你可能听说过，美国国税局正在严厉打击加密货币逃税行为。继2014年发布初步指导意见后，该机构在1040表格中增加了加密货币相关问题，并雇佣了数千名新税务人员来打击逃税者。
但这只是开始。
自 2025 年起，经纪商、数字交易平台、支付处理商和托管钱包提供商必须为所有数字资产销售或交易出具 1099-DA 表格。这份新表格将向美国国税局 (IRS) 提供每笔加密货币交易的详细信息，包括日期、金额和公允市场价值，以便更好地估算纳税义务。
因此，如果您交易或投资加密货币或其他数字资产，就需要熟悉 1099-DA 表格。如果您的计算结果与表格上报告的不符，美国国税局 (IRS) 可能会发现差异并追缴未缴税款。
让我们深入探讨一下你需要了解的内容以及对整个行业的影响。
什么是 1099-DA 表格？
国税局 1099 表格 - 数字资产 （1099-DA 表格）是一种新表格，它规范和简化了加密货币交易的报告流程。
对于股票和债券等传统投资，美国国税局已经要求经纪人提交相关文件。 表格1099-B分别填写 1099-DIV 表格和 1099-INT 表格，以便随时掌握其资本收益、股息收入和利息收入。
虽然一些加密货币税务平台可能会提供 1099-MISC 表格用于奖励，或提供 1099-B 表格用于期货交易，但大多数加密资产的资本收益和损失都不会向美国国税局报告，因此很难知道纳税人应该缴纳多少税款。
因此，美国国税局依靠向加密货币交易所发出传票来获取其怀疑少报税款的特定客户的交易数据。仅在2023年，这些手段就导致了2,676起案件，非法所得总额高达37亿美元。
1099-DA 表格使加密资产与股票和债券达到相同的标准，使美国国税局更容易发现逃税者。
新的报税流程
新的报税流程将包括从您的加密货币交易所收集 1099-DA 表格和其他 1099 表格，并将它们提供给您的会计师或会计平台。
与 1099-B 表格一样，您需要使用 1099-DA 表格中的数据，在 8949 表格中报告每笔交易的详细信息。如果您的记录与 1099-DA 表格中的记录不符，您必须提供调整代码以更正任何错误。 成本基础 错误。
1099-B 表格示例。来源：美国国税局
特别是，如果您收到错误的 1099-DA 表格，或者您正在排除或推迟支付，则可能需要填写 8949 表格的 (f) 和 (g) 列。 资本收益如果您有不予报销的损失，或者在其他情况下。
例如，如果您的 1099-DA 表格上显示的成本基础有误，您可能需要在第 (e) 列中输入正确的成本基础，或者在第 (g) 列中输入调整项来更正错误。美国国税局仍在最终确定 1099-DA 表格，因此这些流程可能会有所变更。
其余的报税流程基本相同。
您需要将 8949 表格中的总额结转至 1040 表格附表 D，这些总额将计入您的整体纳税义务。长期资本利得适用较低的资本利得税率，而短期资本利得则按您的边际税率征税。如果您有任何加密货币利息或奖励收入，这些总额将结转至 1040 表格附表 1。美国国税局 (IRS) 将按普通收入并按您的边际税率对这部分收入征税。
罚款和罚金
美国国税局可能会评估 罚款和处罚 如果他们怀疑你少缴税款。
如果您被发现欠税且未在纳税申报表中申报，通常会收到一份通知或信函，其中会列明应缴税款金额和付款截止日期。付款截止日期为通知发出后的21个自然日内；如果您欠税金额达到或超过10万美元，则为100,000个工作日内。
如果您未在到期日之前缴纳税款，逾期罚款为每月或不足一个月的税款的0.5%。但是，如果您制定了经批准的付款计划，则可以将罚款降低至每月或不足一个月的税款的0.25%。
潜在挑战
许多加密货币专家警告说，由于市场机制的差异，1099-DA 表格对于加密货币的准确性可能不如 1099-B 表格对于股票的准确性。
这就是为什么：
纳税人可以使用先进先出法 (FIFO) 或特定识别法 (特定 ID) 来计算加密货币或证券的成本基础。
在股票交易中，纳税人可以指示经纪人使用特定的身份识别码，并指定出售哪些批次的证券。但在加密货币交易中，交易所不提供任何售前身份识别机制。因此，它们默认采用先进先出（FIFO）的会计方法。
当纳税人使用特定 ID 而交易所使用先进先出 (FIFO) 成本基础方法时，就会出现问题，导致无法调和的差异。
目前尚不清楚哪些加密平台需要提交 1099-DA 表格。这些规定可能适用于所有人，从数字资产支付处理商到通过智能合约运行的去中心化平台。而这可能会给不收集客户信息的 DeFi 平台带来广泛的混乱。
尤其值得注意的是，许多 DeFi 平台并不要求用户注册账户（毕竟它们是去中心化的！）。因此，它们无法获取每个用户的姓名和地址，也就无法寄送 1099-DA 表格。
加密税软件
ZenLedger 其他加密货币税务软件可以通过自动执行一些计算和文书工作来减轻填写 1099-DA 表格的负担。
ZenLedger 会自动生成您所需的税务表格。来源：ZenLedger
ZenLedger 会连接到您的交易所和钱包，以汇总交易。这种同步功能使您能够使用先进先出 (FIFO) 或特定 ID 会计方法来计算成本基础，即使您在多个交易所交易相同的资产。
如果 1099-DA 表格上报告的成本基础存在差异，这些数据可以帮助您核对交易记录，并证明您的版本正确无误。此外，与许多其他加密货币税务解决方案不同，ZenLedger 的统一会计报告可以提供完整的交易记录，帮助您在国税局 (IRS) 审计时用数据佐证您的决策。
下一步是什么？
1099-DA 表格只是美国国税局打击逃税手段中的一种。
去年获得超过45亿美元的资金后，美国国税局计划招聘约87,000万名新特工，以打击逃税案件。该机构还继续聘请具有加密货币专业知识的外部承包商，帮助他们识别那些纳税申报表遗漏或包含错误数据的加密货币投资者——其中包括一位前币安美国公司高管。
除了上述措施外，美国国税局还继续使用“约翰·多伊传票”来获取其怀疑涉嫌从加密货币交易所逃税的纳税人的信息。例如，最近一份传票针对的是2016年至2020年间任何一年交易额达到或超过20,000万美元的纳税人。
最终，结合提供每个纳税人基本信息的 1099-DA 表格、更多内部加密货币专业知识以及更多税务代理人，可以显著减少加密货币逃税行为。
底线
美国国税局计划于 2025 年推出 1099-DA 表格，这可能会彻底改变加密货币的报税流程。尽管新税表仍存在诸多不确定性，但加密货币交易者和投资者应确保在新规生效前做好充分准备——而最简便的方法就是使用加密货币报税软件。
ZenLedger 可以帮助汇总跨加密钱包和交易所的交易，计算您的资本收益和损失，并生成您需要的税务表格，以确保您的加密税款准确无误。
以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。 请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。
