大多數交易者和投資者都試圖低買高賣。但精明的交易者知道，主動鎖定虧損會顯著影響他們的成功。雖然鎖定虧損聽起來有點瘋狂，但這種「稅損收割」策略可以幫助你在報稅時節省一大筆錢，並提高你的稅後收益。
在本文中，我們將探討鎖定虧損的概念、稅務虧損收割的規則和機制，以及可用於自動化流程的工具。
鎖定加密貨幣損失
假設你投資了一種代幣，自最初購買以來已經下跌了 40%，但你相信它最終會回升並超過購買價格。
與其持有代幣等待其上漲，不如以 40% 的虧損出售來「鎖定」損失。 30 天后，您可以重新買入該代幣（稍後會詳細介紹），或購買類似的代幣來維持您的加密貨幣配置。在投資圈中，這種策略被稱為「稅損收割」（TLH）。
如果以 40% 的虧損出售，您就「實現」了虧損，使其符合抵扣條件。換句話說，您可以用這筆虧損來抵銷投資組合中的其他資本收益，或每年抵扣高達 3,000 美元的普通收入。而且，您可以將本納稅年度無法抵扣的任何已實現虧損結轉到以後年度！
您需要在 8949 表格上計算這些損失，在附表 D 上報告這些損失，並將它們結轉到 1040 表格附表 1（額外收入和收入調整）第 7 行，這些損失將計入您的年度總納稅義務。
TLH 的機制
稅損收割 它可以幫助你獲得抵扣並降低稅負，但它有特定的規則和限制。畢竟，很容易理解為什麼有人可以不斷鎖定「損失」而沒有產生「實際」損失。
这 洗售規則 這項規則最為關鍵，它防止投資者僅為了避稅而虧本出售證券。具體而言，該規則規定，投資者不能在賣出證券前後30天內買入相同或「實質相同」的證券。否則，該虧損將被計入新購入證券的成本基礎。
「實質相同」並沒有明確的定義，但在股票領域有一些常見的解釋。一家公司的普通股和該股票的買權是「實質相同」的，而追蹤類似指數但由不同公司管理的ETF則不是「實質相同」的。
請注意，洗售規則也適用於您的所有帳戶，包括個人退休帳戶 (IRA) 和配偶帳戶。因此，您不能簡單地在配偶的 IRA 帳戶中回購相同的證券，並維持與之前相同的財務狀況！
一個簡單的例子
假設您在1月1日以5萬美元的價格購買了1個比特幣。如果到12月1日比特幣價格跌至4萬美元，您可以透過賣出鎖定損失，實現1萬美元的虧損。然後，您可以將這1萬美元的虧損用於抵銷其他資本利得或收入。
在上述例子中，你可以透過回購另一種加密資產（例如以太坊）來遵守洗售規則。雖然這兩種資產可能高度相關，但它們不太可能「實質相同」；因此，該規則仍然有效。
另一方面，如果你回購比特幣期貨或其他本質上與比特幣相同的投資，你可能會遇到麻煩。
加密貨幣漏洞？
美國國稅局尚未明確表示「洗售規則」適用於加密貨幣，出於稅務目的，國稅局將加密貨幣視為「財產」而不是「證券」。
理論上，你可以賣掉你的比特幣，申報損失，然後立即重新買入，而不會違反「洗售規則」。然而，需要注意的是，這屬於灰色地帶，美國國稅局可能會改變立場，或追溯適用該規則。
因此，大多數專家建議採取保守的做法，假設洗售規則適用於加密貨幣。
稅損收割工具
在加密貨幣市場中，賣出虧損頭寸以鎖定損失比看起來要複雜得多。例如，你可能會想登入… Coinbase查看你的盈虧情況，賣掉虧損最大的股票以鎖定利潤。
但是，如果您在其他交易所或錢包購買了相同的加密貨幣，Coinbase 中的盈虧可能並不完全準確。您必須根據您的交易記錄，將每筆交易與特定的購買交易進行配對。 會計方法,
幸運的是， ZenLedger 可以幫助簡化損益計算，並發現鎖定虧損的機會。
ZenLedger 提供多種工具，幫助您遵守美國國稅局 (IRS) 的規定並最大限度地減少您的稅務義務，包括稅務損失。來源：ZenLedger
登入後，導覽至「稅務」部分，然後點擊右側欄中的「稅損收割」。之後，您可以產生一個包含您投資組合當前稅損收割機會的電子表格。
ZenLedger 的 TLH 報告會準確顯示您需要哪些代幣以及需要賣出多少才能鎖定損失。來源：ZenLedger
此電子表格包含多個工作表：
- 按先進先出法匯總。 這是使用先進先出會計方法（最常用的方法）對損失進行匯總的情況。
- 按後進先出法匯總。 這是使用較不常用的後進先出會計方法對損失的總結。
- 先進先出 (FIFO) 銷售順序這會顯示您使用先進先出法計算出的未實現虧損的加密資產。
- 賣出順序採用後進先出法（LIFO）。 這顯示了使用後進先出法計算出的未實現損失。
在採取任何行動之前，最好諮詢會計師或稅務專業人士。填寫8949表或附表D時，您必須每年使用相同的會計方法。會計師可以幫助您確定出售硬幣時的最佳方法，以避免違反「洗售規則」。
ZenLedger還能讓您全面了解您在各個錢包和交易所的加密資產，並產生您每年所需的稅務表格。這樣，您就無需擔心任何年末意外，並且可以全年追蹤您的稅務義務和預估稅款，從而確保符合美國國稅局 (IRS) 的規定。
底線
大多數加密貨幣交易者和投資者只關注獲利，但鎖定虧損可以顯著提高稅後收益。幸運的是，儘管加密貨幣領域充滿複雜性，但新的工具讓稅損收割比以往任何時候都更方便。
在實施稅損收割時，最好諮詢會計師或其他稅務專業人士，以確保您遵守洗售規則，並考慮到您更廣泛的投資組合和稅務狀況，確保這些舉措是合理的。
如果您交易加密資產，ZenLedger 可以幫助您整理所有訊息，簡化您的生活（以及您的會計師的工作）。此外，如果您的稅務情況比較簡單，您可以透過我們與會計師的合作完成所有報稅工作。
如有任何疑問，請聯絡我們的支援團隊，他們可以為您提供正確的指導。
本資料僅供參考，不應視為專業建議。請就您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他方面的專業建議。
