近年來，由於新冠疫情的影響，美國國稅局（IRS）的稅務審計速度有所放緩，但有跡象表明，該機構正在加強加密貨幣相關問題的執法力度。除了在1040表格頂部新增一個問題外，國稅局還發出了多封警告信，併計劃聘請加密貨幣專家，透過加密貨幣稅務審計來追查加密貨幣逃稅者。
讓我們來看看美國國稅局最常見的加密貨幣稅務審計觸發因素——包括與加密貨幣稅相關的因素——以及如何在納稅申報表中準確報告加密貨幣交易。
需要警惕的最常見的 IRS 加密貨幣審計觸發因素
2010年至2018年間，美國國稅局審計了約0.6%的個人所得稅申報表和0.97%的公司所得稅申報表。去年，該機構審計了771,095份報稅表，建議追繳近17.3億美元的稅金。雖然絕對數字可能不高，但許多因素會顯著增加您的相對風險。
2019年美國國稅局合規活動－資料來源：美國國稅局
稅務審計的相對風險可能因以下幾個原因而增加：
- 高收入大多數被審計的報稅表都來自年收入500,000萬美元或以上的納稅人，而年收入在25,000萬美元至200,000萬美元之間的納稅人通常比較安全。高收入的加密貨幣交易者和投資者更有可能面臨加密貨幣稅務審計。
- 未申報收入加密貨幣交易所通常會向交易額超過一定門檻的客戶發送 1099-B 或 1099-K 表格。由於美國國稅局 (IRS) 會收到這些表格的副本，因此，如果未申報收入，就會觸發 IRS 的自動欠報稅報告程序。
- 分項扣除美國國稅局 (IRS) 假定大多數人量入為出。如果您年收入只有 50,000 萬美元，卻開始申報 1 萬美元抵押貸款的利息抵扣，國稅局可能會對此提出一些疑問。
- 國際資產價值超過 50,000 萬美元的海外資產以及所有餘額超過 10,000 萬美元的帳戶都必須向美國國稅局申報。如果您在海外持有如此數額的加密資產，您可能會面臨美國國稅局更嚴格的審查。
- 可疑的推斷美國國稅局會仔細審查納稅人申報的家庭辦公費用或商務用車扣除額，以確保這些費用並非用於個人用途。如果您交易加密貨幣並進行此類扣除，則可能增加被稅務審計的風險。
- 將興趣發展成事業許多稅收法規旨在將愛好與商業活動區分開來。希望將投資分散到其他資產（例如農場）的加密貨幣投資者，可能無法在不受到額外審查的情況下將這些資產申報為商業活動。
- 數學錯誤美國國稅局會自動檢查報稅表的準確性，因此避免任何基本的數學錯誤至關重要。如果您有很多加密貨幣交易，在匯總這些交易時，更應該確保計算正確。
- 大額支出或存款美國國稅局要求企業在發生超過 10,000 萬美元的大額現金交易時必須通知稅務部門。如果您使用加密貨幣收益進行 10,000 萬美元的現金交易，可能會引起美國國稅局的更嚴格審查。
- 缺少文件美國國稅局認為文件不符是自動觸發加密貨幣稅務審計最常見的原因。
- 自僱。 請務必保存業務支出收據，例如家庭辦公費用、交通費用以及商務餐費（沒錯，你沒看錯），以便在加密貨幣稅務審計時有所幫助。
美國國稅局利用其「判別資訊功能」（DIF）程序來識別潛在問題，該程序可以檢測納稅申報表中的異常情況。每份報稅表都會經過檢查，以查找重複資訊、不適用的扣除和抵免，並將申報表與收入大致相同的其他納稅人的申報表進行比較，從而找出異常值。
加密貨幣稅：確保加密貨幣稅的準確性，避免多繳稅款
加密貨幣交易者和投資者必須謹慎權衡，既要確保計算準確，又要避免多繳稅款。例如，Coinbase 過去曾寄出一份 1099-K 表格，其中遺漏了成本基礎信息，導致一些用戶多繳了稅款，還有許多用戶未能從收益中扣除手續費和其他成本。
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確保稅務準確性的最佳方法是使用加密貨幣稅務軟體實現計算自動化。 ZenLedger 加密稅務軟體 它會自動匯總您所有錢包和交易所的交易記錄，計算成本基礎和淨收益/虧損，並自動填寫常用的美國國稅局表格。如果您使用 TurboTax，則可以利用其內建整合功能，只需點擊幾下即可處理所有稅務事宜。 註冊即可免費開始使用！
如果您不使用加密貨幣稅務軟體，則需要注意以下幾點：
- 別忘了計算成本基礎1099-K 表格會顯示您當年收到的加密資產總價值，而 1099-B 表格則會列出交易清單及其成本基礎（如適用）。無論使用哪種表格，您都應確保填寫準確的交易成本基礎，以避免多繳稅款。
