
这些激励措施仅适用于波多黎各公司在波多黎各境内为波多黎各境外客户提供服务所获得的收入。这显然会对远程工作者甚至YouTube博主产生影响。
在波多黎各建立真实居住地后，个人可享受股息和利息收入 100% 的税收豁免，以及所有资本收益 100% 的税收豁免。
要符合资格，个人必须成为波多黎各的合法居民（最常见的判断标准是个人每年在波多黎各居住的时间是否超过183天），并确保所有收入均在波多黎各境内获得。如果收入来源于美国境内的活动，则仍需遵守美国常规的税收法规。
美国国税局在波多黎各的一般活动
2021 年公告发布后，美国国税局在波多黎各部署了特工和私人调查员，以确定哪些人可能不遵守规定，并对他们提起诉讼。
美国国税局深入调查的一些项目主要围绕居住地、个人每年在波多黎各实际居住的时间以及是否在波多黎各产生利润等问题。
美国国税局还发出信息文件请求，要求个人填写8898表格（《美国属地居民身份起始或终止声明》），披露其放弃美国国籍的情况。该表格使国税局能够轻松追踪居住在波多黎各的美国本土居民。
税务局的调查对象不仅限于违规纳税人，还包括那些协助纳税人逃避纳税义务的公关律师、会计师和其他专业人士。
通常情况下，国税局会首先发出一封措辞温和的信函。这封信函相当于国税局的通知，要求提供更多信息。它与正式的税务审查通知不同，后者是一个更为深入、耗时更长的程序。
美国国税局对波多黎各加密货币侨民的考量
对于在波多黎各申请第60号法案福利的加密货币投资者来说，专家表示，最好的防御就是积极进攻。寻求帮助的最佳时机是在收到正式信函或通知之前。
以下是一些建议 法律专家他们还建议确保与合格的专业人士合作，该专业人士了解如何避免民事甚至刑事处罚。
数字游戏
专家指出，有两个因素会增加收到税务稽查通知或审查通知的可能性。首先是概率问题。鉴于波多黎各的加密货币活跃纳税人数量远少于美国，您受到美国国税局审查的几率更高。
加密货币作为热点问题
一些税务专家推测，由于加密货币和逃税都是敏感话题，税务人员可能会采取更严格的合规证明方式，以期将问题推向诉讼。这是因为诉讼的结果往往会促成新的法律出台，从而明确美国国税局的立场。
大额纳税记录十分突出
美国国税局资源有限，倾向于处理那些影响最大的案件。如果您过去缴纳了大量税款，那么收到税务稽查通知或税务审查通知的可能性就会增加。
位置事项
获得第60号法案税收优惠的关键在于证明其居住地在岛上的实际居住情况。居民必须能够证明他们每年在岛上居住至少183天。
随着时间的推移，地理定位、手机通话记录和社交媒体帖子可以更容易地证明你曾在某个地点出现过。另一方面，如果这些记录显示某人大部分时间都待在波多黎各以外的地方，那么这些记录可能会被用来对付正在接受美国国税局调查的纳税人，而且这种情况也确实发生过。
另外，各州还利用这些记录来撤销变更居住地的申请，并向那些现在声称居住在免征所得税州的原居民追回税款。纽约州就是一个很好的例子。
在税法层面，美国和波多黎各并不平等。
纳税人应了解美国和波多黎各纳税义务的区别。在波多黎各遵守税法并不意味着美国国税局也会认同。美国和波多黎各是两个独立的司法管辖区，对纳税人有着不同的法规和合规要求。
前进
大多数加密货币投资者并没有因为巨额税单而考虑移居波多黎各。即使是规模不大的加密货币投资组合，在报税时也可能带来诸多麻烦。
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本文仅供参考，不构成专业或法律建议。请就您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他方面的专业建议。
