财经媒体正热议美国财政部提出的加密货币税收法规草案。这些法规可能对加密货币市场产生深远影响，涵盖了包括稳定币、NFT 和 DeFi 平台在内的多种加密货币细分领域。
本文探讨了这些法规的起源、受影响的加密货币细分领域，并概述了这些规则可能对加密货币领域产生的影响。
美国财政部加密货币监管条例的起源
2021年夏天，美国政界人士提出了《基础设施投资和就业法案》（IIJA），这是一项规模高达1.2万亿美元的巨额支出计划。在其长达2,700页的法案中，有一部分条款旨在监管加密货币行业，主要侧重于对“经纪商”进行定义。
将加密货币交易所纳入经纪商的定义范畴固然合理，但该条款的措辞在加密货币社区引起了一些担忧。它将加密货币经纪商的定义过于宽泛，例如： “任何负责代表他人进行数字资产转移的人。”
如果按字面意思理解，该定义可能涵盖交易所和其他参与者，例如矿工、验证者和去中心化应用程序（dApp），这可能会使他们受到KYC和IRS报告要求的约束。财政部澄清说，不会针对加密货币矿工和验证者，但对dApp等其他加密货币细分领域保持沉默。
这将对美国加密货币行业造成近乎致命的影响。鉴于许多去中心化实体根本无法遵守美国国税局的报告要求，强制执行将有效地扼杀各种加密货币活动。
拜登总统于 2021 年 11 月签署该法案使其生效，为财政部提出的加密货币税收规则奠定了基础。
美国财政部提议加密货币税收规则
时至今日，财政部已经公布了一项 300页的提案 这些加密货币税收规则可能会影响去中心化金融（DeFi）、非金融技术转移（NFT）和加密钱包。值得注意的是，这些规则目前仍处于提案阶段，公众意见征集截止日期为2022年10月底，公开听证会定于11月初举行。
如果获得批准，这些规则将于 2026 年生效，并将从 2025 年开始影响加密货币交易。不遵守这些规定的公司可能会在美国面临禁令。
主要 外卖 根据拟议规则：
- 扩大加密货币领域“经纪人”的定义范围。
- 要求经纪商从 2026 年 1 月起向美国国税局和投资者发送 1099-DA 表格，以报告 2025 年起的加密货币活动。
- 提供各种功能的加密货币支付处理商和钱包，例如法币-加密货币兑换、兑换以及与 dApp 的连接，可以被归类为经纪商，因此需要收集 KYC 信息。
- 多重签名钱包也可能被归类为经纪商，从而导致 KYC 要求和潜在的隐私问题。
- 财政部明确将目标锁定在 DeFi 领域的去中心化交易所，旨在扩大经纪商的定义，将 DeFi 运营商也纳入其中。
- 稳定币将与其他加密货币一样，作为数字资产接受美国国税局的申报。然而，财政部不排除重新对稳定币进行分类，从而可能使其免受特定税收规则的约束。
- NFT 仍处于灰色地带。艺术家不会被视为经纪人，但 NFT 市场和交易所则可能被视为经纪人。
- 由于财政部正与金融行动特别工作组 (FATF) 合作制定加密货币监管规定，其行动可能会在全球范围内产生连锁反应。
钱包作为经纪人
财政部对经纪人的定义与基础设施法案中的原始定义一致，并增加了一项条款，规定个人也有资格成为经纪人。 “如果他们与客户的服务安排的性质决定了他们通常会了解或能够辨别进行销售的一方的身份以及交易的固有特征，而这可能会导致产生巨额收益。”
顺便一提，“人”这个词也包括公司，因为在美国，公司是…… 人 了。
该条款将加密货币验证者和一些加密货币钱包提供商排除在经纪商的范畴之外，因为他们通常不会知道，或者无法知道他们正在为谁处理交易。
然而，该文件明确指出，某些加密钱包提供商的活动会使它们符合经纪商的定义—— “一些非托管钱包提供商还会向其用户提供在线平台服务，其中可能包括链接或其他机制，以便用户直接访问第三方服务，从而买卖其非托管钱包中持有的数字资产。”
简单来说，如果个人加密钱包提供将加密货币兑换成法定货币、兑换功能或连接到 DApp 和 DeFi 协议的功能，那么它就属于经纪商的范畴。
