إلى البيتكوينأدى الارتفاع الصاروخي لسعر العملة من 1,000 دولار في بداية عام 2017 إلى أكثر من 60,000 دولار إلى تحويل العديد من المعدنين الأوائل إلى أصحاب ملايين بين عشية وضحاها. وقد شجعت هذه النجاحات المبكرة المعدنين على الاستثمار في عملات بديلة أخرى، مثل لايتكوين و دجكوين، حيث يكون التعدين أكثر سهولة وأقل تشبعاً من سوق البيتكوين الناضج.
مع أنه من الممكن تعدين العملات الرقمية باستخدام جهاز كمبيوتر شخصي أو محمول، إلا أن معظم مُعدّني العملات الرقمية يستأجرون خوادم من مزارع خوادم خارجية أو يُشغّلون خوادمهم الخاصة. أما الخيارات الأكثر شيوعًا وسهولة في الاستخدام فهي تجمعات التعدين التي تُساعد على توزيع الدخل بشكل مُنتظم وتحقيق عائد أكثر استقرارًا للمبتدئين ذوي الموارد المحدودة.
بطبيعة الحال، لفتت الشعبية المتزايدة للعملات المشفرة انتباه مصلحة الضرائب الأمريكية وغيرها من الهيئات التنظيمية الحكومية لفرض ضرائب على تعدين العملات المشفرة. وقد جعلت إدارة بايدن "الفجوة الضريبية" قضية ذات أولوية لوزارة الخزانة، وتُعد العملات المشفرة مجالًا رئيسيًا للتركيز، حيث صدرت قواعد جديدة تلزم المعدنين بدفع ضرائب على تعدينها.
دعونا نلقي نظرة على كيفية دفع الضرائب على تعدين العملات الرقمية وكيفية تقليل المخاطر. ولكن أولاً، دعونا نتعرف على أساسيات التعدين.
دليل العمل
يمكن تشبيه تعدين العملات الرقمية بتعدين المعادن الثمينة، حيث يستخرج المعدنون الماس والفضة والذهب. وبالمثل، يُسهم مُعدّنو العملات الرقمية في إطلاق عملات جديدة للتداول. يستخدم المعدنون أجهزة تعدين متخصصة قادرة على حلّ مسائل رياضية معقدة تظهر على شكل تجزئات تشفيرية - وهي عبارة عن أجزاء من بيانات التوقيع الرقمي المضغوطة - تُستخدم لنقل البيانات بشكل آمن على سلسلة الكتل (البلوك تشين). يتنافس المعدنون على الشبكة لحلّ هذه المسائل الرياضية، وأول من ينجح في حلّها يُضيف كتلة إلى سلسلة الكتل ويحصل على مكافأة.
تعتمد كل كتلة على دالة تجزئة متصلة بالكتلة السابقة، مما يُنشئ سلسلة كتل مثالية لا يمكن تغييرها أو حذفها، وتعود في النهاية إلى الكتلة الأولى. لهذا السبب، يستطيع المستخدمون على سلسلة الكتل التحقق بسهولة من صحة الكتل، وما إذا كان المعدنون قد استلموا مكافآتهم مقابل التحقق منها.
هل تخضع عمليات تعدين العملات المشفرة للضريبة؟
تُكثّف مصلحة الضرائب الأمريكية جهودها لمكافحة التهرب الضريبي في مجال العملات الرقمية، وتُخصّص المزيد من الموارد لإنفاذ القانون، لذا من الضروري الالتزام بالقانون ودفع ما عليك من ضرائب. ورغم أن توجيهات المصلحة ليست واضحة تمامًا، إلا أن توجيهاتها بشأن تعدين العملات الرقمية كانت واضحة لا لبس فيها منذ صدورها عام ٢٠١٤.
وفقًا لإشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2014-21:
إذا كان "تعدين" العملة الافتراضية من قبل دافع الضرائب يشكل تجارة أو عملاً تجارياً، ولم يتم القيام بنشاط "التعدين" من قبل دافع الضرائب كموظف، فإن صافي الأرباح من العمل الحر (بشكل عام، إجمالي الدخل المستمد من ممارسة تجارة أو عمل مطروحاً منه الخصومات المسموح بها) الناتج عن تلك الأنشطة يشكل دخلاً من العمل الحر ويخضع لضريبة العمل الحر.
