加密貨幣市場的劇烈波動造就了許多一夜致富的富翁，也催生了全新的商業模式。與其他任何商業或投資一樣，個人和企業需要就這些收益繳納稅款，或有機會申報損失。如果未能妥善申報這些收益，可能會導致高額罰款、利息，甚至更嚴重的後果。
好消息是，現在處理加密貨幣稅務和會計比以往任何時候都更容易（儘管仍然不夠簡單）。許多加密貨幣交易所會提供 1099 表格，其中包含您應繳納的稅款，而加密貨幣稅務軟體可以幫助您匯總多個交易所的交易，甚至找到節省稅款的方法。
讓我們仔細看看如果不申報加密貨幣收益會發生什麼，以及如何糾正過去犯下的任何錯誤。
什麼是加密貨幣資本利得？
大多數交易者和投資者都熟悉股票的資本利得稅。如果您出售股票，則需要就買入價和賣出價之間的差額（例如利潤）繳納稅款。雖然加密貨幣通常與貨幣聯繫在一起，但美國國稅局 (IRS) 將所有加密貨幣都視為財產，這意味著所有加密貨幣交易都需要繳納資本利得稅——就像股票交易一樣。
有些情況下，資本利得稅會變得棘手：
- 加密貨幣之間的交易將一種加密貨幣兌換成另一種加密貨幣涉及出售第一種加密貨幣，您需要就出售所得的美元價值繳納資本利得稅。
- 買咖啡用加密貨幣購買咖啡被視為銷售行為，您需要就所售加密貨幣的美元價值繳納稅款。
- 收到一把叉子因硬分叉而收到的任何加密貨幣都會導致新的加密貨幣頭寸成本為零，如果您出售該頭寸，則需要繳納稅款。
- 挖掘加密貨幣加密貨幣挖礦以零成本創造新的加密貨幣，不過您可以扣除一些與挖礦相關的費用。
資本利得稅率取決於多種因素，包括您的收入和持有時間。大多數情況下，持有超過一年並在收入較低的年份出售可以最大限度地降低資本利得稅率。高淨值人士的短期交易往往會產生最大的稅負。
少報加密貨幣稅款的處罰
美國國稅局 (IRS) 非常清楚大多數人不會申報加密貨幣交易。 2018 年，《財星》雜誌報道稱，只有 0.04% 的美國納稅人向國稅局申報了加密貨幣的收益或損失。國稅局已採取應對措施，包括發出警告信、提起訴訟要求大型加密貨幣交易所提供客戶報告，甚至從 2019 納稅年度開始在 1040 表格中新增一份問卷。
如果您收到加密貨幣交易所寄來的 1099-K 表格或 1099-B 表格，則應格外注意正確填寫您的加密貨幣稅務申報表，因為匹配機制可確保美國國稅局 (IRS) 獲得相同的資訊。美國國稅局還向包括 Coinbase 和 Bitstamp 在內的多家加密貨幣交易所發出傳票，要求其提供納稅人資訊。
地圖顯示了美國國稅局審計較常見的地區。來源： VOX / ProPublica
逃稅屬於重罪，美國國稅局 (IRS) 可對故意逃避申報和繳納聯邦所得稅的人處以最高 250,000 萬美元的罰款、最高五年的聯邦監禁，或兩者併罰。除了這些處罰外，您還必須申報納稅，並向國稅局償還全部欠款及利息。
美國國稅局也有很長的時間來發現任何錯誤。雖然稅務錯誤的追訴時效通常為五年，但詐欺行為沒有追訴時效限制。如果您因任何原因被審計，國稅局可以追溯到任何他們想要的時間。當然，區塊鏈也會永久保存所有加密貨幣交易的記錄！
如何修正稅務錯誤
很多人可能沒有意識到加密貨幣交易需要繳納資本利得稅，或是忘記了過去的交易記錄。如果是這種情況，最好盡快坦白並提交修正後的報稅表。您可能需要補繳一些稅款，但通常無需支付罰款，利息也可能被豁免。
如果您拖欠大量稅款，您可以與美國國稅局 (IRS) 協商制定還款計劃或一次性還款協議。您也可以請求國稅局暫時中止催收，直到您的財務狀況有所改善。稅務律師可以幫助您協商這些條款，確保您獲得最佳結果。
最後，務必實施正確的記帳最佳實踐，以確保未來稅款的正確計算和繳納。 ZenLedger 透過匯總錢包和交易所的交易並計算您的資本收益或損失，簡化了此流程。您甚至可以找到稅損收割機會並預先填寫常用的 IRS 表格。
底線
美國國稅局（IRS）已開始嚴厲打擊過去幾年未繳納加密貨幣交易資本利得稅的納稅人。雖然高淨值人士受到的監管最為嚴格，但所有人都應注意，國稅局可能會發現多年來的異常情況，這些異常情況可能導致納稅人需要全額繳納稅款，外加利息和罰款。
如果您尚未支付加密貨幣稅務和會計費用，最好立即採取行動解決問題，例如提交一份修正後的報稅表，並與您的會計師或美國國稅局 (IRS) 討論您的付款方案。您還應該確保持續正確地申報稅款，使用 ZenLedger 或其他加密貨幣稅務軟體可以輕鬆實現這一點。
