加密货币已成为短期交易者、长期投资者以及加密货币爱好者的热门资产。一夜暴富的现象、欺诈性的首次代币发行（ICO）以及机构投资者的参与，促使监管机构——从美国国税局（IRS）、美国证券交易委员会（SEC）到美国商品期货交易委员会（CTFC）——纷纷加强监管。
让我们仔细看看美国国税局的加密货币指导方针，以及它们在 2021 年及以后可能会如何演变。
美国国税局关于加密货币税务的官方指导是什么？
美国国税局提供 初步指导 早在2014年，美国财政部就对加密货币进行了监管，称其将被视为财产。与法定货币不同，该机构明确指出，加密货币持有者必须计算并缴纳交易产生的资本利得税。这些资本利得或损失必须在1040表附表D和/或8949表中申报。
美国国税局关于加密货币的指导意见要点包括：
- 持有加密货币一年或一年以内出售或兑换，将产生短期资本利得或损失，需按普通所得税税率缴纳。持有加密货币超过一年，则产生长期资本利得或损失，需按资本利得税率缴纳所得税。
- 作为产品或服务的付款而收到的收入仍然属于财产，需承担资本利得或损失——它永远不会被视为货币。其成本基础是您收到加密货币时，该加密货币以美元计价的交易价格。
- 在硬分叉后通过空投获得的加密货币，其收益将按收到时（即交易记录在分布式账本上时）新加密货币的公允市场价值计算，前提是您拥有该加密货币的支配权和控制权。
- 加密货币矿工必须在挖矿时将挖矿所得收入作为普通收入申报，并且在将加密货币兑换成法定货币或其他加密货币时，还需缴纳资本利得税。
在随后的几年里，国会议员多次致函美国国税局，要求其澄清这些规定。国税局最终对一封信作出了回应。 2019月XNUMX日的来信 请求就叉子的成本基础计算方法和税务处理提供指导。简短的问答回复解答了一些问题，但也引发了更多关于相同问题的疑问。
国会发出 另一封信 12月20日，有人致函美国国税局，寻求进一步澄清分叉和空投的税务处理问题。尤其令人担忧的是，即使人们对此毫不知情，他们也可能需要为分叉或空投缴纳税款。此外，美国国税局在加密货币期货交易、利息收入和收益方面也缺乏相关指导。
在国税局发布进一步指导意见之前，加密货币持有者应继续汇总交易记录，计算盈亏，并尽其所能将这些数据如实申报到纳税申报表中。ZenLedger 可自动计算每笔交易的成本基础并处理特殊情况，从而简化这一流程。
2021年可能会发生哪些变化？
目前，众议院和参议院正在审议多项加密货币相关法案。虽然其中许多法案注定胎死腹中，但也有一些法案可能会彻底改变加密货币的格局。投资者应密切关注这些法案，以便为任何变化做好准备，并避免潜在的问题。
2020 年《虚拟货币税收公平法案》或许是目前最重大的变革。该法案将对符合个人交易条件的虚拟货币支出提供免税。消费者无需申报使用加密货币进行日常消费（例如购买咖啡）的情况，即使这些加密货币的价值相对于美元有所波动。
其他重要法案包括：
- 《区块链监管不确定性法案》将豁免区块链开发者和服务提供商遵守适用于汇款机构、货币服务企业和其他经纪商的某些许可和注册要求。
- 《拥有分叉资产的纳税人安全港法案》 设立安全港期，禁止对收到分叉可兑换虚拟货币的纳税人处以罚款和额外税款，直到美国国税局发布加密货币指南或法规，或立法为止。
美国国税局很可能继续大力追缴加密货币交易税。去年，该机构已发出数万封警告信，显然正在加大力度追缴从比特币价格上涨中获利的投资者的税款，尽管其他人可能会因申报加密货币损失而受益。
美国国税局最新指南中对加密货币投资者而言值得关注的 5 个要点！
以下是根据美国国税局最新指南为加密货币投资者提供的 5 个有趣事实：
1) 难的 分叉：如果您获得了新加密货币的份额，您就有了总收入。
2019-24号税务裁定涵盖了加密货币的税务地位和处理方式。 硬叉它定义了“硬分叉”、“空投”等术语，并解释了纳税人因辛勤劳动后获得的空投而产生或不产生总收入的不同情况。规则很简单：如果纳税人没有因硬分叉而获得加密货币，则其没有总收入。相反，如果因硬分叉后的空投而获得新加密货币，则其有总收入。