كما قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات لاحقة للإجابة على الأسئلة المتعلقة بالانقسامات الصلبة، وعمليات الإنزال الجوي للعملات الرقمية، وغيرها من الأحداث التي قد تحدث عندما يستمر المعدنون في الاحتفاظ بالعملات المشفرة في حساباتهم. الأسئلة الشائعة حول معاملات العملات الافتراضية. تنطبق الجوانب الأكثر غموضاً في القانون على أشياء مثل التمويل اللامركزي (DeFi) والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs).
تعدين العملات الرقمية: هواية أم عمل تجاري؟
قد يختار مُعدّنو العملات المشفرة التعامل مع أنشطتهم على أنها هواية أو الأعمال رغم أن التعامل مع التعدين كهواية قد يبدو أسهل ظاهريًا، إلا أن تحويله إلى مشروع تجاري يوفر مزايا وخصومات أكثر، وقد يقلل من إجمالي التزاماتك الضريبية. يكمن جوهر الأمر في تحديد ما إذا كانت التعقيدات الإضافية لامتلاك شركة تستحق التوفير الضريبي.
يعتمد الفرق القانوني بين الهواية والعمل التجاري على عوامل ذاتية مثل:
- الوقت والجهد المبذول.
- نيتك تحقيق الربح.
- اعتمادك على دخل التعدين.
- ربحية التعدين لديك.
باختصار: إذا كنت تجرب تعدين العملات الرقمية على نطاق صغير باستخدام جهاز الكمبيوتر الشخصي، فيجب عليك اعتباره هواية لأغراض ضريبية. أما إذا كنت تمتلك خادمًا خاصًا بك وتعتمد على دخله، فيجب عليك اعتباره نشاطًا تجاريًا وخصم جزء من ضرائب تعدين العملات الرقمية. في حال وجود أي استفسارات، يُنصح باستشارة متخصص ضرائب للحصول على نصيحة محددة.
التعدين كهواية
تُعامل مصلحة الضرائب الأمريكية دخل الهوايات كدخل عادي، ما يعني أنه يخضع للضريبة وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الشخصية. وتعتمد هذه الشرائح الضريبية على إجمالي دخلك الخاضع للضريبة من وظيفتك واستثماراتك ومصادر أخرى. ولا توجد سوى بضعة خصومات يمكنك الاستفادة منها في مشروع هواية، لذا فإن معظم هذا الدخل يخضع للضريبة بشكل مباشر.
فيما يلي معدلات الضريبة الهامشية لعام 2021:
التعدين كنشاط تجاري
يُعامل دخل الأعمال التجارية بشكل منفصل عن الدخل العادي (مثل دخل الأجور أو الاستثمارات). وتتمثل أهم ميزة لتأسيس مشروع تجاري في إمكانية خصم العديد من النفقات المتعلقة بالعمل (انظر أدناه). ومع ذلك، يجب استخدام رسوم مثل موارد الحوسبة ومساحة المكتب. على وجه الحصر لكي يكون تعدين العملات المشفرة مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي.
تتمثل العملية الرئيسية لحساب دخل الأعمال فيما يلي:
- احسب إيراداتك عن طريق أخذ الكمية المستخرجة كل يوم، وضربها بسعر التداول في بورصة ذات سمعة طيبة، وجمع الدخل السنوي.
- احسب نفقاتك المتغيرة عن طريق جمع فواتير الكهرباء الإضافية، وتكاليف استئجار الخادم، وأي تكاليف متغيرة أخرى مرتبطة بتعدين العملات المشفرة.
- احسب نفقاتك الثابتة عن طريق سرد نفقات عملك المؤهلة، مثل أجهزة الخادم، واستهلاكها بمرور الوقت.
- اطرح الإيرادات من المصروفات للحصول على صافي الدخل. يُدرج هذا الرقم في إقرار ضريبة الشركات أو في النموذج 1040، الجدول ج.
للحصول على مزيد من المعلومات حول ما يُعتبر مصروفًا تجاريًا، راجع منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 334، الفصل 10. ومرة أخرى، من المفيد التحدث إلى متخصص ضرائب يمكنه مساعدتك في الحصول على إجابة نهائية قابلة للدفاع عنها في حالة التدقيق الضريبي.