这项条款对整个行业来说是一个不祥之兆，因为它意味着大多数浏览器和移动钱包可能很快将被要求收集用户的 KYC 信息。这种情况可能会带来巨大的挑战，因为许多公司无法承担相关的成本。它还可能导致钱包行业的整合，限制消费者的选择，并形成钱包提供商的寡头垄断局面。
DeFi 岌岌可危
美国财政部提出的监管提案明确针对DeFi领域的去中心化交易所运营商。财政部试图扩大加密货币经纪商的定义，将DeFi纳入其中。
鉴于要求 DeFi 协议收集所有用户的“了解你的客户”（KYC）信息几乎是不可能的，这些规则引发了人们的担忧，即美国旨在禁止 DeFi。
这项规定可能会阻碍国内外加密货币的创新和普及，因为美国对其他发达市场的加密货币监管发展有着重大影响。更高的合规成本也可能导致行业整合，减少消费者的选择。
用稳定币进行正反面游戏
稳定币面临一个关键问题——监管机构应该将其归类为数字资产还是货币。请记住，稳定币可能对美元构成竞争，无论美元是以数字形式还是法定货币形式存在。 一些分析师 认为财政部目前对稳定币的立场可能表明，其更倾向于央行数字货币（CBDC），而不是私人发行的稳定币。
无论出于何种动机，拟议的监管规定都将稳定币视为数字资产，使其与普通加密货币一样，须遵守相同的报告要求。该规定还将稳定币发行方归类为经纪商。
然而，关键问题是稳定币发行方是否必须从稳定币持有者那里收集 KYC（了解你的客户）信息，还是仅从铸造稳定币并将其兑换为法定货币的人那里收集 KYC 信息。
作为美国政府的金融机构，财政部对稳定币非常感兴趣。毕竟，美国政府债务通常是稳定币的担保。这意味着，个人购买稳定币实际上是在间接支持美国政府支出——这对财政部来说无疑是有利的。
总体而言，财政部对稳定币的立场是多方面的，并且仍然对可能的重新分类或独特的子集持开放态度，这些子集可以为稳定币提供稳定性，使其免受这些拟议的加密货币税收规则的影响。
NFT的坏消息（更多）
美国财政部提出的加密货币税收规则也将适用范围扩大到非同质化代币（NFT），标志着NFT待遇的重大转变。根据这些规则，NFT交易平台将被归类为经纪商，如果这些法规以目前的形式获得通过，则可能强制要求OpenSea等平台进行KYC（了解你的客户）流程。
此外，美国证券交易委员会（SEC） 最近发行 这是该公司首次针对 NFT 采取执法行动，这与他们之前批准代币化艺术品发行的做法截然不同。
这一变化引发了人们对美国当局为何改变对NFT立场的疑问。财政部提出的加密货币税收规则解释了这一变化，其中指出： “鉴于 NFT 是一种热门投资，NFT 的买卖会引发税务管理方面的担忧，类似于其他类型的数字资产所面临的担忧，而 NFT 的实物对应物则不会引发这些担忧。”
此外，NFT 具有很高的流动性和多功能性，有可能超越收藏品的范畴，未来可能成为支付手段或贷款抵押品。
一个可能的亮点是，财政部似乎对追究主要由艺术家创作的NFT作品集的创作者（他们出售代表自己作品的NFT）的责任不感兴趣。然而，当创作者通过治理代币或多重签名安排来维持对作品集的控制权时，可能会出现灰色地带，因为这可能与其他数字资产的管理规则相冲突。
总而言之，美国财政部将NFT纳入其拟议的加密货币税收规则，标志着这些独特数字资产的监管格局发生了转变。一些分析人士认为，财政部似乎对NFT的不断发展持开放态度，因此NFT监管环境的进一步发展和澄清可能会随之而来。
前进
随着加密货币社区应对不断变化的监管环境，拟议的税收规则对整个行业有着深远的影响。加密货币的去中心化特性与政府监管和消费者保护法存在冲突。为了在美国生存下去，该行业可能不得不做出重大妥协。公众意见征询期的结果以及后续决策将决定加密货币在美国的未来，进而影响全球监管策略。
你投资加密货币吗？如果你交易加密资产，ZenLedger 可以帮助你整理所有报税资料。
该平台会自动汇总各个交易所和钱包的交易记录，计算您的资本收益或损失，并生成您每年必须申报的税务表格。您还可以通过税损收割来减轻税负。
本资料仅供参考，不应被视为专业或法律建议。请就您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他方面的专业建议。
