加密貨幣的稅務狀況最近一直是熱門話題，美國國稅局（IRS）向加密貨幣投資者發出警告信，並在10月9日發布了新的加密貨幣稅務指南。儘管加密貨幣的稅收問題尚不明朗，但有一點很明確：美國國稅局將竭盡全力打擊比特幣逃稅行為。
美國國稅局（IRS）是美國負責徵稅的聯邦機構，於 2014 年發布了第一份比特幣稅務指南（2014-21 號通知）。自那時起，國稅局一直在持續採取進一步措施，以防止比特幣逃稅行為的發生。
加密貨幣的稅務狀況如何？
在2014-21號公告中，數位貨幣被歸類為財產。因此，就加密貨幣的稅務和會計而言，適用於財產的稅法也適用於加密貨幣。
Coinbase 與美國國稅局的較量
儘管加密貨幣的稅務地位早在2014年就已確定，但美國國稅局當時並沒有有效的工具來控制加密貨幣稅並打擊比特幣逃稅行為。但這種情況在……之後發生了改變。 Coinbase在與美國國稅局的鬥爭中敗訴 。
法院裁定，美國國稅局可以獲得 Coinbase 帳戶持有人的信息，以便調查可能未繳納虛擬貨幣稅的帳戶持有人。
美國國稅局發出警告信，防止比特幣逃稅
在這次司法勝利之後，美國國稅局啟動了一項全面的… 運動 打擊比特幣逃稅行為。作為第一步，美國國稅局向Coinbase帳戶持有者發送了兩批警告信，這些帳戶持有者（根據國稅局的說法）尚未提交加密貨幣稅款。 來自美國國稅局的正式通知其目的是告知納稅人有關加密貨幣稅收合規以及比特幣逃稅的風險。
數千封此類信件已寄送給美國加密貨幣投資者。儘管這些信件並非針對特定目標，但它們應該被視為對投資者敲響的警鐘，提醒他們今後認真對待稅務合規問題。這也意味著，包括 Coinbase、Bittrex、Gemini 和 Kraken 在內的多家美國交易所將受到監管機構的審查。
2019 年 7 月至 8 月期間，共寄出了 4 種不同類型的信件。
6174號信
這是一份通知，告知納稅人其虛擬貨幣交易可能未申報。通知要求您檢查您的報稅表，如有必要，請提交一份修正後的申報表以更正錯誤申報。納稅人無需對此通知作出回應，美國國稅局也不打算對此類通知進行後續跟進。
6174-A 號信函
這封信函的性質更為嚴重。與第6174號信函類似，這封信告知納稅人可能存在虛擬貨幣交易申報不實的情況。然而，這封信函特別指出，美國國稅局（IRS）可能會採取後續的執法行動。同樣，如果納稅人認為自己符合規定，則無需回覆。收到此通知的納稅人應注意，他們已被「告知」自己涉嫌比特幣逃稅，並可能在未來受到執法行動的追究。
6173號信
本通知要求納稅人就涉嫌違規行為作出回應。信中提供如何回覆美國國稅局 (IRS) 的說明。美國國稅局將對這些回覆進行跟進，以確定是否有比特幣逃稅行為。
信函 CP2000
這封信最為嚴重。它意味著美國國稅局認為納稅人欠稅，並懷疑其涉嫌比特幣逃稅。信中要求收件人在30天內回覆。
收到這封信意味著美國國稅局 (IRS) 發現納稅人向國稅局提交的 1040 表格與交易所提交給他們的表格有差異。加密貨幣交易所提交給國稅局的 1099-K 表格僅列出帳戶的總收入，但不提供任何關於收益或損失的資訊。因此，國稅局在 CP2000 信函中提供的數字並不準確，國稅局要求納稅人證明其數據有誤。
美國國稅局關於比特幣稅收的新指南
警告信發出後不久，美國國稅局發布了關於加密貨幣的新指南。這是自 2014 年以來的首個新指南。新指南包含兩部分： 收入裁定2019-24 以及 常見問題.