طرق تعدين العملات المشفرة المختلفة
توجد أربعة أنواع رئيسية من أساليب التعدين
- وحدة المعالجة المركزية التعدين
- تعدين GPU
- التعدين ASICs
- سحابة التعدين
وحدة المعالجة المركزية التعدين
كما يوحي الاسم، يتطلب تعدين العملات الرقمية باستخدام وحدة المعالجة المركزية (CPU) وجود وحدة معالجة مركزية (CPU). ولا يحتاج المُعدِّن إلا إلى جهاز كمبيوتر وبعض برامج التعدين لتعدين العملات الرقمية بهذه الطريقة. إلا أن بطء سرعة المعالجة وانخفاض الأرباح أديا إلى تراجع استخدامها، ولم تعد مستخدمة منذ ما يقارب خمس سنوات.
تعدين GPU
تعدين العملات الرقمية باستخدام وحدات معالجة الرسومات (GPU) هو الطريقة الأكثر شيوعًا. يتطلب تعدين العملات الرقمية وحدة معالجة رسومات واحدة أو أكثر، وهو طريقة أرخص وأكثر كفاءة لبناء جهاز تعدين. تتكون أجهزة التعدين من المكونات التالية:
- اللوحة الأم
- المعالج
- هيكل جهاز يتكون من بطاقات رسومات
تعدين ASIC
الدوائر المتكاملة المصممة خصيصًا للتطبيقات، والمعروفة اختصارًا بـ ASICs، هي أجهزة تُستخدم تحديدًا لتعدين العملات الرقمية. وعلى عكس التعدين باستخدام وحدات المعالجة المركزية ووحدات معالجة الرسومات، يتميز تعدين ASICs بإنتاجية أعلى نظرًا لقدرته الحاسوبية أو التعدينية الأكبر. ونتيجة لذلك، يحقق المعدنون أرباحًا أكبر.
سحابة التعدين
تتيح تقنية التعدين السحابي للمعدنين استخراج العملات الرقمية مثل البيتكوين باستخدام قوة الحوسبة السحابية المستأجرة. في هذه التقنية، لا يحتاج المعدنون إلى تثبيت أو تشغيل أي أجهزة أو برامج خاصة بالتعدين. يمكن لأي شخص البدء في التعدين السحابي بمجرد فتح حساب لدى إحدى شركات التعدين السحابي والمشاركة في عملية التعدين من أي مكان. هذا يجعلها متاحة لعدد أكبر من الناس حول العالم، كما أنها لا تتطلب صيانة مكلفة.
عندما بدأ تعدين العملات الرقمية، كان التعدين باستخدام وحدة المعالجة المركزية الخيار المفضل لدى معظم المعدنين. لكن مع مرور الوقت، أدرك المعدنون أن التعدين باستخدام وحدة المعالجة المركزية بطيء للغاية، إذ يستغرق عدة أشهر لتحقيق ربح ولو ضئيل، نظرًا لارتفاع تكلفة التشغيل وزيادة التعقيد بشكل عام.
لاحقًا، انتقل مُعدّنو العملات الرقمية إلى طريقة تعدين وحدات معالجة الرسومات (GPU)، التي حسّنت القدرة الحاسوبية من خلال دمج مجموعة من وحدات معالجة الرسومات في جهاز تعدين واحد يتطلب لوحة أم ونظام تبريد. ولا تزال أجهزة تعدين وحدات معالجة الرسومات تُستخدم جنبًا إلى جنب مع أجهزة تعدين الدوائر المتكاملة الخاصة بالتطبيقات (ASIC) المصممة خصيصًا لتعدين العملات الرقمية. وتُعدّ هذه الأجهزة باهظة الثمن، ومع ازدياد صعوبة التعدين يومًا بعد يوم، تُصبح قديمة الطراز بسرعة.
نظراً للتكاليف المتزايدة باستمرار لأجهزة ASICs ووحدات معالجة الرسومات (GPU) المستخدمة في تعدين العملات الرقمية، يكتسب التعدين السحابي زخماً سريعاً. في هذا النوع من التعدين، يستطيع المعدنون الاستفادة من مرافق تعدين مخصصة لتعدين العملات الرقمية.
