當美國還幾乎不是一個國家的時候，本傑明·富蘭克林就斷言，人生唯有死亡和稅收是確定無疑的兩件事，儘管當時還沒有個人所得稅或企業所得稅。自他之後，美國的稅收制度變得複雜且成本高昂。光是美國國稅局（IRS）就僱用了約80,000萬人。
我們也可以補充一點，只要有富人和稅收，就會有逃稅等避稅行為。多年來，離岸避稅天堂一直困擾著美國國稅局，因為富人會聘請精明的稅務律師和會計師，尋找減少或免除稅款的方法。
一些加密貨幣億萬富翁也不例外。在持續不斷的貓鼠遊戲中，美國國稅局如今密切關注著美屬維京群島等離岸避稅天堂。巴哈馬也曾因加密貨幣醜聞而備受媒體關注，FTX崩盤後，塞繆爾·班克曼-弗里德被迅速引渡到美國。
2019年，波多黎各憑藉第60號法案成為避稅天堂，該法案是一項新的稅收優惠計劃，旨在吸引富裕人士和海外企業離開美國。同時，美國國會也意識到，隨著越來越多的高淨值美國人利用離岸避稅天堂，美國稅收收入大幅下降。
2021 年 1 月，美國國稅局發布新聞稿，表示該機構打算調查移居波多黎各以利用新計劃的美國人的稅務合規情況。
雖然美國國稅局沒有明確點名批評加密貨幣交易者，但一些知名的加密貨幣投資者，如邁克爾·特平，已經遷往波多黎各。 前 加密貨幣領域的影響者洛根·保羅公開了他的 移居波多黎各 他吸引了數百萬粉絲的關注，並將加密貨幣行業、波多黎各和逃稅問題巧妙地聯繫起來。主流媒體也紛紛通報此事，利用加密貨幣的噱頭大做文章。
同時，過去十年間，已有超過5,000名美國本土居民因稅務原因移居波多黎各。藝術NFT也 找到支持 在波多黎各蓬勃發展的藝術社區。
2023年7月，多家新聞媒體報道稱，美國國稅局在波多黎各的行動正在擴大。這看起來不像是一次大規模的釣魚執法行動，但美國國稅局… 表示 他們正在調查大約100人。
雖然調查少數人似乎引發了很大的爭議，而且（諷刺的是）耗費了納稅人的錢，但其結果對加密貨幣稅收和投資者俱有更廣泛的影響。
讓我們仔細看看。
波多黎各與美國之間有怎樣的稅務關係？
波多黎各擁有獨特的政治地位，被稱為「非建制領土」。波多黎各人是美國公民，可以自由往返美國本土和波多黎各之間。然而，居住在波多黎各的公民卻處於一種特殊的公民身分真空狀態。波多黎各在美國參議院沒有投票代表，在美國眾議院也只有一名無投票權的代表。
美國不保證或向居住在波多黎各的公民提供全部聯邦福利。在2022年4月一項備受爭議的裁決中，美國最高法院裁定，波多黎各居民享有以下權利： 沒有資格 申請聯邦SSI福利。
反之，波多黎各身為美國公民卻不享有州地位的灰色地帶意味著，財政拮据的波多黎各可以獨立於美國制定稅法條款。為了吸引更多來自美國本土的企業和富裕人士，波多黎各於2019年通過了第60號法案，該法案整合了先前類似的稅收優惠立法。
該計劃無疑吸引了投資和新的富裕居民，但也加劇了不平等，並招致了一些波多黎各居民的強烈反對，他們認為第60號法案的最終結果只不過是舊制度的更新版。 形式 殖民化。
什麼是波多黎各第60號法案？
簡而言之，第 60 號法案是波多黎各的一項稅收計劃，給予個人 100% 的股息免稅、60% 的市政稅免稅，以及對在該地區賺取的來源收入不徵收聯邦稅。
迄今為止，已有超過3,600家企業利用該計畫避免繳納股息稅。它們只需為符合條件的出口服務繳納4%的稅款，而股息收入和利潤則可享受100%的免稅優惠。
這些激勵措施僅適用於波多黎各公司在波多黎各境內為波多黎各境外客戶提供服務所獲得的收入。這顯然會對遠端工作者甚至YouTube部落客產生影響。
