تجاوزت قيمة سوق العملات الرقمية لفترة وجيزة 3 تريليونات دولار قبل انهيارها في منتصف عام 2022. وبينما يجني العديد من المستثمرين أرباحًا من خسائرهم الضريبية، حصلت مصلحة الضرائب الأمريكية على 80 مليار دولار كتمويل جديد من قانون خفض التضخم، وتعتزم استخدامه لسد فجوة ضريبية تُقدر بنحو 600 مليار دولار. ومن المرجح أن يتركز جزء كبير من هذه الجهود على إنفاذ القوانين المتعلقة بالعملات الرقمية.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على كيفية تأثير التمويل الجديد الذي خصصته مصلحة الضرائب الأمريكية بقيمة 80 مليار دولار على مخاطر التدقيق التي قد تتعرض لها بصفتك من المتحمسين للعملات المشفرة أو المتداولين أو المستثمرين.
ينص قانون خفض التضخم على تخصيص 80 مليار دولار لتمويل مصلحة الضرائب الأمريكية لسد الفجوة الضريبية البالغة 600 مليار دولار - وستنفق الوكالة الكثير من هذه الموارد على إنفاذ القوانين المتعلقة بالعملات المشفرة.
مصلحة الضرائب الأمريكية تحصل على 80 مليار دولار
سيمنح قانون خفض التضخم مصلحة الضرائب الأمريكية 80 مليار دولار على مدى العقد المقبل لتحديث أنظمتها الحاسوبية القديمة، وتحسين خدمة العملاء، والأهم من ذلك كله، تعزيز إنفاذ القانون. وتركز المصلحة بشكل خاص على مبلغ 600 مليار دولار من الضرائب غير المدفوعة سنوياً، أو ما يُعرف بـ"الفجوة الضريبية" التي تشمل معاملات العملات المشفرة غير المُبلغ عنها.
تستهدف معظم عمليات التدقيق الضريبي التي تجريها مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم الأسر ذات الدخل المنخفض التي تتلقى إعانة ضريبة الدخل المكتسب. أما الحالات الأكثر تعقيدًا التي تشمل الأثرياء، فتميل إلى التغاضي عنها نظرًا لفقدان المصلحة حوالي 30% من موظفيها منذ عام 2010. ويُتوقع أن يُسهم التمويل الجديد في تحويل جهود إنفاذ القانون إلى الأفراد الأكثر ثراءً الذين لديهم قضايا أكثر تعقيدًا.
في نهاية المطاف، يأمل مكتب الميزانية في الكونغرس أن يساعد الاستثمار البالغ 80 مليار دولار في استرداد حوالي 203.7 مليار دولار من الإيرادات بين عامي 2022 و2031 من خلال تشديد الإجراءاتبعد سنوات من انخفاض معدلات التدقيق، قد تؤدي هذه الاتجاهات إلى زيادة كبيرة في تطبيق القانون، حيث تقوم الوكالة بتوظيف حوالي 87,000 وكيل جديد لتحليل الإقرارات وإجراء عمليات التدقيق.
لماذا تُعتبر العملات المشفرة هدفاً لمصلحة الضرائب الأمريكية؟
تتسم علاقة مصلحة الضرائب الأمريكية بالعملات المشفرة بالتوتر. فبعد إصدار توجيهات أساسية في عام 2014، أطلقت المصلحة حملة تستهدف العملات المشفرة في عام 2018، وأرسلت خطابات تحذيرية إلى آلاف دافعي الضرائب في عام 2019. وفي مارس 2021، أطلقت المصلحة "عملية الكنز الخفي" لتحديد دافعي الضرائب الذين يغفلون ذكر العملات المشفرة في إقراراتهم الضريبية.
أبلغ مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية، ريتيج، المشرعين في أبريل 2021 أن التهرب الضريبي من العملات المشفرة يُعدّ عاملاً رئيسياً في الفجوة الضريبية، مما يشير إلى أنه يُمثّل أولوية للمصلحة. ومنذ ذلك الحين، بدأت المصلحة بإصدار استدعاءات سرية لمنصات تداول العملات المشفرة للكشف عن هويات دافعي الضرائب الأمريكيين الذين تشتبه في قيامهم بالتهرب الضريبي من خلال التهرب من الإبلاغ عن دخلهم من العملات المشفرة.
من المرجح أن تُواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تشديد إجراءاتها الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في ميزانيتها الجديدة، مع التركيز على أصحاب الدخل المرتفع الذين يُعتقد أنهم يُخفون دخلهم من العملات المشفرة في إقراراتهم الضريبية. وعلى وجه الخصوص، ستتمتع المصلحة بصلاحيات واسعة لتعزيز كوادرها المتخصصة في العملات المشفرة، إلى جانب الاستثمار في تقنيات جديدة لتحسين تتبع معاملات البلوك تشين.
