شهدت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تباطؤًا في تدقيق الإقرارات الضريبية خلال السنوات الأخيرة بسبب جائحة كوفيد-19، إلا أن هناك مؤشرات على تكثيفها لإجراءاتها المتعلقة بالعملات المشفرة. فبالإضافة إلى إضافة سؤال جديد في أعلى النموذج 1040، أصدرت المصلحة عدة رسائل تحذيرية وسعت إلى توظيف خبراء في مجال العملات المشفرة لتعقب المتهربين من الضرائب المتعلقة بها من خلال عمليات تدقيق ضريبية خاصة بها.
دعونا نلقي نظرة على بعض الأسباب الأكثر شيوعًا لتدقيق الضرائب على العملات المشفرة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية - بما في ذلك تلك المتعلقة بضريبة العملات المشفرة - وكيفية الإبلاغ بدقة عن معاملات العملات المشفرة في إقراراتك الضريبية.
أهم مؤشرات التدقيق الضريبي على العملات المشفرة التي يجب الانتباه إليها
قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة حوالي 0.6% من الإقرارات الضريبية الشخصية و0.97% من إقرارات الشركات بين عامي 2010 و2018. وفي العام الماضي، راجعت المصلحة 771,095 إقرارًا ضريبيًا، ما أسفر عن توصيات بفرض ضرائب إضافية بقيمة تقارب 17.3 مليار دولار. قد تبدو الأرقام المطلقة منخفضة، لكن هناك عدة عوامل قد تزيد بشكل كبير من المخاطر النسبية.
أنشطة الامتثال لهيئة الضرائب الأمريكية في عام 2019 – المصدر: هيئة الضرائب الأمريكية
قد يزداد خطر التدقيق الضريبي النسبي لعدة أسباب:
- مستويات دخل مرتفعةتُجرى معظم عمليات التدقيق الضريبي على إقرارات دافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم السنوي 500,000 دولار أمريكي أو أكثر، بينما يُعتبر الدخل الذي يتراوح بين 25,000 و200,000 دولار أمريكي آمنًا بشكل عام. وقد يكون متداولو ومستثمرو العملات الرقمية ذوو الدخل المرتفع أكثر عرضةً للتدقيق الضريبي في مجال العملات الرقمية.
- دخل غير مُبلغ عنهعادةً ما ترسل منصات تداول العملات الرقمية نماذج 1099-B أو 1099-K إلى العملاء الذين تتجاوز معاملاتهم عتبات معينة. وبما أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتلقى نسخًا من هذه النماذج، فإن عدم الإبلاغ عن الدخل يؤدي إلى تفعيل برنامج الإبلاغ التلقائي عن الدخل غير المُبلغ عنه التابع لمصلحة الضرائب.
- الاقتطاعات مفرداتتفترض مصلحة الضرائب الأمريكية أن معظم الناس يعيشون في حدود إمكانياتهم. فإذا كان دخلك السنوي 50 ألف دولار فقط، وبدأتَ بالمطالبة بخصم فوائد الرهن العقاري على قرض بقيمة مليون دولار، فقد تبدأ مصلحة الضرائب بطرح بعض الأسئلة.
- الأصول الدوليةيجب الإبلاغ عن الأصول الأجنبية التي تزيد قيمتها عن 50,000 دولار أمريكي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، بالإضافة إلى جميع الحسابات التي يزيد رصيدها عن 10,000 دولار أمريكي. إذا كنت تمتلك أصولًا مشفرة بهذه المبالغ في الخارج، فقد تواجه تدقيقًا أكبر من مصلحة الضرائب الأمريكية.
- استنتاجات مشبوهةتُدقق مصلحة الضرائب الأمريكية في دافعي الضرائب الذين يخصمون تكاليف المكتب المنزلي أو مركبة العمل للتأكد من أنها ليست للاستخدام الشخصي. إذا كنت تتداول العملات الرقمية وتخصم هذه التكاليف، فقد يزيد ذلك من احتمالية خضوعك لتدقيق ضريبي متعلق بالعملات الرقمية.
- الهوايات كنشاط تجاريتوجد العديد من القواعد الضريبية المصممة لفصل الهوايات عن الأعمال التجارية. قد لا يتمكن مستثمرو العملات الرقمية الذين يتطلعون إلى تنويع استثماراتهم في أصول أخرى، مثل المزارع، من اعتبار تلك الأصول أعمالاً تجارية دون تدقيق إضافي.
