بغض النظر عن وضعك الوظيفي، سواء كنت تعمل لحسابك الخاص أو تعمل كمستقل أو ضمن اقتصاد العمل المؤقت، يجب أن تكون على دراية بمتطلبات نموذج 1099-K الجديدة لعام 2022 التي أصدرتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) فيما يتعلق بمعاملات شبكات الطرف الثالث المُبلغ عنها في نموذج 1099-K لعام 2022 وما بعده. يُستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن المدفوعات المقبولة من كيانات تسوية المدفوعات (PSEs) التي تتعامل مع معاملات شبكات الطرف الثالث أو معاملات بطاقات الدفع. تشمل كيانات تسوية المدفوعات معاملات شبكات الطرف الثالث من مزودين مثل PayPal وVenmo وZelle، وبطاقات الدفع من شركات الخصم المباشر. ائتمانوبطاقات الائتمان مسبقة الدفع.
متطلبات نموذج 1099-K في عام 2023: ما الذي تغير؟
في السابق، كنت ستتلقى النموذج 1099-K إذا:
- تلقيت أي دفعة من جهات بطاقات الدفع، بغض النظر عن المبلغ.
- لقد تلقيت 20,000 دولار وأكثر من 200 معاملة من شبكات تابعة لجهات خارجية
ومع ذلك، مع بداية السنة الضريبية 2022، تم إلغاء عتبة 200 معاملة بالكامل.
في عام 2022، ستتلقى النموذج 1099-K إذا:
- لقد تلقيت 600 دولار أو أكثر من جهات بطاقات الدفع ومعاملات شبكات الطرف الثالث بدون حد أدنى للمعاملة
- لكن متطلبات معاملات بطاقات الدفع لم تتغير.
هذا العام، يجب على مؤسسات الدفع الإلكتروني التي تعالج بطاقات الخصم أو بطاقات الائتمان أو بطاقات الائتمان المدفوعة مسبقًا نيابة عنك، ومؤسسات الدفع الإلكتروني التي تعالج أكثر من 600 دولار في معاملات شبكة الطرف الثالث، أن تقدم لك نموذج 1099-K.
بدأت بعض منصات تداول العملات الرقمية بإصدار نموذج 1099-K للمستثمرين الذين أجروا معاملات بقيمة 20,000 دولار أمريكي أو أكثر من 200 معاملة (أصبحت الآن أكثر من 600 دولار أمريكي دون حد أدنى للمعاملات). مع ذلك، يُظهر نموذج 1099-K القيمة الإجمالية للمعاملات فقط، مما يجعل تحديد الأرباح الخاضعة للضريبة أمرًا معقدًا بعض الشيء. وقد يؤدي هذا الالتباس أيضًا إلى دفع ضرائب زائدة من جانب دافع الضرائب.
مع ذلك، إذا كنت قد استلمت نموذج 1099-K، فقد استلمته مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا. يشير هذا النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بأنك قد قمت بالتداول بالعملات المشفرة، وبالتالي عليك القيام بما يلي: تقرير العملات المشفرة في إقرارك الضريبي. لا يُبلغ نموذج 1099-K عن المعاملات الفردية، بل عن إجمالي المبلغ المتداول فقط. لحساب ضرائب العملات الرقمية بدقة، عليك الإبلاغ عن كل معاملة أو أي معاملة أخرى من أي مصدر. تبادل التشفيرإذا لم تفعل ذلك، فقد تخضع لتدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية.
متطلبات الإبلاغ عن الدخل المكتسب في عام 2021 (نموذج 1099-K)
بالنسبة للدخل المكتسب في السنة الضريبية 2021، يجب أن تتلقى النموذج 1099-K من المؤسسات العامة التي تعالج ما يلي:
- معاملات بطاقات الخصم والائتمان وبطاقات الائتمان مسبقة الدفع بدون أي حد أدنى
- معاملات الشبكة الخارجية التي تزيد قيمتها عن 20,000 دولار أمريكي وتتجاوز 200 معاملة.