كيفية إنشاء مشروع تعدين العملات الرقمية
أبسط أنواع أعمال تعدين العملات الرقمية هو الملكية الفردية. يُضاف أي دخل تحققه هذه الملكية إلى دخلك المُدرج في النموذج 1040، الجدول ج. العيب الوحيد هو أنه نظرًا لعدم وجود شركة مسجلة، فلا توجد حماية من المسؤولية، وقد تتعرض أصولك للخطر لسداد التزامات الشركة.
توجد عدة طرق مختلفة لهيكلة الأعمال التجارية (مع العلم أن هذه القائمة ليست شاملة):
- شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.م.م) – يُنشئ تصنيف الشركة ذات المسؤولية المحدودة كيانًا منفصلاً لأصول أعمالك. يمكنك إضافة شركة ذات مسؤولية محدودة إلى ملكية فردية أو شراكة.
- شركة إس – الشركات من نوع S هي شركات ذات وضع ضريبي يسمح بمرور الأموال، مما يعني أن دخل تعدين العملات المشفرة الخاص بك يخضع للضريبة مرة واحدة فقط على المستوى الشخصي.
- شركة C – الشركات المساهمة هي شركات تقليدية تخضع للضريبة بشكل منفصل. يجب عليها دفع الضرائب على مستوى الشركة، وقد تخضع أي أرباح موزعة أو أجور للضريبة على المستوى الشخصي.
إذا تلقيت مدفوعات بالعملات الرقمية من هذه الجهات، فيجب عليك التعامل معها كأجور. وبالتالي، يجب عليك احتساب القيمة السوقية العادلة للعملات لتحديد دخلك، ثم حساب الضريبة المستحقة عليك باستخدام شريحة ضريبة الدخل العادية المذكورة أعلاه. مع ذلك، يمكنك أيضًا الحصول على أرباح أو توزيعات في بعض الحالات بمعدل ضريبي أقل.
إذا دفعتَ للآخرين أكثر من 600 دولار أمريكي كجزء من عملك، فأنتَ مُلزمٌ بالإبلاغ عن هذا الدفع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وإرسال نموذج 1099-MISC إلى المُستلم. وينطبق العكس إذا استعان شخصٌ ما بشركتك كمقاول. صُممت هذه النماذج لضمان دفعك أو دفع المتعاقدين معك للضريبة على أي دخل كبير.
ما هي الخصومات المتاحة في مجال التعدين؟
يلجأ العديد من مُعدّني العملات الرقمية إلى تأسيس شركاتهم بهدف خصم نفقاتهم وتخفيض الضرائب الإجمالية المفروضة على تعدين العملات الرقمية. ولحسن الحظ، هناك العديد من النفقات العادية والضرورية التي يُمكن خصمها كمُعدّن للعملات الرقمية.
تتضمن بعض الخصومات الأكثر شيوعًا ما يلي:
- معداتيجوز لمعدني العملات الرقمية خصم تكلفة معدات التعدين الخاصة بهم. إذا تجاوزت تكلفة المعدات مليون دولار، فيجب استخدام نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل (MACRS) لتحديد كيفية استهلاك المعدات بمرور الوقت لأغراض ضريبية، مع العلم أنه قد يتم تطبيق الاستهلاك المعجل.
- كهرباءقد يخصم مُعدّنو العملات الرقمية تكلفة الكهرباء، ولكن يجب عليك تتبع الكمية المستخدمة في التعدين فقط. على سبيل المثال، قد تحتاج إلى عداد منفصل لضمان التوزيع الصحيح. غالبًا ما تُعدّ الكهرباء من أكبر النفقات المرتبطة بعمليات تعدين العملات الرقمية.
- إصلاحاتيجوز لمعدني العملات الرقمية خصم تكلفة إصلاح معدات التعدين الخاصة بهم. عند إجراء أي إصلاحات، احتفظ بالإيصالات لتقديمها كدليل في حالة التدقيق.
- الفضاءقد يُخصم من ضرائب مُعدّني العملات الرقمية مساحة المكان الذي يحتوي على معدات التعدين. في حين أن خصم تكلفة الغرف المستأجرة أمرٌ بسيط، إلا أن خصم تكلفة المكاتب المنزلية قد يكون أكثر صعوبة.
قد تتوفر خصومات أخرى أيضًا بحسب طبيعة عملك. استشر محاسبك أو خبير الضرائب لمناقشة هذه الخصومات وموازنة فوائدها مع مخاطر التدقيق الضريبي.