- أخطاء رياضيةتقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفحص الإقرارات الضريبية تلقائيًا للتأكد من دقتها، لذا من المهم تجنب أي أخطاء حسابية بسيطة. إذا كان لديك عدد كبير من معاملات العملات الرقمية، فيجب عليك التأكد من صحة العمليات الحسابية عند تجميعها.
- الإنفاق أو الودائع الكبيرةتُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية الشركات بإخطارها عند إجراء معاملات نقدية كبيرة تتجاوز قيمتها 10,000 دولار. وإذا أجريت معاملة نقدية بقيمة 10,000 دولار باستخدام عائدات العملات الرقمية، فقد تتعرض لمزيد من التدقيق من قبل مصلحة الضرائب.
- مستندات مفقودةتعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية عدم تطابق المستندات من أكثر الأسباب شيوعاً لبدء عملية التدقيق الضريبي للعملات المشفرة تلقائياً.
- العاملون لحسابهم الخاص. تأكد من الاحتفاظ بإيصالات نفقات العمل، مثل نفقات المكتب المنزلي ونفقات النقل بالإضافة إلى وجبات العمل (نعم، لقد قرأت ذلك بشكل صحيح) للمساعدة في وقت عمليات التدقيق الضريبي للعملات المشفرة.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية برنامج وظيفة المعلومات التمييزية (DIF) لتحديد المشكلات المحتملة، حيث يكشف هذا البرنامج عن أي خلل في الإقرارات الضريبية. ويتم فحص كل إقرار ضريبي للتأكد من خلوه من المعلومات المكررة، والخصومات، والإعفاءات غير المطبقة، كما تتم مقارنة الإقرارات مع إقرارات دافعي ضرائب آخرين ممن يحققون دخلاً مماثلاً تقريباً، وذلك لتحديد الحالات الشاذة.
ضرائب العملات الرقمية: ضمان دقة ضرائب العملات الرقمية دون دفع مبالغ زائدة
يجب على متداولي ومستثمري العملات الرقمية توخي الحذر الشديد في الموازنة بين ضمان دقة الحسابات وتجنب دفع ضرائب زائدة. فعلى سبيل المثال، أرسلت منصة Coinbase في السابق نموذج 1099-K أغفل معلومات التكلفة الأساسية، مما أدى إلى دفع بعض المستخدمين ضرائب زائدة، بينما أخفق آخرون في خصم الرسوم والتكاليف الأخرى من أرباحهم.
إن أفضل طريقة لضمان دقة الضرائب هي أتمتة الحسابات باستخدام برامج الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة. برنامج ZenLedger لضرائب العملات المشفرة يقوم التطبيق تلقائيًا بتجميع المعاملات من محافظك ومنصات التداول، وحساب أساس التكلفة وصافي الربح/الخسارة، وتعبئة نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الشائعة تلقائيًا. إذا كنت تستخدم TurboTax، يمكنك الاستفادة من التكامل المدمج لإدارة جميع الضرائب نيابةً عنك ببضع نقرات. سجل الآن وابدأ مجاناً!
إذا كنت لا تستخدم برامج الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة، فهناك بعض الأمور التي يجب مراعاتها:
- لا تنسَ حساب أساس التكلفةيُبيّن النموذج 1099-K القيمة الإجمالية للأصول الرقمية المُستلمة خلال العام، بينما يُقدّم النموذج 1099-B قائمة بالمعاملات مع أساس التكلفة (إن وُجد). في كلتا الحالتين، يجب التأكد من تضمين أساس تكلفة دقيق للمعاملات لتجنب دفع ضرائب زائدة.
- لا تنسَ البحث في المحافظ الإلكترونية ومنصات التداول.تُوفّر معظم منصات التداول معلومات عن أساس التكلفة للمعاملات التي تتم عبرها، ولكن في حال استخدامك لمحافظ أو منصات تداول متعددة، فقد يعتمد أساس التكلفة على الأصول الموجودة في تلك الحسابات. كما يُمكن أن يُساعد استخدام جميع محافظك ومنصات التداول على تسهيل تطبيق معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل.
