美國國稅局 (IRS) 於 2014 年發布了 2014-21 號通知，指出比特幣等加密貨幣應被視為聯邦稅法意義上的財產。 2019 年，國稅局又發布了 2019-24 號收入裁定，進一步明確了這一點，將加密貨幣歸類為資本資產和權益。因此，納稅人需要填寫 IRS 8949 表格申報與加密貨幣交易相關的資本利得和損失，同時保留相關的權益。 表格 8949 說明 心裡：
- 資本收益和損失必須如實申報。
- 短期或長期 交易必須提及。
- 請說明這些交易是否已在 1099-B 表格中揭露。
但在我們深入討論 IRS 表格 8949 的說明之前，首先讓我們快速了解為什麼納稅人需要 8949 表格。
什麼是表格 8949 它的目的是什麼？
形式8949 用於報告資本資產的出售和交換，可透過 1099-B 表和 1099-S 表與美國國稅局 (IRS) 的規定保持一致。請務必在 (d) 欄中報告銷售收入，在 (e) 欄中報告成本。 形式8949如果需要修正或調整，請使用第 (g) 欄。如果 1099-B 表格顯示您的成本基礎已向美國國稅局 (IRS) 申報且無需調整，則您可能無需提交 8949 表格。
它對個人的意義
個人使用 8949 表格申報各種交易，例如未在其他表格或附表中申報的資本資產的出售或交換、非自願轉換收益、非經營性壞帳以及證券貶值。該表格還允許遞延投資於合格機會基金 (QOF) 的資本收益以及處置 QOF 中的權益。聯合申報的已婚夫婦應填寫足夠數量的 8949 表格，以申報所有交易，並將合併後的總額列入附表 D。
其對公司和合夥企業的目的
本公司和合夥企業使用 8949 表格報告各種交易，例如出售或交換未在其他表格或附表中報告的資本資產、非經營性壞帳、未分配的長期資本收益以及證券的貶值。該表格還允許選擇遞延投資於合格機會基金 (QOF) 的資本收益以及處置 QOF 中的權益。此外，公司和合夥企業可以使用此表格報告出售其持有 10% 股份的特定外國公司的股票，並根據第 245A 條款調整已收股息扣除額，但前提是該出售原本會產生虧損。
其在遺產和信託方面的用途
8949 表格由遺產和信託（包括非委託人信託）用於報告交易，例如出售或交換未在其他表格或附表中報告的資本資產、非商業壞帳、證券無價值、選擇遞延投資於合格機會基金 (QOF) 的資本收益以及處置 QOF 中的權益。
附表d說明 及其目的
- 計算您在表格中報告的交易的淨收益或虧損。
- 申報 6252 表或 4797 表以及 4684 表、6781 表或 8824 表的收益。
- 用於申報未直接在報稅表中申報的資本利得分配。
- 報告往年結轉的資本損失。
- 申報您在合夥企業、S 型公司、遺產或信託（公司除外）中應佔的收益或損失份額。
- 報告某些無需在 8949 表格上報告的交易。
此外，個人、遺產和信託可以使用附表 D 申報 2439 表格中未分配的長期資本利得。
後 附表 D 說明讓我們來看看 2022 年納稅人表格的新變化。
2022-2023 年有哪些新變化？
- 委託人信託和非委託人信託都需要填寫 8949 表格。
- 外國公司合夥人也應使用此表格在第二部分申報任何與本合約有實際關聯的資本收益（或損失），並在勾選 F 框，於 (a) 列填寫“來自附表 P（1120-F 表格）”，於 (h) 列填寫收益或損失金額。詳細說明請參閱附表 P（1120-F 表格）指南。
考慮到這一點，我們接下來就來看看如何申報您的盈虧情況。
如何報告盈虧
就像股票一樣，購買加密貨幣時會設定一個成本基礎——即資產或投資的原始價值或購買價格——如果您出售或交易該數位資產，則會產生應稅事件。要確定收益/損失，您只需從所得款項中扣除即可。 成本基礎：收益 - 成本基礎 = 資本利得/損失。