يُعد تاريخ المعاملة أمراً بالغ الأهمية في حساب إجمالي المدفوعات القابلة للإبلاغ، ولا يشمل هذا المبلغ تعديلات على المكافئات النقدية أو الرسوم أو الاعتمادات أو المبالغ المستردة أو أي مبالغ أخرى.
متطلبات نموذج 1099-K لعام 2022
بالنسبة للدخل المكتسب في السنة الضريبية 2022، يجب أن تتلقى النموذج 1099-K من المؤسسات العامة التي تعالج ما يلي:
- أي معاملات ببطاقات الدفع بدون حد أدنى
- معاملات الشبكة الخارجية التي تزيد قيمتها عن 600 دولار أمريكي بدون حد أدنى لعدد المعاملات
يُعد تاريخ المعاملة أمراً بالغ الأهمية في حساب إجمالي المدفوعات القابلة للإبلاغ، ولا يشمل هذا المبلغ تعديلات على المكافئات النقدية أو الرسوم أو الاعتمادات أو المبالغ المستردة أو أي مبالغ أخرى.
متطلبات نموذج 1099-K لعام 2023 - أمور يجب تذكرها
بعد استلام نموذج 1099-K من المؤسسات المالية العامة، راجع كشوفات بطاقة الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث للتأكد من إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة. بعد التأكد، عليك الإبلاغ عن نفقات العمل في نموذج الضرائب الذي تقدمه عادةً.
- إذا كنتَ صاحب عمل فردي، فعليك تسجيل المعلومات في النموذج 1099-K كدخل، وفي الجدول C، عليك الإبلاغ عن الرسوم أو نفقات العمل الأخرى وخصمها. وبالمثل، يتم الإبلاغ عن المبالغ المتعلقة بنشاط التأجير في الجدول E، والمبالغ المتعلقة بالزراعة في الجدول F.
من المهم التذكير بأن إجمالي المبلغ المُبلّغ عنه في النموذج 1099-K لا يشمل أي تعديلات على ما يعادل النقد، أو الرسوم، أو الاعتمادات، أو المبالغ المستردة، أو أي مبالغ أخرى. تُبلّغ الشركات والشركات التضامنية عن إجمالي إيراداتها في إقرار ضريبة الدخل الخاص بها باستخدام النموذج 1099-K.
- إذا كان لنشاطك التجاري مصادر دخل متعددة، فقد يتعين عليك الإبلاغ عن المبالغ في أكثر من بند أو جدول أو إقرار في نموذج 1099-K. على سبيل المثال، إذا كان لديك دخل من الإيجار بالإضافة إلى أرباح من نشاط تجاري في مجال البيع بالتجزئة، وتستخدم جهاز دفع إلكتروني واحد لكلا النشاطين، فيجب عليك تضمين إيصالات بطاقات الائتمان لكليهما في نموذج 1099-K. كما يجب عليك الاعتماد على مهاراتك الدقيقة في حفظ السجلات للإبلاغ بشكل صحيح عن إجمالي نشاط الإيجار في الجدول E، وإيصالات البيع بالتجزئة في الجدول C.
المعاملات غير القابلة للإبلاغ:
- إذا قمت بسحب أموال من جهاز الصراف الآلي (ATM) باستخدام بطاقة دفع
- إذا قمت بإصدار شيك مرتبط ببطاقة دفع وتم قبول هذا الشيك من قبل تاجر أو مستفيد آخر
- إذا قمت بالدفع مقابل معاملة باستخدام بطاقة دفع وكان التاجر أو المستفيد الآخر مرتبطًا بالدافع
لماذا من المهم تسجيل معاملاتك؟
مع متطلبات نموذج 1099-K الجديدة لعام 2022، بات من الأهمية بمكان الإلمام بجميع الخصومات المتاحة لك وإجراءات المطالبة بها بشكل صحيح. لماذا هذا مهم؟ لأن إجمالي المبلغ الخاضع للإبلاغ الذي يجب عليك تقديمه في نموذج 1099-K هو إجمالي المبلغ المدفوع لك قبل أي تعديل. يجب عدم تعديل هذا المبلغ بأي مبالغ مستردة أو رسوم أو أي مبلغ آخر قبل الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في نموذج 1099-K. هذا يعني أن نموذج 1009-K يُظهر معاملات العام الماضي التي تمت معالجتها نيابةً عنك، بالإضافة إلى أي نفقات دفعها عميلك نيابةً عنك، مثل رسوم المعالجة التي تم خصمها قبل وصول الدفعة إليك.