2) 您必须确认资本收益或损失
常见问题解答提供了美国国税局关于加密货币的更多指导，并再次确认纳税人在出售加密货币时必须确认资本收益或损失，还提到如果纳税人在出售或交换虚拟货币之前持有该货币的时间不超过一年，则可以确认短期资本收益或损失。
3) 税务批次：您可以选择交易中涉及的加密货币单位。
他们 此外，还应描述您拥有多份同一种加密货币的情况，这些加密货币是您在不同时间以不同的成本基础购买的。有趣的是，美国国税局指出，在这种情况下，“如果您能够明确指出交易涉及哪些虚拟货币单位，并能证明您在这些单位中的成本基础，您可以选择哪些虚拟货币单位被视为已出售、交换或以其他方式处置。”
选择它们并节省税款的最佳方法是使用 ZenLedger借助我们的自动报告，您可以确定购买和出售加密货币时的成本基础或价值，从而选择最佳方案。
4) 转让不属于应税事件
美国国税局还详细阐述了加密货币的转移，并确认“如果您将虚拟货币从您名下的一个钱包、地址或账户转移到另一个也属于您的钱包、地址或账户”，则该转移不被视为应税事件。这对加密货币持有者来说是个好消息，因为包括 Coinbase 在内的一些交易所会将提现视为应税事件，这意味着您现在可以重新申报前几年的税款并申请退税（详情请咨询我们）。
5）您有责任维护您的记录
最后，美国国税局规定，加密货币持有者必须保存所有记录，包括收据、销售记录、兑换记录，“或其他虚拟货币处置记录以及虚拟货币的公允市场价值”。
使用像 ZenLedger 这样的税务工具可以帮助您维护这些信息，使之成为一项轻松的任务。
立即免费注册， 我们提供一年退款政策 无需任何询问。
其他资源：
- 录制的网络研讨会 与拥有法学博士和注册会计师资格的安德鲁·戈登 (Andrew Gordon) 探讨美国国税局 6174、6173 和 CP2000 号信函，以及如何遵守相关规定。
- 您是否收到过美国国税局的 CP2000 信函？以下是您接下来的步骤。
- 新的加密货币规则可能会影响市场
- 美国国税局加密货币指南 关于使用虚拟货币进行交易的税务处理
- 此 注意 来自美国国税局网站关于第 6174、6174-A 和 6173 号信函的信息
如何避免加密货币税务问题
美国国税局正在积极追查加密货币持有者，但尚未就空投或分叉币发布明确指导意见。避免与国税局发生任何纠纷的最简单方法是使用加密货币报税软件，例如[此处应插入软件名称]。 ZenLedgerZenLedger 会自动汇总不同交易所和钱包中的交易，计算资本收益或损失，并预先填写 1040 表格附表 D、8949 表格和其他常用的 IRS 表格，以便提供给您的会计师。
与许多竞争对手不同，ZenLedger 提供清晰且可验证的审计追踪，可在国税局 (IRS) 审计时作为依据。它不涉及任何黑箱算法，所有计算过程都非常透明，便于审计人员核实。如果您的会计师使用 ZenLedger，您可以轻松地与他们分享您的账户信息，供他们在准备报税时使用。
ZenLedger 甚至可以通过自动化税损收割流程来帮助您减轻税务负担。只需点击几下，您就可以找到本纳税年度的税损收割机会，从而降低您的纳税义务。这是利用加密货币洗售规则最便捷的方式，既透明又易于使用，还能帮您省钱。
最后，最好找一位有加密货币经验的会计师。在很多情况下，会计师可以通过将加密货币投资策略与其他股票或债券投资组合相结合，来降低您的加密货币税负。他们还可以帮助您了解不断变化的税法，确保您不会犯任何错误。
底线
加密货币市场正经历着迅猛增长，但同时也伴随着成长的烦恼。尽管美国国税局（IRS）正在积极追查加密货币持有者，但他们尚未就如何处理空投和分叉等基本问题作出解答。在另行通知之前，交易者和投资者务必如实申报其盈亏情况。
