Das Krypto-Ökosystem entwickelt sich weiterhin in rasantem Tempo, aber die Steuerregeln und -vorschriften haben nur langsam Schritt gehalten. Während der Kauf und Verkauf von Bitcoin oder Ethereum unkompliziert ist, gibt es weitaus weniger Gewissheit über die steuerliche Behandlung von aktivem Handel, Staking und Yield Farming. Wenn Sie also an diesen Aktivitäten beteiligt sind, stehen Sie möglicherweise vor einigen schwierigen Entscheidungen.
In diesem Leitfaden wird erläutert, wie die IRS mit digitalen Vermögenswerten umgeht, und insbesondere, wie sich die Steuervorschriften für den Handel, das Staking und die Ertragslandwirtschaft unterscheiden.
Wie der IRS mit Kryptowährungen umgeht
Der IRS behandelt digitale Vermögenswerte – einschließlich Kryptowährungen, stabile Münzen und Nicht fungible Token (NFTs) – als ResortsWenn Sie diese Vermögenswerte erhalten, verkaufen oder eintauschen, müssen Sie in der Regel die normale Einkommens- oder Kapitalertragssteuer zahlen.
Zu den nicht ganz so offensichtlichen steuerpflichtigen Transaktionen gehören:
- Erhalt eines digitalen Vermögenswerts als Bezahlung für Waren oder Dienstleistungen.
- Erhalt eines neuen digitalen Vermögenswerts aus Mining- oder Staking-Aktivitäten.
- Erhalt eines neuen digitalen Vermögenswerts aufgrund eines Hard Forks.
- Erhalt eines digitalen Vermögenswerts als Ergebnis eines Airdrops.
- Jede andere Verfügung über ein finanzielles Interesse an einem digitalen Vermögenswert.
Normales Einkommen vs. Kapitalgewinne
Kryptowährungstransaktionen fallen normalerweise in einen von zwei Eimern. Wenn Sie Krypto als Zinsen erhalten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig bei gewöhnliches Einkommen Steuersätze. Wenn Sie hingegen Ihre Kryptowährung veräußern, wird der Nettogewinn als Kapitalgewinn versteuert. Und Sie zahlen die höheren kurzfristigen Kapitalgewinn Steuersatz, wenn Sie den digitalen Vermögenswert weniger als ein Jahr gehalten haben.
Die Unterschiede zwischen kurzfristigen und langfristigen Kapitalgewinnen können erheblich sein. Hier ist beispielsweise die Steuertabelle für das normale Einkommen (kurzfristige Kapitalgewinne) für 2023:
| Steuersatz | Für Single Filer | Für verheiratete Personen, die gemeinsame Rücksendungen einreichen | Für Haushaltsvorstände |
| 10% | $ 0 bis $ 11,000 | $ 0 bis $ 22,000 | $ 0 bis $ 15,700 |
| 12% | $ 11,000 bis $ 44,725 | $ 22,000 bis $ 89,450 | $ 15,700 bis $ 59,850 |
| 22% | $ 44,725 bis $ 95,375 | $ 89,450 bis $ 190,750 | $ 59,850 bis $ 95,350 |
| 24% | $ 95,375 bis $ 182,100 | $ 190,750 bis $ 364,200 | $ 95,350 bis $ 182,100 |
| 32% | $ 182,100 bis $ 231,250 | $ 364,200 bis $ 462,500 | $ 182,100 bis $ 231,250 |
| 35% | $ 231,250 bis $ 578,125 | $ 462,500 bis $ 693,750 | $ 231,250 bis $ 578,100 |
| 37% | $ 578,125 oder mehr | $ 693,750 oder mehr | $ 578,100 oder mehr |
Zum Vergleich hier die Tabelle zur langfristigen Kapitalertragsteuer:
| Für Single Filer | Für verheiratete Personen, die gemeinsame Rücksendungen einreichen | Für Haushaltsvorstände | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Wie Sie sehen, würde eine Person mit einem Jahreseinkommen von 250,000 US-Dollar einen Spitzensteuersatz von 35 % für kurzfristige Kapitalgewinne zahlen, im Vergleich zu 15 % für langfristige Kapitalgewinne – ein Unterschied von 20 %!