كيفية دفع ضرائب تعدين العملات الرقمية
أفضل طريقة لتجنب المشاكل مع مصلحة الضرائب هي الاحتفاظ بسجلات مفصلة ودفع ما عليك من مستحقات.
أسهل طريقة للاحتفاظ بسجلات مفصلة هي استخدام منصة تداول إلكترونية تتتبع الأسعار تلقائيًا. أو يمكنك استخدام محفظتك الخاصة والاحتفاظ بجدول بيانات يومي يتضمن عدد العملات المُعدّنة مضروبًا في متوسط السعر المرجح لذلك اليوم. من الضروري الاحتفاظ بسجل مفصل في حال إجراء تدقيق، وللمساعدة في تقديم الإقرارات الضريبية المتعلقة بتعدين العملات الرقمية.
إن سداد ما عليك من ديون يعني تجنب العديد من الطرق المختصرة التي قد تؤدي إلى تدقيق حساباتك. على سبيل المثال، قد لا ترغب في خصم تكاليف المكتب المنزلي لعمليات تعدين العملات الرقمية التي تتم في غرفة مشتركة (مثل غرفة النوم أو غرفة المعيشة). فعدم وجود مساحة مخصصة يجعل من الصعب إثبات ذلك. فقط استُخدمت المنطقة للتعدين.
ZenLedger يُسهّل البرنامج حساب التزاماتك الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية من خلال تجميع المعاملات في المحافظ وعبر العديد من منصات تداول العملات الرقمية الشهيرة. بالإضافة إلى ذلك، يُساعد البرنامج في التعبئة التلقائية للعديد من نماذج الضرائب الشائعة، مثل النموذج 8949 والنموذج 1040 الجدول د، بالإضافة إلى نموذج الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) وغيرها من النماذج التنظيمية.
نصائح لتقليل ضرائب تعدين العملات الرقمية
لقد تحدثنا سابقًا عن الخصومات الضريبية لأعمال تعدين العملات الرقمية. ولكن إليك بعض الطرق الأخرى التي يمكنك من خلالها تقليل ضرائب تعدين العملات الرقمية:
خفض دخلك الخاضع للضريبة
إن المساهمة في خطة تقاعد مثل 401(k) أو IRA أو حساب التوفير الصحي يمكن أن يقلل من دخلك الخاضع للضريبة وبالتالي يوفر لك المال.
عملة مشفرة كهدية
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للمكلفين بإهداء عملات مشفرة بقيمة تصل إلى 16,000 دولار أمريكي لأفراد عائلاتهم سنويًا. مع ذلك، تنتقل القيمة الأساسية للعملة المشفرة إلى متلقي الهدية، ما يعني أنه ملزم بدفع ضرائب على أي أرباح يحققها من بيعها.
قم ببيع العملات المشفرة القديمة أولاً
بات من المعروف في أوساط مجتمع العملات الرقمية أن بيع العملة بعد عام من الاحتفاظ بها يُخضعها لضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل، مما قد يُخفّض التزاماتك الضريبية. لذا، يُنصح بالاحتفاظ بالعملات القديمة أولاً، وترك العملات الجديدة تكتسب بعض القيمة قبل بيعها.
الخط السفلي
أصبح تعدين العملات الرقمية صناعة ضخمة، مما جعل مصلحة الضرائب الأمريكية أكثر اهتمامًا بضرائب تعدين العملات الرقمية. إذا كنت تعدّن العملات الرقمية، فعليك التفكير مليًا في كيفية تنظيم عملك، والاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع المعاملات، والتأكد من التزامك التام بالقوانين. بهذه الطريقة، يمكنك الاطمئنان إلى أن مصلحة الضرائب لن تتدخل في شؤونك.
يمكن لـ ZenLedger مساعدتك في حساب ضرائب العملات المشفرة بسهولة، كما يمكنه أيضًا إيجاد فرص لتوفير المال والتداول بذكاء أكبر. ابدأ الآن مجانًا أو تعلم المزيد عن قام متخصص في الضرائب بإعداد الخطط!
تنويه: هذه المادة مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا يُقصد بها تقديم أي استشارات ضريبية أو قانونية أو مالية. يُنصح باستشارة مستشاريك الضريبيين والقانونيين والمحاسبيين قبل القيام بأي معاملة.