在波多黎各建立真實居住地後，個人可享有股息和利息收入 100% 的稅收豁免，以及所有資本收益 100% 的稅收豁免。
要符合資格，個人必須成為波多黎各的合法居民（最常見的判斷標準是個人每年在波多黎各居住的時間是否超過183天），並確保所有收入均在波多黎各境內獲得。如果收入來自美國境內的活動，則仍需遵守美國現行的稅收法規。
美國國稅局在波多黎各的一般活動
2021 年公告發布後，美國國稅局在波多黎各部署了特工和私人調查員，以確定哪些人可能不遵守規定，並對他們提起訴訟。
美國國稅局深入調查的一些項目主要圍繞居住地、個人每年在波多黎各實際居住的時間以及是否在波多黎各產生利潤等問題。
美國國稅局也發出資訊文件請求，要求個人在8898表格（《美國屬地居民身分起始或終止聲明》）上揭露其放棄美國國籍的情況。該表格使國稅局能夠輕鬆追蹤居住在波多黎各的美國本土居民。
稅務局的調查對像不僅限於違規納稅人，還包括那些協助納稅人逃避納稅義務的公關律師、會計師和其他專業人士。
通常情況下，國稅局會先發出一封措辭溫和的信函。這封信函相當於國稅局的通知，要求提供更多資訊。它與正式的稅務審查通知不同，後者是一個更為深入、耗時更長的程序。
美國國稅局對波多黎各加密貨幣僑民的考量
對於在波多黎各申請第60號法案福利的加密貨幣投資者來說，專家表示，最好的防禦就是積極進攻。尋求協助的最佳時機是在收到正式信函或通知之前。
以下是一些建議 法律專家他們還建議確保與合格的專業人士合作，該專業人士了解如何避免民事甚至刑事處罰。
數字遊戲
專家指出，有兩個因素會增加收到稅務稽查通知或審查通知的可能性。首先是機率問題。鑑於波多黎各的加密貨幣活躍納稅人數量遠少於美國，您受到美國國稅局審查的幾率更高。
加密貨幣作為熱門議題
一些稅務專家推測，由於加密貨幣和逃稅都是敏感話題，稅務人員可能會採取更嚴格的合規證明方式，以期將問題推向訴訟。這是因為訴訟的結果往往會促成新的法律出台，從而明確美國國稅局的立場。
大額納稅記錄十分突出
美國國稅局資源有限，傾向於處理那些影響最大的案件。如果您過去繳納了大量稅款，那麼收到稅務稽查通知或稅務審查通知的可能性就會增加。
位置事項
獲得第60號法案稅收優惠的關鍵在於證明其居住地在島上的實際居住情況。居民必須能夠證明他們每年在島上居住至少183天。
隨著時間的推移，地理定位、手機通話記錄和社群媒體貼文可以更容易證明你曾在某個地點出現過。另一方面，如果這些記錄顯示某人大部分時間都待在波多黎各以外的地方，那麼這些記錄可能會被用來對付正在接受美國國稅局調查的納稅人，而且這種情況也確實發生過。
另外，各州也利用這些記錄來撤銷變更居住地的申請，並向那些現在聲稱居住在免徵所得稅州的原居民追回稅款。紐約州就是一個很好的例子。
在稅法層面，美國和波多黎各並不平等。
納稅人應了解美國和波多黎各納稅義務的差異。在波多黎各遵守稅法並不代表美國國稅局也會認同。美國和波多黎各是兩個獨立的司法管轄區，對納稅人有不同的法規和合規要求。
前進
大多數加密貨幣投資者並沒有因為巨額稅單而考慮移居波多黎各。即使是規模不大的加密貨幣投資組合，在報稅時也可能帶來許多麻煩。
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本文僅供參考，不構成專業或法律建議。請就您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他方面的專業建議。
