拜登總統在2020年競選期間提出了一項為期十年、總額達3.3兆美元的增稅計畫。該計劃擬將最高個人所得稅率提高至39.6%，並將企業所得稅率提高至28%。儘管其中大部分內容最終並未納入《通膨抑制法案》，但支持者們仍在繼續推動未來立法中的相關修改。
讓我們來看看拜登總統提出的稅務改革方案，以及如果這些方案簽署成為法律，可能會對加密貨幣產業產生怎樣的影響。
所得稅和投資稅
拜登競選團隊最初尋求將年收入超過400,000萬美元人群的最高所得稅率提高到39.6%，並對超過400,000萬美元的收入徵收12.4%的社會安全工資稅。雖然2021年的《重建更美好未來法案》包含了其中一些條款，但2022年的《通貨膨脹削減法案》中並未包含任何提高所得稅的條款。
除了所得稅提案外，拜登總統還提議將超過1萬美元收入的長期資本利得和股息稅率提高到39.6%。他還希望取消繼承資產的成本基礎調整，將遺產稅率提高到45%，並將遺產免稅額降低到每份遺產3.5萬美元——但這些提議最終都沒有被納入2022年的個人退休帳戶（IRA）法案。
該IRA法案規定，帳面利潤超過1億美元的公司需繳納15%的最低企業所得稅，但加速折舊和其他項目可享有免稅。此外，該法案還對淨股票回購徵收1%的消費稅，並將S型公司和企業家的轉嫁虧損限制期限延長至2028年。
儘管拜登的所得稅和投資稅提案最終未能納入個人退休帳戶（IRA）法案，但未來幾年內仍有可能在相關立法中再次出現。許多民主黨人也熱衷於將企業所得稅稅率提高至28%，並對離岸活動徵收附加稅，這可能會在未來對許多加密貨幣企業和礦工產生影響。
除了這些收入和投資稅收的考量之外，拜登政府已經推出了新的措施來遏制非法金融活動。 行政命令今年早些時候，他指示監管機構防範系統性風險、遏制非法金融活動，並探討建立美國金融體系的可能性。 中央銀行數字貨幣.
美國國稅局執法資金
《通膨抑制法案》對加密貨幣產業最顯著的影響可能是： 80億美元的新資金 這筆資金將專門用於美國國稅局的執法活動。為了更好地理解這個數字，80億美元是美國國稅局目前12.6億美元預算的六倍，其中超過一半的資金（45.6億美元）將用於招聘約87,000名新特工。
雖然美國國稅局沒有為加密貨幣執法撥出固定金額，但該機構表示將進行「數位資產監控和合規活動」。美國國稅局局長查爾斯·雷蒂格 相信 加密貨幣日益普及是造成每年 1 兆美元稅收缺口（例如，未徵收的應繳稅款）的重要因素。
近年來，美國國稅局採取了多項措施，為加強加密貨幣稅務執法鋪路。例如，2021 年的 1040 表格會詢問納稅人是否參與加密貨幣交易。在 2022 年的 1040 表格中，國稅局進一步擴大了調查範圍，詢問納稅人是否曾收到加密貨幣作為禮物、獎勵、報酬或補償。
納稅人可以使用加密貨幣稅務軟體來確保申報準確，從而避免與美國國稅局 (IRS) 產生糾紛。例如，ZenLedger 可以自動匯總各個錢包和交易所的交易記錄，並計算您的資本收益或損失。您甚至可以使用該平台自動產生每年提交給會計師所需的 IRS 表格。
加密貨幣稅挑戰依然存在
FTX的倒閉（以及其他因素）可能會給立法者和監管機構帶來更大壓力，促使他們解決加密貨幣生態系統中的合規漏洞。這些立法可能會對交易者和投資者產生重大影響，例如，禁止稅損收割或強制交易所記錄資本利得。
一些最大的挑戰包括：
- 稅收損失收集 加密貨幣不受以下因素約束： 稅損收割規則 然而，由於美國國稅局將它們視為財產，因此……不過，拜登命運多舛的「重建更美好未來」計畫曾試圖修改這項規定，而這項努力或許會重新啟動。
- 收入分類 – 權益證明（PoS）區塊鏈允許代幣持有者將其加密貨幣質押在網路上，並透過驗證交易來獲得獎勵。然而，目前尚不清楚獎勵代幣是否需要作為收入納稅，還是只有在出售時才需要納稅。
- 商業實體 - 權力下放的自治組織 去中心化自治組織（DAO）在加密貨幣領域已廣受歡迎，但它們並不完全符合美國國稅局（IRS）的稅務實體定義。因此，國稅局應如何對其活動徵稅尚不明確。
- 去中心化金融 越來越多的去中心化金融（DeFi）協議旨在去除中間環節以降低成本。但同時，這些中間環節通常會向美國國稅局（IRS）報告交易，從而給該機構帶來新的合規挑戰。
同時，加密貨幣產業也將面臨實施明年生效的現有法規的挑戰。具體而言，2021年的立法要求加密貨幣交易所或平台向美國國稅局報告交易。 以及 投資者 表格1099-B 或 1099-DA 表格。但是，當然，由於加密貨幣的運作方式，這些要求很難執行。
除了這些稅收規定外，立法者還熱衷於透過限制隱私幣及相關項目來堵塞洗錢漏洞。例如，美國財政部最近對 Tornado Cash 進行了製裁，原因是該公司自 2019 年推出以來，涉嫌洗錢超過 7 億美元虛擬貨幣。
底線
拜登提出的3.3兆美元十年增稅計畫最終未能成為法律，但這並不意味著未來不會有相關立法出台。同時，《通貨膨脹抑制法案》將大幅增加美國國稅局用於執法活動的資金。此外，國稅局的多項改革措施可能會使加密貨幣持有者成為重點打擊對象。
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