في سبيل الحد من تزايد عمليات التربح غير المشروع، تدخلت الحكومة الأمريكية من خلال دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). ولزمن طويل، ظلت الوكالات المركزية والسلطات التنظيمية في حيرة من أمرها بشأن... كيف ينبغي فرض الضرائب على العملات المشفرة.
مع ذلك، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارًا رقم 2014-21 ينص على وجوب فرض ضرائب على العملات المشفرة على غرار "الممتلكات" وليس كعملة، رغم أنها قد تبدو كذلك. لكن السؤال الأهم التالي كان: كيف ينبغي فرض الضرائب على العملات المشفرة؟ وما هي الطرق المحاسبية المختلفة؟
في هذه المقالة، سنتعلم كيفية حساب LIFO و FIFO، وكذلك حساب مكاسب رأس المال باستخدام حاسبة FIFO و LIFO.
حساب ضرائب العملات المشفرة
كما ذكر أعلاه، فإن العملات المشفرة تخضع للضريبة، وتوضح البنود المختلفة التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية أي المعاملات يجب أن تخضع للضريبة كأرباح رأسمالية، وأيها كضرائب دخل، وأيها أحداث غير خاضعة للضريبة.
فيما يتعلق بالأحداث الخاضعة للضريبة على الأرباح الرأسمالية، هناك طرق محاسبية مختلفة يمكن استخدامها لحساب أرباحك الرأسمالية، وهي:
- FIFO (أولاً يدخل أولاً يخرج أولاً)
- LIFO (آخر ما يدخل أولاً يخرج)
- HIFO (الأعلى في الداخل أولاً يخرج)
تسمح مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) في الولايات المتحدة لوكالات حساب الضرائب وبرامجها بالاختيار بين LIFO و FIFO الأساليب المحاسبية.
ما هي طريقة المحاسبة LIFO؟
LIFO اختصار لـ Last-In-First-Out. باستخدام هذه الطريقة، ستكون العملات التي حصلت عليها أخيرًا هي أول ما تبيعه.
عند حساب الأرباح باستخدام طريقة LIFO، في سوق صاعدة (حيث يرتفع سعر سوق العملات الرقمية ويكون سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة)، ستكون الأرباح أقل، وفي سوق هابطة (حيث تنخفض الأسعار ويكون سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة)، ستكون الأرباح أقل. أساس التكلفة إذا كانت القيمة السوقية أعلى من القيمة العادلة، يمكنك تحقيق مكاسب أكبر.
في كثير من الأحيان، تعتبر طريقة حساب LIFO طريقة محاسبية أفضل من طريقة FIFO بسبب التضخم، عندما تكون تكلفة الأصول في ازدياد.
كيفية حساب طريقة LIFO
حدد تكلفة أحدث العملات التي اقتنيتها لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية اللازمة لحساب ضرائب العملات الرقمية. صيغة الحساب باستخدام طريقة الوارد أخيرًا يُصرف أولًا (LIFO) هي:
الأرباح الرأسمالية = سعر بيع الأصول الحديثة - أساس التكلفة لنفس الأصول
ولتسهيل الفهم، قمنا بتوضيح مثال في قسمي حاسبة FIFO و LIFO.
ما هي طريقة المحاسبة FIFO؟
FIFO اختصار لـ First-In-First-Out. على عكس طريقة LIFO، فإن العملات التي حصلت عليها أولاً هي أول ما ستبيعه عند استخدام طريقة FIFO.
تُعتبر طريقة FIFO عكس طريقة LIFO المحاسبية. فعندما يكون سوق العملات الرقمية في صعود (سوق صاعدة) ويكون سعر الشراء أقل من القيمة السوقية العادلة، فإن طريقة FIFO المحاسبية غالبًا ما تُحقق أعلى مكاسب رأسمالية. أما في سوق هابطة (سوق هابطة) حيث يكون سعر الشراء أعلى من القيمة السوقية العادلة، فقد تُحدّ طريقة FIFO من مكاسبك.
كيفية حساب طريقة FIFO
حدد أولاً تكلفة العملات التي اقتنيتها، وذلك لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية اللازمة لحساب ضرائب العملات الرقمية. صيغة حساب الضرائب باستخدام طريقة الوارد أولاً يُصرف أولاً (FIFO) هي نفسها صيغة حسابها باستخدام طريقة الوارد أخيراً يُصرف أولاً (LIFO).