Bei der Berechnung Ihres Kapitalgewinns müssen Sie zunächst Ihren Kostenbasis. Wenn Sie beispielsweise BTC verkauft haben, um ETH zu kaufen, wäre die Kostenbasis für Ihr ETH der US-Dollarwert des BTC zum Zeitpunkt des Verkaufs. Diese Berechnungen können noch komplexer werden, wenn Sie mehrere Transaktionen haben, da Sie entscheiden müssen, welchen BTC Sie bei der Berechnung Ihrer Kostenbasis verwenden möchten (z. B. den letzten BTC, den ersten BTC oder einen bestimmten BTC-Kauf in der Vergangenheit).
Ihr Kapitalgewinn ist dann die Differenz zwischen Ihrem gesamten Verkaufserlös und Ihrer Kostenbasis abzüglich der Transaktionskosten.
Handeln vs. Staking vs. Farming
Die meisten digitalen Vermögenswerte Handel Aktivität generiert Transaktionen, die Kapitalgewinne generieren. Das liegt daran, dass Sie normalerweise Krypto-Assets kaufen (wodurch keine steuerpflichtige Transaktion generiert wird) und sie dann verkaufen, um einen Gewinn zu erzielen (wodurch ein Kapitalgewinn generiert wird, wenn Sie einen Nettogewinn haben). Wenn Sie einen Nettoverlust erleiden, können Sie ihn verwenden, um andere Kapitalgewinne oder bis zu 2,000 USD an normalem Einkommen auszugleichen. Und wenn Sie ihn im laufenden Jahr nicht verwenden können, können Sie ihn auf zukünftige Jahre übertragen.
Die IRS-Behandlung von Streik ist etwas weniger klar. Wenn Sie Staking-Belohnungen erhalten, sind diese in der Regel als normales Einkommen steuerpflichtig, und zwar in Höhe des Wertes der Münzen zum Zeitpunkt des Erhalts. Wenn diese Belohnungen jedoch gesperrt sind – wie im Fall von Ethereum 2.0 – könnten Sie argumentieren, Ihr steuerpflichtiges Einkommen aufzuschieben, bis die Mittel verfügbar sind. Ob Sie argumentieren, hängt davon ab, wie viel Sie auf dem Spiel haben und ob Sie bereit sind, sich einer Prüfung zu unterziehen.
Ertragslandwirtschaft ist etwas mehrdeutiger, da die Einzelheiten variieren zwischen dezentrale Finanzierung (DeFi)-Plattformen. Wenn Sie diese Plattformen nutzen, sollten Sie die möglichen Steuerfolgen sorgfältig prüfen, um unerwartete Steuerrechnungen zu vermeiden.
Nehmen wir beispielsweise an, Sie tauschen eine Kryptowährung, die Sie besitzen, gegen einen zugrunde liegenden Liquiditätspool-Token ein, der an Wert gewinnt, bis Sie ihn zurücktauschen. In diesem Szenario könnten Sie Kapitalertragssteuer auf die ursprüngliche Veräußerung der Kryptowährung und normale Einkommenssteuer auf den Wert der LP-Token schulden, die Sie erhalten – eine potenziell hohe Steuerrechnung!
Zu den wichtigsten Punkten, die Sie sich merken sollten, gehören:
- Eingewickelte Token – Viele DeFi-Protokolle erfordern, dass Sie Token verpacken, um sie über Blockchains zu übertragen, was unerwartete steuerpflichtige Ereignisse auslösen könnte. Obwohl die IRS keine spezifischen Richtlinien bereitgestellt hat, werden sie wahrscheinlich die eingehüllt Version des ursprünglichen Tokens ein neuer Token, was zum Verkauf des ursprünglichen Tokens führt. Darüber hinaus könnte das Auspacken des Tokens ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis auslösen.
- Governance-Token – Einige DeFi-Plattformen verteilen Governance-Token an Teilnehmer, die ihnen ermöglichen, über die zukünftige Entwicklung des Protokolls abzustimmen. Da diese Token einen Wert haben, sind sie steuerpflichtig, wenn Sie den Airdrop als normales Einkommen erhalten – auch wenn Sie sie nicht verkaufen. Sie können jedoch einen Abzug geltend machen, wenn Sie sie mit Verlust verkaufen.