- 別忘了查看不同的錢包和交易所。大多數交易所都會提供交易成本基礎信息，但如果您使用多個錢包或交易所，成本基礎可能取決於這些帳戶中持有的資產。使用所有錢包和交易所也有助於降低長期資本利得稅率。
- 別忘了把費用考慮進去。交易手續費可以從加密資產的售價中全額扣除。雖然處理轉帳手續費的方法有幾種，但最簡單的方法是從您的持有量中扣除轉帳手續費金額，以保持資產價值不變。不過，最好還是諮詢會計師的專業意見。
除了使用加密貨幣稅務軟體外，最好也諮詢註冊會計師 (CPA) 和具有加密貨幣經驗及稅法知識的財務顧問。這些專業人士可以幫助您優化整體投資組合，減輕稅務負擔，並確保您最大限度地利用與加密貨幣活動相關的各項合法抵扣。
美國國稅局加密貨幣稅務審計：時刻做好審計準備
納稅人應做好準備，在稅務審計時向國稅局提供其所需的一切資料，以避免潛在的罰款和處罰。
您的稅務顧問或律師可以為您準備審計檔案，並對您先前的報稅表進行複核。
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這份檔案將包含與您的報稅直接相關的所有資料和文件。此外，這份資料夾將幫助您在審計過程中保持信心，並做好充分準備，以維護您在報稅中的立場。
基本要求是記錄每筆加密貨幣交易的買入價和賣出價。價格取決於您購買加密資產的時間和方式、出售的時間等等。整理記錄時，請記住以下幾點：
- 所有記錄、交易和收據均由您的加密貨幣交易所、區塊鏈或經紀商保存。如果您以電子方式支付資產，請保留相關記錄，例如電子資金轉帳 (EFT) 和電匯憑證。
- 當加密貨幣水龍頭、硬分叉、空投和打賞等事件發生時，請盡量記錄與交易相關的所有細節。
- 妥善保存購買商品和服務或收取款項的記錄至關重要。此外，處分資產時的價格記錄也需保留。
- 準備一份您擁有或控制的區塊鏈位址列表，以及與用戶 ID 關聯的銀行地址列表，並製作一份包含所有加密貨幣交易所、帳號和與這些平台相關的 IP 位址的電子表格。
- 與以加密貨幣作為貸款抵押品進行借貸或使用相關的文件。
這種深入的準備工作還可以發現薄弱環節，以便主動解決。它還可以向您展示如何利用您的數位資產來提高會計和審計效率。
您還應準備好提供有關每筆交易的以下資訊：
- 虛擬貨幣購買的日期和時間。
- 收購時的成本基礎和公允市場價值。
- 虛擬貨幣被出售、交換或以其他方式處置的日期和時間。
- 出售、交換或處置時的公允市價以及收到的金額或財產的公允市價。
- 對成本基礎計算方法的解釋。
如果美國國稅局發現任何違規行為，您也可能被要求提供與所有虛擬貨幣交易對手的所有往來信函和其他資訊。
在被審計之前，有沒有辦法糾正錯誤？雖然目前沒有專門針對加密貨幣的自願揭露機制，但納稅人可以在發現錯誤時進行補正。您可以諮詢稅務顧問，討論加密貨幣投資和交易。
我們舉個例子來理解它的重要性。假設你買了一家公司的股票，你通常不會用其中的一小部分去做一年幾千筆交易。加密貨幣的情況則不同。人們熱衷於每天用加密貨幣買咖啡。從會計角度來看，每天用加密代幣購買商品和服務效率不高，除非記錄非常完善，能夠記錄每一筆交易。未來，創新的網路工具將使這類微交易的記錄更加便捷。
這些記錄至少應保存五年，因為美國國稅局可以審計過去的納稅申報表；但是，通常最好以電子形式無限期地保存這些記錄，因為在某些情況下，美國國稅局可以追溯超過五年的記錄。
注意你的社群媒體貼文。
美國國稅局審計員有多種方法來確立針對納稅人的案件。這些方法可能包括一次普通的網路搜索，就能發現大量關於納稅人的資訊。這些資訊可能會影響審計員對納稅人和案件的看法。
簡而言之，注意你在網路上發布的內容。在最近一起 Coinbase 的案例中，美國國稅局發現一些納稅人公開承認他們有意投資比特幣，只是為了逃避納稅申報。毋庸置疑，在社群媒體上發布此類言論可能會招致額外的審查，並面臨巨額罰款。
雖然社群媒體很容易讓人接觸到避稅言論，但電子郵件和信件也同樣會傳遞類似的訊息。請注意你的言語以及說話對象。
底線
美國國稅局過去幾年對報稅的審計速度可能較慢，但該機構已加強對加密貨幣的監管。牢記審計風險並準確記錄您的交易，您可以最大限度地降低國稅局的審計風險。 ZenLedger 讓您輕鬆確保準確性並最大限度地減輕稅務負擔。 立即嘗試！
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免責聲明： 本資料僅供參考，不構成任何稅務、法律或財務建議。在進行任何交易之前，您應諮詢您自己的稅務、法律和會計顧問。