تغييرات في الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة
مصلحة الضرائب تمت إضافة سؤال حول العملات المشفرة أُضيف نموذج 1040 في عام 2019، مُلزماً كل دافع ضرائب بالإقرار تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين إذا كان قد استلم أو باع أو أرسل أو تبادل أو حصل بأي طريقة أخرى على أي عملة مشفرة. ويُعاقب من يُخفق في الإجابة على هذا السؤال بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات وغرامة تصل إلى 100,000 دولار أمريكي في حال الإدانة.
في مسودة النموذج 1040 الجديد لعام 2022، تم تغيير السؤال إلى: "هل قمتَ في أي وقت خلال عام 2022 بما يلي: (أ) استلام (كمكافأة أو جائزة أو تعويض)؛ أو (ب) بيع أو تبادل أو إهداء أو التصرف بأي شكل آخر في أصل رقمي (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟ (انظر التعليمات)." ويُفترض أن هذا التغيير يهدف إلى شمول الأصول الرقمية التي تتجاوز العملات المشفرة.
أدرج قانون البنية التحتية العملات المشفرة ضمن تعريف "الوسيط" وأخضعها لنظام الإبلاغ الضريبي التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية. ابتداءً من عام 2023، سيتعين على منصات تداول العملات المشفرة تسجيل أرباح وخسائر عملائها السنوية في العملات المشفرة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج الجديد 1099-DA، مما يُمكّن المصلحة من تتبع أي اختلافات بشكل أفضل.
لسوء الحظ، فإن الطبيعة اللامركزية للعملات المشفرة تُعقّد عملية الإبلاغ الضريبي. على سبيل المثال، تبادلات DeFi لا يمكن تقديم نماذج 1099 لأنها لا تجمع معلومات المستخدمين بطبيعتها. إضافةً إلى ذلك، يقوم العديد من المستخدمين بتحويل الأصول بين منصات التداول والمحافظ الإلكترونية، مما يُصعّب على منصات التداول حساب أساس التكلفة بدقة.
حماية نفسك أثناء التدقيق
يعني تركيز مصلحة الضرائب الأمريكية المتزايد على العملات المشفرة أنه ينبغي على المتداولين والمستثمرين الاحتفاظ بسجلات دقيقة والتأكد من دفعهم المبلغ الصحيح من الضرائب. في الوقت المحددأسهل طريقة للقيام بذلك هي استخدام برنامج ضرائب العملات المشفرة الذي يقوم تلقائيًا بتجميع المعاملات عبر جميع حساباتك لحساب أساس التكلفة والأرباح الرأسمالية بدقة.
تقدم ZenLedger أحد أكثر حلول الضرائب على العملات المشفرة شمولاً، حيث تدعم أكثر من 400 منصة تداول، بما في ذلك أكثر من 100 بروتوكول للتمويل اللامركزي وأكثر من 10 بروتوكولات أخرى. منصات NFTعلى عكس العديد من حلول الضرائب الأخرى للعملات المشفرة، توفر المنصة أيضًا محاسبة موحدة شاملة، مما يسهل رؤية سجل معاملاتك بالكامل عبر جميع الحسابات للدفاع ضد التدقيق.
إلى جانب استخدام برامج الضرائب الخاصة بالعملات الرقمية، يُنصح الأفراد الذين لديهم ضرائب معقدة بالاستعانة بمحاسب ومستشار مالي مُلمّ بالعملات الرقمية. يُمكن لهؤلاء المتخصصين المساعدة في تحديد طرق الاستفادة من الخسائر الضريبية (خاصةً بعد فترة ركود العملات الرقمية) وتنسيق أنواع مختلفة من الأصول المالية لتقليل الضرائب المستحقة.
الخط السفلي
ينص قانون خفض التضخم على تخصيص 80 مليار دولار لمصلحة الضرائب الأمريكية على مدى السنوات الخمس المقبلة لسد الفجوة الضريبية. وبينما قد يُسهم هذا التمويل الإضافي في ملاحقة المتهربين من الضرائب، قد يشهد قطاع العملات الرقمية حملةً صارمةً ضد الدخل غير المُبلغ عنه. وفي بعض الحالات، قد تُعرّض التوجيهات غير الدقيقة الصادرة عن المصلحة دافعي الضرائب الأبرياء للمساءلة القانونية.
إذا كنت تتداول العملات المشفرة، فيمكن لـ ZenLedger مساعدتك في تجميع المعاملات عبر المحافظ والبورصات، وحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية، وملء نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية التي تحتاجها تلقائيًا.
