حقق العديد من المستثمرين الأوائل في البيتكوين والعملات الرقمية الأخرى ملايين الدولارات، لكنهم قد يكونون مدينين بمئات الآلاف من الدولارات كضرائب. ومع تشديد مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءاتها ضد التهرب الضريبي في مجال العملات الرقمية، بات من الأهمية بمكان التأكد من سداد جميع الضرائب المستحقة في مواعيدها. ولحسن الحظ، توجد عدة طرق لتقليل العبء الضريبي.
تتيح منصات تبادل العملات الرقمية المتشابهة للمستثمرين تأجيل ضرائب الأرباح الرأسمالية على معاملات العملات الرقمية فيما بينها. ورغم أن قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 قد قصر هذه المنصات على العقارات، إلا أن المعاملات التي تمت قبل عام 2018 قد تظل مؤهلة للحصول على وضع التبادل المتشابه، مما قد يخفض فاتورة الضرائب بشكل ملحوظ، وذلك بحسب ظروفك.
دعونا نلقي نظرة على عمليات التبادل من النوع 1031، ولماذا هي مهمة في عالم العملات المشفرة، وماذا تعني بالنسبة لك.
ما هو تبادل 1031؟
تحدث عمليات التبادل من النوع نفسه، أو ما يُعرف اختصارًا بـ LKEs، عندما تستبدل عقارًا استثماريًا واحدًا دون تغيير شكل استثمارك. بعبارة أخرى، أنت تستبدل عقارًا مشابهًا جدًا دون تسييله. يسمح لك القسم 1031 من قانون الضرائب الأمريكي بتأجيل دفع ضرائب أرباح رأس المال على هذه المعاملات، شريطة ألا تحقق ربحًا ملموسًا.
يشيع هذا المصطلح في قطاع العقارات، حيث يقوم المطورون بترحيل الأرباح من صفقة إلى أخرى. ورغم إمكانية تحقيق الربح من كل عملية تبادل، إلا أنك لا تدفع ضرائب إلا عند بيع العقار نقدًا بعد سنوات. عندها يمكنك دفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل لمرة واحدة على العائدات عند تصفية العقار الأخير نقدًا.
1031 عمليات التبادل المتشابهة والعملات المشفرة
بما أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبر العملات المشفرة "ممتلكات"، فإن أحكام المادة 1031 المتعلقة بالتبادلات المتشابهة تنطبق عليها نظرياً. علاوة على ذلك، صنّف إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2014-21 جميع العملات المشفرة على أنها "عملات افتراضية قابلة للتحويل"، مما يفي بشرط أن تكون الممتلكات المتبادلة "من فئة واحدة" للتأهل بموجب أحكام المادة 1031.
هناك فائدتان رئيسيتان لعملية التبادل العقاري وفقًا للمادة 1031:
- لا تُفرض عليك ضرائب على الأرباح التي تتنازل عنها لاحقًا. على سبيل المثال، إذا ربحت 5,000 دولار من البيتكوين، ثم استبدلتها بالإيثيريوم، وخسرت لاحقًا 2,500 دولار، فإنك تدفع ضريبة أرباح رأس المال فقط على مبلغ الـ 2,500 دولار، وتتجنب دفع الضريبة على الربح الأصلي البالغ 5,000 دولار. كما تستفيد من القيمة الزمنية للمال الذي كنت ستدفعه كضريبة.
- يمكنك تقليل تعرضك لضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل (مثل معدل الضريبة الهامشية) ودفع ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل بمعدلات أقل. ذلك لأنك لست مضطرًا لإعادة احتساب الضريبة في كل مرة تُجري فيها معاملة. يبدأ تطبيق معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل (عادةً 15%) بعد عام واحد.
مع ذلك، في ديسمبر 2017، أقرّ الكونغرس قانون تخفيض الضرائب والوظائف، الذي عدّل المادة 1031، ليقتصر التبادل المماثل على العقارات. ورغم أنه لم يعد بالإمكان إجراء تبادلات مماثلة في معاملات العملات المشفرة، إلا أن القانون لا يسري على المعاملات التي جرت قبل السنة الضريبية 2018، ما يعني أنه قد يكون هناك ضرائب مدفوعة زائدة.
تبادل العملات المشفرة المتشابهة في عام 2021: تعديل العوائد السابقة
قد تُساعد عمليات التبادل المتشابهة بموجب المادة 1031 متداولي ومستثمري العملات الرقمية على توفير المال في عمليات تداول العملات الرقمية التي أُجريت قبل عام 2018. وعلى وجه الخصوص، قد تتاح فرصة لاسترداد مبالغ نقدية كبيرة عن طريق تعديل الإقرار الضريبي. مع ذلك، يُنصح باستشارة محاسب أو محامٍ متخصص في ضرائب العملات الرقمية قبل إجراء أي تعديل على الإقرارات الضريبية.