إذا كنت تقدم استردادًا نقديًا لعملائك عند استخدامهم بطاقات الخصم الخاصة بهم، فيجب عليك ذكر مبالغ الاسترداد النقدي كجزء من إجمالي قيمة معاملات بطاقات الدفع. ولذلك، من المهم الاحتفاظ بسجل لأنشطة الاسترداد النقدي للعملاء خلال السنة الضريبية.
قانون خطة الإنقاذ الأمريكية والنموذج 1099-K
تُفرض التعديلات التي أُدخلت على نموذج 1099-K بموجب قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (ARPA)، وقد أوضحت أن الإبلاغ عن معاملات شبكات الطرف الثالث يقتصر على معاملات السلع والخدمات. وقد استمر الالتباس حول ما إذا كانت شبكات الطرف الثالث تشمل معاملات أخرى غير السلع والخدمات منذ الاستخدام الأول لنموذج 1099-K في عام 2012. ونشأ هذا الالتباس بسبب تعريف "أي معاملات تُسدد عبر شبكة دفع تابعة لطرف ثالث". كما يُوضح قانون ARPA أن مدفوعات الإيجارات وحقوق الملكية الفكرية وأنواع المعاملات الأخرى التي تُسدد عبر شبكات الطرف الثالث يجب الإبلاغ عنها في نموذج 1099-MISC، بينما يجب الإبلاغ عن المعاملات المتعلقة بالسلع والخدمات في نموذج 1099-K.
إذا كنت تستخدم منصات الدفع الإلكتروني مثل باي بال وفينمو، يمكنك اختيار فئة معاملاتك بين الأفراد إما شخصية/عائلية أو مع الأصدقاء، أو سلع أو خدمات. يجب عليك اختيار "سلع وخدمات" عند شراء سلعة، مثل شراء أريكة من إعلانات مبوبة محلية، أو عند دفع ثمن خدمة. تُغطى مدفوعات السلع والخدمات ببرنامج حماية المشتريات الخاص بهذه المنصات، وهو مصمم لتوفير الحماية في حال لم تتم المعاملة كما هو متوقع.
أثر قانون مشاريع الأبحاث المتقدمة (ARPA) بشكل كبير على استخدام نماذج 1099-K، إذ يُلزم هذا القانون المؤسسات العامة بتقديم هذا النموذج سنويًا. إضافةً إلى ذلك، إذا كانت شبكات خارجية تعالج مدفوعاتك، فعليك مراقبة هذه المدفوعات والتأكد من إصدار نموذج 1099-K لها. في حال عدم إصداره، يجب عليك التواصل مع الشبكة الخارجية لحل المشكلة.
قد تطلب منصات الخدمات العامة مثل باي بال وفينمو من مستخدميها تقديم رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) أو رقم الضمان الاجتماعي (SSN) لمعلوماتهم الضريبية. تستخدم الشركات العامة رقم تعريف صاحب العمل (EIN)، بينما يستخدم الأفراد وأصحاب الأعمال الفردية رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN).
اطلع على المزيد من التفاصيل حول JCT.
الخلاصة
مع استمرار نمو العمل الحر واقتصاد العمل المؤقت، بات من الضروري وضع قواعد جديدة لمصلحة الضرائب الأمريكية لمراقبة هذه التغييرات، إذ تؤثر على دخل الأفراد حتى وإن لم تكن مصدر دخلهم الرئيسي. وأخيرًا، يُنصح دائمًا بالاستعانة بخبير ضرائب إذا كنت غير متأكد من متطلبات الإبلاغ في نموذج 1099-K.
