加密貨幣已成為短期交易者、長期投資者以及加密貨幣愛好者的熱門資產。一夜致富的現象、欺詐性的首次代幣發行（ICO）以及機構投資者的參與，促使監管機構——從美國國稅局（IRS）、美國證券交易委員會（SEC）到美國商品期貨交易委員會（CTFC）——紛紛加強監管。
讓我們仔細看看美國國稅局的加密貨幣指導方針，以及它們在 2021 年及以後可能會如何演變。
美國國稅局關於加密貨幣稅務的官方指導是什麼？
美國國稅局提供 初步指導 早在2014年，美國財政部就對加密貨幣進行了監管，稱其將被視為財產。與法定貨幣不同，該機構明確指出，加密貨幣持有者必須計算並繳納交易產生的資本利得稅。這些資本利得或損失必須在1040表附表D和/或8949表中申報。
美國國稅局關於加密貨幣的指導意見要點包括：
- 持有加密貨幣一年或一年內出售或兌換，將產生短期資本利得或損失，需以普通所得稅稅率繳納。持有加密貨幣超過一年，則產生長期資本利得或損失，需以資本利得稅率繳納所得稅。
- 作為產品或服務的付款而收到的收入仍然屬於財產，需承擔資本利得或損失——它永遠不會被視為貨幣。其成本基礎是您收到加密貨幣時，該加密貨幣以美元計價的交易價格。
- 在硬分叉後透過空投獲得的加密貨幣，其收益將按收到時（即交易記錄在分散式帳本上時）新加密貨幣的公允市價計算，前提是您擁有該加密貨幣的支配權和控制權。
- 加密貨幣礦工必須在挖礦時將挖礦所得收入作為普通收入申報，並且在將加密貨幣兌換成法定貨幣或其他加密貨幣時，還需繳納資本利得稅。
在隨後的幾年裡，國會議員多次致函美國國稅局，要求澄清這些規定。國稅局最終對一封信作出了回應。 2019月XNUMX日的來信 請求就叉子的成本基礎計算方法和稅務處理提供指導。簡短的問答回覆解答了一些問題，但也引發了更多關於相同問題的疑問。
國會發出 另一封信 12月20日，有人致函美國國稅局，尋求進一步澄清分叉和空投的稅務處理問題。尤其令人擔憂的是，即使人們對此毫不知情，他們也可能需要為分叉或空投繳稅。此外，美國國稅局在加密貨幣期貨交易、利息收入和收益方面也缺乏相關指引。
在國稅局發布進一步指導意見之前，加密貨幣持有者應繼續匯總交易記錄，計算盈虧，並盡其所能將這些數據如實申報到納稅申報表中。 ZenLedger 可自動計算每筆交易的成本基礎並處理特殊情況，從而簡化此流程。
2021年可能會發生哪些變化？
目前，眾議院和參議院正在審議多項加密貨幣相關法案。雖然其中許多法案注定胎死腹中，但也有一些法案可能會徹底改變加密貨幣的格局。投資者應密切關注這些法案，以便為任何變化做好準備，並避免潛在的問題。
2020 年《虛擬貨幣稅收公平法案》或許是目前最重大的變革。該法案將對符合個人交易條件的虛擬貨幣支出提供免稅。消費者無需申報使用加密貨幣進行日常消費（例如購買咖啡）的情況，即使這些加密貨幣的價值相對於美元有所波動。
其他重要法案包括：
- 《區塊鏈監管不確定性法案》將豁免區塊鏈開發者和服務提供者遵守適用於匯款機構、貨幣服務企業和其他經紀商的某些許可和註冊要求。
- 《分叉資產納稅人安全港法案》 設立安全港期，禁止對收到分叉可兌換虛擬貨幣的納稅人處以罰款和額外稅款，直到美國國稅局發布加密貨幣指南或法規，或立法為止。
美國國稅局很可能繼續大力追繳加密貨幣交易稅。去年，該機構已發出數萬封警告信，顯然正在加大力度追繳從比特幣價格上漲中獲利的投資者的稅款，儘管其他人可能會因申報加密貨幣損失而受益。
美國國稅局最新指南中對加密貨幣投資者值得關注的 5 個要點！
以下是根據美國國稅局最新指南為加密貨幣投資者提供的 5 個有趣事實：
1) 難的 分叉：如果您獲得了新加密貨幣的份額，您就有了總收入。
2019-24號稅務裁定涵蓋了加密貨幣的稅務地位和處理方式。 硬叉它定義了「硬分叉」、「空投」等術語，並解釋了納稅人因辛勤勞動後獲得的空投而產生或不產生總收入的不同情況。規則很簡單：如果納稅人沒有因硬分叉而獲得加密貨幣，則其沒有總收入。相反，如果因硬分叉後的空投而獲得新加密貨幣，則其有總收入。