例如，如果您以 342.87 美元的價格購買了 5 個萊特幣 (LTC)，之後以 785.26 美元的價格出售，那麼您的資本收益將為 785.26 - 342.87 = 442.39 美元。這筆交易需要在 8949 表格上申報。以下是 IRS 8949 表格的填寫說明：
- 在（a）欄中填寫房產名稱（LTC）
- 在第 (d) 欄填寫收益（785.26 美元）
- (e) 列中提到了成本基礎（342.87 美元）
- 在第 (h) 欄填寫您的收益（$442.39）
這只是其中一筆交易，交易者每天買賣加密貨幣時都會進行數百筆交易。由於每筆交易都屬於應稅事件，因此必須逐項列出並申報。
誰必須提交 8949 表格？
首先，您應該知道，如果您沒有實現應稅收益，則無需為加密貨幣繳稅。但是，與其他投資類型不同，您可以透過兩種方式從加密貨幣中獲得收益：
- 買賣硬幣牟利
- 用代幣交換商品和服務
如果您符合上述兩種情況中的任何一種，則該收益將被視為應稅資本利得，您必須申報。但是，如果您在享有稅收優惠的個人退休帳戶 (IRA) 中實現了收益，則無需申報您的交易。
最後，如果您在出售代幣時蒙受了損失，您可以在報稅時扣除這部分損失。不過，您必須申報在出售加密貨幣時遭受了損失。雖然這可能只是聊勝於無，但您確實可以獲得稅收減免。
美國國稅局8949表格填寫說明－如何填寫表格
對於稅務新手來說，8949 表格可能相當複雜。因此，我們在此提供 8949 表格的詳細填寫步驟：
在 8949 表格頂部，您會看到一些初始信息，請填寫這些信息。對於短期交易，請在第一部分勾選 A、B 或 C 複選框：
- （a）在 1099-B 表格中報告的短期交易，顯示其基礎 正是 已向美國國稅局報告
- (b) 1099-B 表格中報告的短期交易，顯示其基礎 是不 已向美國國稅局報告
- (c) 未在 1099-B 表格中向您報告的短期交易
通常情況下， 密碼交換 如果您的交易所不向投資者提供 1099-B 表格，那麼您很可能應該選擇 C 選項。但是，如果您的交易所向您提供 1099-B 表格，則您應該選擇 A 或 B 選項。
接下來，逐行處理，並將計算結果與每筆交易的詳細資訊對應起來：
- 財產描述此處需填寫已售出、交換或花費的資產的詳細資料。例如：1.75 BTC
- 獲得日期 （MM/DD/YYYY）：此日期用作您的成本基礎，因為您是在此日期購買的數位資產。
- 出售或處置日期 （MM/DD/YYYY）：這是您出售、交換或使用數位資產的日期。
- 收益這是已售出、已交換或已花費的數位資產的總美元價格。
- 成本基礎這是您出售、交換或花費的已獲得數位資產的總美元價值。這部分也包括以法定貨幣或其他加密貨幣進行的購買。
- 如有任何調整，則對收益或損失進行調整：第 (g) 欄位輸入的調整金額在此代碼中有說明。通常情況下，您無需進行調整，但如果您需要調整，美國國稅局 (IRS) 會在其說明中提及。
- 如有任何調整，則對收益或損失進行調整：您在第 (f) 欄位中輸入的描述代碼將直接與您在此填寫的金額相關。通常情況下，您無需進行任何調整。
- 收益或（損失）： 從 (d) 列中減去 (e) 列，並將結果與 (g) 列結合起來，即可顯示您以美元計價的投注資本收益或損失。
接下來，您必須將總計金額填寫在表格底部的總計方塊中。
- 總收益交易總價
- 總成本或其他依據：總收購價格
- 總調整額（如有），包括收益或損失通常情況下，您無需進行調整；但如果需要調整，請直接報告總金額，無需任何說明。
- 總收益或（損失）您的資本利得或損失總額
如果您發現成本和收益都很高，請不要驚慌，因為您交易的加密貨幣數量很大。例如，如果您用價值 10,000 美元的比特幣進行交易，您可能看不到多少盈虧，但總成本和收益仍然會很高。