الأرباح الرأسمالية = سعر بيع الأصول الأولى - أساس التكلفة لنفس الأصول
لفهم هذا بشكل أفضل، دعونا نلقي نظرة على مثال لآلة حاسبة FIFO و LIFO.
مثال: حاسبة FIFO و LIFO
إليك السيناريو: في يوليو 2021، اشتريتَ 1 إيثيريوم مقابل 2,200 دولار. ثم في أكتوبر، اشتريتَ 1 إيثيريوم مقابل 4,500 دولار. بعد ذلك، بعتَ نصف ما تملكه من إيثيريوم في نوفمبر بسعر 6,000 دولار. فما هي أرباحك الرأسمالية؟ هنا يأتي دور الأساليب المحاسبية.
| رقم العملية التجارية. | التاريخ | الأنشطة | المبلغ (بالدولار الأمريكي) |
|---|---|---|---|
| المعاملة1 | يوليو ٢٠٢٠ | تم شراء 1 إيثيريوم | $2,200 |
| المعاملة2 | أكتوبر ٢٠٢٠ | تم شراء 1 إيثيريوم | $4,500 |
| المعاملة3 | نوفمبر 2021 | تم بيع 1 إيثيريوم | $6,000 |
استخدام طريقتي LIFO و FIFO سيؤدي إلى نتائج مختلفة. دعونا نفهم كيف.
إذا طبقنا طريقة FIFO على هذا المثال، فسنجد أن الرموز التي تم الحصول عليها أولاً هي التي تم بيعها أولاً أيضاً. لذا، سيكون سعر التكلفة أو سعر الشراء (المعاملة رقم 1) هو 2,200 دولار. أما سعر البيع (المعاملة رقم 3) فسيبقى كما هو عند 6,000 دولار. وبناءً على الصيغة المذكورة أعلاه،
الأرباح الرأسمالية = سعر بيع الأصول الأولى - أساس التكلفة لنفس الأصول
الأرباح الرأسمالية = 6,000 دولار - 2,200 دولار = 3,800 دولار
وبالتالي، فإن مبلغ 3,800 دولار هو الربح الرأسمالي عند حسابه وفقًا لطريقة FIFO.
إذا طبقنا الآن طريقة LIFO على المثال نفسه، فسنجد أن الرموز التي تم شراؤها أخيرًا هي التي بيعت أولًا. لذا، سيكون سعر التكلفة أو سعر الشراء 4,500 دولار (المعاملة رقم 2). وسيظل سعر البيع (المعاملة رقم 3) كما هو عند 6,000 دولار. وبناءً على الصيغة المذكورة أعلاه،
الأرباح الرأسمالية = سعر بيع الأصول الحديثة - أساس التكلفة لنفس الأصول
الأرباح الرأسمالية = 6,000 دولار - 4,500 دولار = 1,500 دولار
وبالتالي، فإن 1,500 دولار هي الربح الرأسمالي عند حسابها بطريقة LIFO.
الخلاصة: أيهما أفضل، نظام LIFO أم نظام FIFO؟
في حال عدم وجود تضخم، تعطي كل من طريقة الوارد أولاً صادر أولاً (FIFO) وطريقة الوارد أخيراً صادر أولاً (LIFO) نفس النتائج. مع ذلك، إذا كان التضخم مرتفعاً، فقد يكون للنظام المحاسبي الذي تختاره تأثير كبير على ضرائبك.
يُعتبر نظام الوارد أولاً يُصرف أولاً (FIFO) الطريقة المحاسبية الأكثر تقليدية، لكن نظام الوارد أخيراً يُصرف أولاً (LIFO) يُمكن أن يُساعدك على توفير الكثير من الضرائب. أيًا كانت الطريقة المحاسبية التي تختارها، تأكد من دراسة وضع السوق جيدًا قبل حساب الضرائب.
يقوم ZenLedger بحساب ضرائب العملات المشفرة الخاصة بك بسهولة، كما يجد لك فرصًا لتوفير المال والتداول بذكاء أكبر. ابدأ الآن مجانًا أو تعلم المزيد عن قام متخصص في الضرائب بإعداد الخطط!
تنويه: هذه المعلومات مُعدّة لأغراض إعلامية فقط، ولا تُعدّ بديلاً عن الاستشارة الضريبية أو القانونية أو المالية. يُنصح باستشارة مستشاريك الضريبيين والقانونيين والمحاسبيين قبل القيام بأي معاملة.