據美國國稅局局長查克·雷蒂格稱，此舉旨在「幫助納稅人和稅務專業人士更好地理解長期以來的稅收原則如何在瞬息萬變的環境中適用。我們希望幫助納稅人了解申報要求，並採取措施確保對那些不遵守規則的人公平地執行稅法」。
新指南涵蓋了加密貨幣稅務和會計領域一些先前未曾明確定義的方面。其中一個重要面向是……的地位。 硬叉它定義了「硬分叉」、「空投」等術語，並解釋了由硬分叉引起的空投何時會被視為應稅事件。規則很簡單：如果納稅人沒有因硬分叉而獲得加密貨幣單位，則其不產生應稅收入。相反，如果因硬分叉後的空投而獲得新加密貨幣單位，則其產生應稅收入。
在常見問題中，美國國稅局提供了更多指導，並再次確認納稅人在出售加密貨幣時必須確認資本收益或損失，還解釋說，如果納稅人在出售或交換虛擬貨幣之前持有該貨幣的時間不超過一年，則可以確認短期資本收益或損失。
美國國稅局也描述了這樣一種情況：納稅人擁有多份同一種加密貨幣，這些加密貨幣是他/她在不同時間以不同的成本價購買的。國稅局指出，在這種情況下，“如果您能夠明確指出交易涉及哪些虛擬貨幣單位，並能證明您在這些單位中的成本價，您可以選擇哪些虛擬貨幣單位被視為已出售、交換或以其他方式處置。”
選擇它們並節省稅款的最佳方法是使用 ZenLedger. 透過我們的自動報告，您可以確定購買和出售加密貨幣時的成本基礎或價值，從而選擇最佳方案。
妥善保管您的比特幣稅務記錄
在新的加密貨幣稅務指南中，美國國稅局指出，加密貨幣持有者必須保留所有記錄，包括收據、銷售記錄、兌換記錄以及「虛擬貨幣的其他處置記錄和公允市場價值」。過去幾個月的種種跡象表明，美國國稅局不會停止打擊比特幣逃稅的行動。
由於交易、錢包和交易所數量眾多，幾乎不可能將所有盈虧匯總起來並向美國國稅局提交這些證明。 ZenLedger 和我們的 比特幣稅計算器 您可以匯入加密貨幣交易，計算收益和收入，並自動填寫 8949 表和附表 D 等稅務表格。
據法學博士/註冊會計師安德魯·戈登稱，“使用類似軟體 使用 ZenLedger 進行交易對帳至關重要，因為美國國稅局 (IRS) 無法取得這部分資訊。他們只知道交易總額。因此，編制稅務報告至關重要。遺憾的是，美國國稅局不會為您代勞。
在審核並確認所有報告是否正確時，請從頭開始，追溯到 ZenLedger 中加密貨幣交易的原始記錄。因為您需要這些歷史資料。我們建議先從最早的年份開始，修正該年份的收益，然後再繼續。因為如果我們修正最早的年份，發現有資本虧損結轉到了下一年，那麼我們可以將這些虧損計入下一年的收益中進行修正。這樣，您就可以累積潛在的資本虧損；或者，一旦某一年出現資本收益，您可以使用該虧損來抵銷該收益。
因此，如果您提交加密貨幣稅務和會計報表，不僅可以讓您安心，還可以省錢，因為如果您在 2019 年持有加密貨幣，則很可能遭受了損失。
為了遵守規定並避免美國國稅局因打擊比特幣逃稅而採取行動，請遵循以下簡單步驟：
- 免費註冊 建立 ZenLedger 帳戶。
- 匯入您的交易記錄。非常簡單——您可以從清單中選擇您的交易所，上傳 CSV 文件，或使用 API 工具自動下載您的資料。
- 準備好你的稅務表格。
如果您對如何完成加密貨幣稅務申報以及 ZenLedger 如何提供協助有任何疑問，請發送郵件至 [email protected]