此外，這些相同的 IRS 表格 8949 說明也適用於表格第二部分的長期交易。
毫無疑問，對於加密貨幣新手投資者和交易者來說，填寫 8949 表格是一項繁瑣且令人困惑的任務。即使對於經驗豐富的交易者來說，填寫這份表格也可能令人望而生畏，因為他們需要記錄和計算成百上千筆交易。
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ZenLedger是如何做到的？只需三個簡單的步驟。首先，將您的加密貨幣交易歷史記錄從加密貨幣交易所和錢包匯入ZenLedger。之後，ZenLedger會自動計算成本基礎、公允市場價值以及損益。其次，您可以透過平台上的結算中心查看您的交易和收入。
最後，在審核完您的報告後，最後一步是填寫 IRS 8949 表格，該表格也會由 ZenLedger 自動產生。不僅如此，ZenLedger 還會產生諸如附表 1、附表 D、Fincen 114/FBAR 等多種表格。這不僅方便納稅人計算他們的應納稅額，還能幫助他們更輕鬆地計算應納稅額。 加密稅 而且還能提高稅金計算的準確性。
短期和長期交易
美國國稅局8949表格分為兩部分：短期收益和長期收益。如果您在一年內出售資產，則需填寫短期收益部分。但是，如果您在一年後出售資產，則需繳納長期收益稅。繳納長期收益稅也有其自身的優勢，例如您可以享受優惠稅率或繳納更少的稅款。因此，持有具有未實現收益的數位資產超過一年是非常有利的。
如果您有未實現的虧損，申報這些虧損可以降低您的稅務義務。市面上有一些稅務計算軟體，可以幫助投資者輕鬆追蹤持有期，並幫助他們獲得長期的稅務優惠。
轉寫你的 1099-B 表格
資本資產經紀商和交易所必須向其平台上的納稅人提供 1099-B 稅表。此表格包含交易成本基礎和收益等資訊。如前所述，IRS 8949 表格有三個方框。如果您收到的 1099-B 表格包含成本基礎訊息，請勾選「A」方塊（短期資產），勾選「D」方塊（長期資產）。最後，將 1099-B 表格上的資訊複製到您的 IRS 8949 表格中。
如果您的 1099-B 表格未包含成本基礎和收益訊息，請勾選「B」方塊（短期資產）和「E」方塊（長期資產）。之後，您可以透過新增成本基礎資訊來修正 1099-B 表格中的任何不足之處。我們舉個例子來理解。如果 1099-B 表格缺少有關交易所內外資產轉移的信息，您可以在填寫 IRS 8949 表格時修正任何假設。
如果你沒有收到加密貨幣交易所寄來的 1099 表格怎麼辦？
加密貨幣交易所應該在 1099 表格上提供關於您交易的詳細資訊。該表格提供了填寫 8949 表格所需的所有資訊。然而，少數加密貨幣交易所並未提供 1099 表格，導致您需要自行承擔保存交易記錄的繁瑣工作。
交易者必須自行計算潛在的盈虧，並確定持有期、成本基礎和收益。他們需要深入查閱交易記錄，記下買賣日期、收益以及填寫8949表格所需的其他資訊。交易者也需要判斷收益是短期還是長期。如果交易數量眾多，情況會變得非常複雜。
例如，一位交易員在2020年1月、3月和11月分別購買了100枚比特幣。然後在2021年3月，該交易員賣出了250枚比特幣獲利。這裡，該交易員既有短期收益也有長期收益。但是，他們該如何分配短期收益和長期收益的稅金呢？
在這種情況下，他們可能需要使用「先進先出」的會計方法來識別特定的比特幣單位。這意味著交易者會先記錄最早的購買交易，直到所有售出的比特幣都被記錄下來。
總結一下 - 8949表格說明
由於美國國稅局 (IRS) 的持續監管，加密貨幣等數位資產現在需要繳稅。因此，投資者和交易者必須謹慎對待他們的買賣交易，因為他們需要向政府繳納稅款。因此，他們必須遵守相關規定。 美國國稅局關於 8949 表格的說明 妥善安排，以獲得盡可能多的稅收優惠。