لنفترض أنك اشتريت عشرة بيتكوين في الأول من فبراير 2017 مقابل 1,000 دولار. وفي ديسمبر، استبدلت هذه العشرة بيتكوين بـ 500 لايتكوين بقيمة سوقية عادلة تبلغ حوالي 160 ألف دولار. ثم انخفض سعر اللايتكوين قبل أن تبيعه مقابل 15 ألف دولار في ديسمبر 2018. إلى جانب هذا الانخفاض المُحبط، قد تُضطر لدفع ضرائب باهظة.
بدون اتفاقية تبادل العملات الرقمية (LKE)، ستكون مدينًا بضرائب تُقدّر بحوالي 50,000 دولار عند استبدال عملة البيتكوين (BTC) بعملة الليثيوم تيكرو (LTC)، وهي ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك. مع أنك ستتكبد خسارة قدرها 145,000 دولار عند استبدال عملة الليثيوم تيكرو، إلا أن هناك حدًا أقصى قدره 3,000 دولار لخصومات خسائر رأس المال في أي سنة، مما يعني أنه سيتعين عليك ترحيل الخسائر لعدة سنوات.
بموجب اتفاقية تبادل العملات الرقمية طويلة الأجل (LKE)، يمكنك تجنب دفع أي ضرائب عند تحويل البيتكوين (BTC) إلى لايتكوين (LTC)، ودفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل بنسبة 15% على صافي الربح البالغ 14,000 دولار. إضافةً إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل بنسبة أقل، لن تُفرض عليك ضرائب لمرة واحدة، وستقتصر إمكانية المطالبة بالخسائر المرحلة على مدى عدة سنوات.
طرق بديلة لتقليل ضرائب العملات المشفرة
قد لا يُسمح بعد الآن بعمليات التبادل المتشابهة للعملات المشفرة، ولكن هناك العديد من الطرق الأخرى لتقليل عبء الضرائب على العملات المشفرة.
أسهل طريقة لتقليل ضرائب العملات الرقمية هي الاحتفاظ بها لأكثر من عام. بهذه الطريقة، تستفيد من معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل (عادةً 15%) بدلاً من معدل ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل الذي يعادل معدل الضريبة الهامشية. في كثير من الحالات، يمكنك خفض عبء الضرائب إلى النصف، مما يوفر لك مبلغًا كبيرًا من المال.
تُسهّل الطريقة المحاسبية الصحيحة الاحتفاظ بالأصول لفترات أطول والتأهل للحصول على معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل المنخفضة. على سبيل المثال، تُعدّ طريقة "الوارد أخيرًا يُصرف أولًا" (LIFO) فكرة سيئة لأنك تُطابق آخر عملية شراء مع آخر عملية بيع، بينما طريقة "الوارد أولًا يُصرف أولًا" (FIFO) يطابق أقدم عملية شراء قمت بها مع أحدث عملية بيع قمت بها، مما يمدد الإطار الزمني.
يُعدّ جني الخسائر الضريبية طريقة أخرى لتقليل العبء الضريبي. إذا كانت لديك خسارة غير محققة، يمكنك بيع العملات الرقمية لتحقيق هذه الخسارة في السنة الضريبية الحالية. يمكن لهذه الخسارة أن تُعوّض مكاسب رأس المال الأخرى وما يصل إلى 3,000 دولار من الدخل العادي، مع إمكانية ترحيلها إلى السنة التالية. وبما أن قاعدة البيع الوهمي لا تنطبق، يمكنك استبدال العملات الرقمية في محفظتك الاستثمارية.
يُساعدك برنامج الضرائب الخاص بالعملات الرقمية على تتبع معاملاتك، وحساب الأرباح والخسائر الرأسمالية، وملء نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة تلقائيًا. وبهذه الطريقة، يمكنك تجنب دفع ضرائب زائدة أو ناقصة عن طريق الخطأ، مما قد يُؤدي إلى تراكم الغرامات والفوائد. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام أداة استغلال الخسائر الضريبية لدينا لتحديد الفرص المتاحة ضمن محفظتك الاستثمارية.
الخط السفلي
لم يعد مسموحًا بتبادل العملات الرقمية المتشابهة بعد قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017، ولكن قد يظل بإمكانك تعديل إقراراتك الضريبية السابقة للاستفادة من هذه العملات. في الوقت نفسه، توجد طرق أخرى عديدة لتقليل ضرائب العملات الرقمية بمرور الوقت، بدءًا من زيادة مدة الاحتفاظ بها وصولًا إلى استغلال الخسائر الضريبية.
من المستحسن دائمًا استشارة محاسب أو محامٍ متخصص في ضرائب العملات الرقمية، خاصةً إذا كنت تخطط لتعديل إقراراتك الضريبية السابقة. فبالإضافة إلى تجنب الأخطاء المكلفة، يمكن للمحاسبين إجراء تقييم شامل لأصولك المالية وإيجاد أفضل السبل لتحسينها وتقليل عبء الضرائب على المدى الطويل.
يمكن لبرنامج ZenLedger مساعدتك في تقديم إقراراتك الضريبية بدقة مع تقليل عبء الضرائب إلى أدنى حد.