2) 您必須確認資本利得或損失
常見問題解答提供了美國國稅局關於加密貨幣的更多指導，並再次確認納稅人在出售加密貨幣時必須確認資本收益或損失，還提到如果納稅人在出售或交換虛擬貨幣之前持有該貨幣的時間不超過一年，則可以確認短期資本收益或損失。
3) 稅務批次：您可以選擇交易中涉及的加密貨幣單位。
他們 此外，還應描述您擁有多份同一種加密貨幣的情況，這些加密貨幣是您在不同時間以不同的成本基礎購買的。有趣的是，美國國稅局指出，在這種情況下，“如果您能夠明確指出交易涉及哪些虛擬貨幣單位，並能證明您在這些單位中的成本基礎，您可以選擇哪些虛擬貨幣單位被視為已出售、交換或以其他方式處置。”
選擇它們並節省稅款的最佳方法是使用 ZenLedger透過我們的自動報告，您可以確定購買和出售加密貨幣時的成本基礎或價值，從而選擇最佳方案。
4) 轉讓不屬於應稅事件
美國國稅局還詳細闡述了加密貨幣的轉移，並確認“如果您將虛擬貨幣從您名下的一個錢包、地址或帳戶轉移到另一個也屬於您的錢包、地址或帳戶”，則該轉移不被視為應稅事件。這對加密貨幣持有者來說是個好消息，因為包括 Coinbase 在內的一些交易所會將提現視為應稅事件，這意味著您現在可以重新申報前幾年的稅款併申請退稅（詳情請諮詢我們）。
5）您有責任維護您的記錄
最後，美國國稅局規定，加密貨幣持有者必須保存所有記錄，包括收據、銷售記錄、兌換記錄，「或其他虛擬貨幣處置記錄以及虛擬貨幣的公允市場價值」。
使用像 ZenLedger 這樣的稅務工具可以幫助您維護這些訊息，使其成為一項輕鬆的任務。
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其他資源：
- 網路研討會錄影 與擁有法學博士和註冊會計師資格的安德魯·戈登 (Andrew Gordon) 探討美國國稅局 6174、6173 和 CP2000 號信函，以及如何遵守相關規定。
- 您是否收到美國國稅局的 CP2000 信函？以下是您接下來的步驟。
- 新的加密貨幣規則可能會影響市場
- 美國國稅局加密貨幣指南 關於使用虛擬貨幣進行交易的稅務處理
- 这 注意 來自美國國稅局網站關於第 6174、6174-A 和 6173 號信函的信息
如何避免加密貨幣稅務問題
美國國稅局正在積極追查加密貨幣持有者，但尚未就空投或分叉幣發布明確指導意見。避免與國稅局發生任何糾紛的最簡單方法是使用加密貨幣報稅軟體，例如[此處應插入軟體名稱]。 ZenLedgerZenLedger 會自動匯總不同交易所和錢包中的交易，計算資本收益或損失，並預先填寫 1040 表格附表 D、8949 表格和其他常用的 IRS 表格，以便提供給您的會計師。
與許多競爭對手不同，ZenLedger 提供清晰且可驗證的審計追踪，可在國稅局 (IRS) 審計時作為依據。它不涉及任何黑箱演算法，所有計算過程都非常透明，以便於審計人員核實。如果您的會計師使用 ZenLedger，您可以輕鬆地與他們分享您的帳戶信息，供他們在準備報稅時使用。
ZenLedger 甚至可以透過自動化稅務收穫流程來幫助您減輕稅務負擔。只需點擊幾下，您就可以找到本納稅年度的稅損收割機會，從而降低您的稅務義務。這是利用加密貨幣洗售規則最方便的方式，既透明又易於使用，還能幫您省錢。
最後，最好找一位有加密貨幣經驗的會計師。在許多情況下，會計師可以透過將加密貨幣投資策略與其他股票或債券投資組合結合，來降低您的加密貨幣稅負。他們還可以幫助您了解不斷變化的稅法，確保您不會犯任何錯誤。
底線
加密貨幣市場正經歷著迅猛成長，但同時也伴隨著成長的煩惱。儘管美國國稅局（IRS）正在積極追查加密貨幣持有者，但他們尚未就如何處理空投和分叉等基本問題作出解答。在另行通知之前，交易者和投資者務必如實申報其盈虧情況。