- لا تنسَ احتساب الرسومتُخصم رسوم التداول بالكامل من سعر بيع الأصول الرقمية. ورغم وجود عدة طرق للتعامل مع رسوم التحويل، فإن أبسطها هو تخفيض قيمة حيازاتك بمقدار رسوم التحويل مع الحفاظ على القيمة نفسها، ولكن يُنصح باستشارة محاسب للحصول على رأي متخصص.
إلى جانب استخدام برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية، يُنصح بالتعاون مع محاسب قانوني معتمد ومستشارين ماليين ذوي خبرة في مجال العملات الرقمية ومعرفة بقوانين الضرائب. بإمكان هؤلاء المختصين مساعدتك في تحسين محفظتك الاستثمارية لتقليل عبء الضرائب، بالإضافة إلى ضمان حصولك على أقصى استفادة من أي خصومات ضريبية مستحقة متعلقة بأنشطتك في مجال العملات الرقمية.
التدقيق الضريبي للعملات المشفرة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية: كن مستعدًا دائمًا للتدقيق
ينبغي على دافعي الضرائب أن يكونوا مستعدين لتزويد مصلحة الضرائب الأمريكية بكل ما تحتاجه في حالة إجراء تدقيق لتجنب الغرامات والعقوبات المحتملة.
بإمكان مستشارك الضريبي أو محاميك إعداد ملف تدقيق لك وإجراء فحص مزدوج على إقراراتك الضريبية السابقة.
سيحتوي الملف على جميع البيانات والوثائق المرتبطة مباشرةً بإقرارك الضريبي. كما سيساعدك هذا الملف على الشعور بالثقة والاستعداد للحفاظ على موقفك في إقرارك الضريبي أثناء عملية التدقيق.
الشرط الأساسي هو عرض سعر شراء وبيع كل معاملة عملات رقمية. وتعتمد الأسعار على وقت وكيفية شراء العملة الرقمية، ووقت بيعها، وغير ذلك. عند تنظيم سجلاتك، تذكر ما يلي:
- تُوثّق منصة تداول العملات الرقمية أو تقنية البلوك تشين أو الوسيط جميع السجلات والمعاملات والإيصالات. إذا دفعت ثمن الأصول إلكترونيًا، فاحتفظ بسجلات مثل التحويلات الإلكترونية والتحويلات البنكية.
- في حالة وجود صنابير العملات المشفرة، والانقسامات الصلبة، وعمليات الإنزال الجوي، والإكراميات، حاول تسجيل أكبر قدر ممكن من التفاصيل المتعلقة بالمعاملات.
- من المهم الاحتفاظ بسجلات شراء أو استلام المدفوعات مقابل السلع والخدمات. كما يجب الاحتفاظ بسجلات سعر بيع الأصول وقت التصرف بها.
- قم بإعداد قائمة بعناوين البلوك تشين التي تملكها أو تتحكم بها أنت والبنوك المرتبطة بمعرفات المستخدمين، وجدول بيانات لجميع منصات تداول العملات المشفرة وأرقام الحسابات وعناوين IP المتعلقة بهذه المنصات.
- المستندات المتعلقة بإقراض أو استخدام العملات المشفرة كضمان للقرض.
يُمكن لهذا التحضير المُعمّق أن يُسلط الضوء على نقاط الضعف التي يُمكن معالجتها استباقياً. كما يُمكنه أن يُريك كيفية استخدام أصولك الرقمية لتحسين كفاءة الحسابات والتدقيق.
يجب عليك أيضاً أن تكون مستعداً لتقديم المعلومات التالية حول كل معاملة:
- تاريخ ووقت عمليات شراء العملات الافتراضية.
- أساس التكلفة والقيمة السوقية العادلة وقت الاستحواذ.
- تاريخ ووقت بيع العملة الافتراضية أو استبدالها أو التصرف بها بأي شكل آخر.
- القيمة السوقية العادلة في وقت البيع أو التبادل أو التصرف، ومقدار المال أو القيمة السوقية العادلة للممتلكات المستلمة.
- شرح للطريقة المستخدمة لحساب أساس التكلفة.