Obwohl die Behandlung von Liquiditätspools und Wrapped Tokens als Krypto-zu-Krypto-Transaktionen konservativ ist, könnte man argumentieren, dass es sich hierbei um nicht steuerpflichtige Ereignisse handelt. Man könnte beispielsweise argumentieren, dass das Wrapping einer Münze dem Halten derselben Kryptowährung entspricht oder der Austausch einer Münze gegen einen LP-Token einer Einzahlung entspricht. Und daher sollten diese nicht als steuerpflichtige Ereignisse betrachtet werden.
Tipps zur Reduzierung Ihrer Steuern
Das IRS scheint bei der Festsetzung der Steuern auf digitale Vermögenswerte möglicherweise übereifrig zu sein, aber glücklicherweise gibt es mehrere Möglichkeiten, Ihre Steuerlast (legal) zu senken.
Zu den besten Strategien gehören:
- Gebühren abziehen – Beim Trading, Staking und Yield Farming fallen häufig verschiedene Gebühren an, darunter Gas- und Transaktionsgebühren. Sie können diese Gebühren von Ihrem Gesamtgewinn abziehen (oder zu Ihren Verlusten hinzufügen), um Ihren steuerpflichtigen Gewinn zu reduzieren.
- Verwenden Sie eine IRA – Die meisten individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs) erlauben nicht den Kauf und Verkauf von Krypto-Assets, aber selbstverwaltete IRAs (SDIRAs) bieten mehr Flexibilität. Wenn Sie mit SDIRAs handeln, sie einsetzen oder Erträge erwirtschaften, können Sie die Einkünfte und Gewinne steuerfrei wachsen lassen (Roth) oder sie sofort durch Abzüge ausgleichen (Traditionell).
- Erntesteuerverluste – Bei der steuerlichen Verlusternte wird ein Vermögenswert verkauft, um einen Verlust zu realisieren, und dann wird der Vermögenswert in Ihrem Portfolio ersetzt. Da Krypto-Vermögenswerte nicht der Wash-Sale-Regel unterliegen, können Sie steuerliche Verluste ernten, um Ihre Kapitalgewinne auszugleichen.
- Einen Kredit aufnehmen – Erwägen Sie, Kredite gegen Ihre Krypto-Assets aufzunehmen, anstatt sie zu verkaufen. Auch wenn Sie möglicherweise Zinsen schulden, sind Kredite kein steuerpflichtiger Vorgang, und Sie können möglicherweise mehr an Kapitalertragssteuern sparen, als Sie an Zinsen zahlen.
Neben der Reduzierung Ihrer Steuerschuld, Krypto-Steuer-Software kann Ihnen dabei helfen, Ihre Steuerschuld genau zu berechnen, um zu vermeiden, dass Sie zu wenig oder zu viel Steuern zahlen. ZenLedger fasst beispielsweise automatisch Transaktionen aus Ihren Wallets und Börsen zusammen, berechnet Ihren Kapitalgewinn oder -verlust und generiert die Steuerformulare, die Sie einreichen müssen. Auf diese Weise müssen Sie sich keine Sorgen über Bußgelder machen, wenn Sie zu wenig oder versehentlich zu viel Steuern zahlen.
Fazit
Das IRS bietet Richtlinien zur steuerlichen Behandlung vieler Kryptotransaktionen, aber einige Randfälle können verwirrend sein. Beispielsweise führen DeFi-Protokolle zu Unklarheiten, bei denen Sie einen konservativen oder aggressiven Ansatz wählen können. Es ist jedoch wichtig zu bedenken, dass aggressive Strategien eine IRS-Prüfung auslösen können, die je nach Ihrer Steuerschuld mehr Probleme verursacht, als sie wert ist.
ZenLedger kann Ihnen helfen, Unklarheiten zu überwinden, indem es diese Fragen automatisch und konservativ beantwortet. Und wenn Sie sich für einen aggressiveren Ansatz mit Hilfe eines Buchhalters entscheiden, bietet die Plattform eine umfassende einheitliche Buchhaltungstabelle, mit der Sie Transaktionen abgleichen und Ihre Entscheidung unterstützen können.
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Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