إذا وجدت مصلحة الضرائب الأمريكية أي مخالفات، فقد يُطلب منك أيضًا تقديم جميع المراسلات مع جميع الأطراف المقابلة لمعاملات العملات الافتراضية وغيرها من المعلومات.
هل من سبيل لتصحيح الخطأ قبل التدقيق الضريبي؟ مع أنه لا يوجد حاليًا نظام إفصاح طوعي خاص بالعملات الرقمية فقط، إلا أنه بإمكان دافعي الضرائب الامتثال في حال اكتشاف أخطاء. يمكنك استشارة مستشارك الضريبي لمناقشة استثماراتك ومعاملاتك في العملات الرقمية.
لنأخذ مثالاً لفهم أهميته. لنفترض أنك اشتريت أسهمًا في شركة، فمن غير المرجح أن تستخدم أجزاءً صغيرة منها لإجراء آلاف المعاملات سنويًا. هذا ما يحدث مع العملات الرقمية. يتوق الناس لاستخدامها لشراء القهوة يوميًا، لكن من غير المجدي محاسبيًا استخدامها لشراء السلع والخدمات يوميًا، ما لم تكن سجلات المعاملات دقيقة وموثقة بدقة. في المستقبل، ستسهل الأدوات الإلكترونية المبتكرة عملية توثيق هذه المعاملات الصغيرة.
ينبغي الاحتفاظ بهذه السجلات لمدة خمس سنوات على الأقل لأن مصلحة الضرائب الأمريكية يمكنها مراجعة الإقرارات الضريبية السابقة؛ ومع ذلك، فمن المستحسن عمومًا الاحتفاظ بها إلى أجل غير مسمى في شكل إلكتروني لأن مصلحة الضرائب الأمريكية مسموح لها بالنظر إلى ما يزيد عن خمس سنوات في بعض الحالات.
انتبه لمنشوراتك على وسائل التواصل الاجتماعي
يستخدم مدققو مصلحة الضرائب الأمريكية أساليب متنوعة لإثبات وجود قضية ضد دافع الضرائب. قد تشمل هذه الأساليب بحثًا عاديًا على الإنترنت يكشف عن معلومات كثيرة ومثيرة للاهتمام حول دافع الضرائب. هذه المعلومات قد تؤثر على رأي الموظف المختص بشأن دافع الضرائب والقضية.
باختصار، انتبه لما تنشره على الإنترنت. في قضية Coinbase الأخيرة، اكتشفت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض دافعي الضرائب الذين اعترفوا صراحةً برغبتهم في الاستثمار في البيتكوين للتهرب من الإبلاغ الضريبي. وغني عن القول، إن نشر مثل هذه الآراء على وسائل التواصل الاجتماعي قد يعرضك لمزيد من التدقيق وعقوبات باهظة.
رغم أن وسائل التواصل الاجتماعي تُسهّل العثور على خطابات التهرب الضريبي، إلا أن الرسائل الإلكترونية والخطابات تُعبّر أيضاً عن نفس الفكرة. لذا، انتبه لما تقوله ولمن تقوله.
الخط السفلي
ربما كانت مصلحة الضرائب الأمريكية بطيئة في تدقيق الإقرارات الضريبية خلال العامين الماضيين، لكنها شددت إجراءاتها المتعلقة بالعملات المشفرة. من خلال مراعاة مخاطر التدقيق وتسجيل معاملاتك بدقة، يمكنك تقليل هذه المخاطر. يُسهّل ZenLedger ضمان الدقة وتقليل عبء الضرائب. جربه اليوم!
مصادر أخرى للاستكشاف:
- كيفية الإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة: دليل خطوة بخطوة
- حاسبة ضرائب العملات الرقمية: احسب التزاماتك الضريبية في ثوانٍ
- الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) وضرائب العملات المشفرة
يقوم ZenLedger بحساب ضرائب البيتكوين الخاصة بك بسهولة، كما يجد لك فرصًا لتوفير المال والتداول بذكاء أكبر. ابدأ الآن مجانًا أو تعلم المزيد عن قام متخصص في الضرائب بإعداد الخطط!
تنويه: هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا تُعدّ بديلاً عن الاستشارة الضريبية أو القانونية أو المالية. يُنصح باستشارة مستشاريك الضريبيين والقانونيين والمحاسبيين قبل القيام بأي معاملة.
