Sofern Sie keinen Zweitwohnsitz in Spanien oder private Geschäftsinteressen in Genf haben, sind Sie wahrscheinlich nicht mit den Anforderungen des Foreign Bank and Financial Account Reporting (FBAR) oder des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) vertraut.
Wenn Sie jedoch Kryptowährungen kaufen und verkaufen, benötigen Sie möglicherweise einen Crashkurs. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) möchte ausländische Kryptowährungskonten in die zukünftigen FBAR-Anforderungen einbeziehen. Viele Steuerexperten haben empfohlen, die FATCA-Anforderungen zu erfüllen, wenn Sie ausländische Krypto-Assets besitzen.
In diesem Leitfaden fügen wir diese neuen Akronyme zu Ihrem Lexikon hinzu (neben IRS, SEC, DOJ, CTFC und unzähligen anderen), helfen Ihnen bei der Entscheidung, ob Sie eine Steuererklärung einreichen müssen, und zeigen Ihnen, wie Sie den Prozess rationalisieren können mit Krypto-Steuer-Software.
Was ist FBAR und FATCA?
Foreign Bank and Financial Account Reporting (FBAR) bezieht sich auf das FinCEN-Formular 114, das ausländische Finanzanlagen verfolgt, um Steuerhinterziehung und andere Straftaten zu verhindern. Es verpflichtet jeden US-Bürger, der während des Steuerjahres mindestens 10,000 US-Dollar auf einem oder mehreren ausländischen Bank- oder Brokerage-Konten hat, die Kontostände dem Finanzministerium zu melden.
Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) hat inzwischen einen breiteren Anwendungsbereich, der sich nicht nur auf Offshore-Konten, sondern auch auf ausländische Finanzanlagen bezieht. Zwar hat die IRS keine spezifischen Richtlinien herausgegeben, aber Experten empfehlen, das Formular 8938 einzureichen, um ausländische Finanzanlagen zu melden, wenn diese bei Wohnsitz in den USA 50,000 USD oder bei Wohnsitz im Ausland 200,000 USD übersteigen.
Müssen Sie eine Akte einreichen?
FinCEN verlangt nur von Steuerzahlern, die neben anderen meldepflichtigen Vermögenswerten ein Auslandskonto mit Kryptowährungen unterhalten, FBAR-Berichte einzureichen. Wenn Sie also beispielsweise ein ausländisches Krypto-Wechselkonto hatten und Kryptowährungen innerhalb dieses Kontos in harte Währung umgetauscht haben, sind Sie möglicherweise verpflichtet, den Wert des Kontos anzugeben.
Aber, FinCEN-Hinweis 2020-2 stellt klar, dass die Agentur beabsichtigt, Vorschriften zu ändern, die Sie dazu verpflichten, virtuelle Währungen als meldepflichtige Konten für FBAR-Zwecke zu identifizieren. Obwohl diese Pläne zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Artikels noch nicht verwirklicht wurden, besteht die reale Möglichkeit, dass dies bald zur Anforderung wird – sogar für reine Kryptokonten.
Mit dem IRS-Formular 8938 müssen Sie unter anderem jede Transaktion mit ausländischen Vermögenswerten dem zugehörigen Eintrag in Ihrer Steuererklärung zuordnen.
Andererseits sollte jeder, der eine ausländische Kryptobörse mit Vermögenswerten besitzt, in Erwägung ziehen, das Formular 8939 einzureichen, um FATCA-Anforderungen zu erfüllen. Laut Steuerliche Hinweisedeutete ein IRS-Beamter an, dass Steuerzahler künftig das Formular 8938 einreichen sollten, um Strafen zu vermeiden. Sie merkten jedoch an, dass sie für frühere Steuerjahre wahrscheinlich nicht verfolgt würden.
Die Meldepflicht von FATCA tritt in Kraft, wenn Sie als in den USA lebender Mensch ausländisches Vermögen im Wert von mehr als 50,000 US-Dollar besitzen, oder wenn Sie im Ausland leben, im Wert von 200,000 US-Dollar. Im Allgemeinen bedeutet „im Ausland leben“, dass Sie innerhalb von 330 Monaten mindestens 12 Tage im Ausland verbracht haben. Und diese Schwellenwerte verdoppeln sich, wenn Sie gemeinsam mit einem Ehepartner eine Steuererklärung abgeben.
Formulare & Fristen
Der jährliche FBAR-Bericht ist am selben Tag fällig wie regelmäßige Steuererklärungen, das normalerweise auf den 15. April fällt, sofern es kein Wochenende oder Feiertag ist. Anders als bei einer normalen Steuererklärung erhalten Sie jedoch automatisch eine Fristverlängerung, um Ihr FBAR bis zum 15. Oktober einzureichen, ohne dass Sie irgendwelche Unterlagen einreichen müssen. Unterdessen fällt das FATCA-Formular 8938 unter die Standard-Steuerfristen des IRS.
Wenn Sie die Steueranforderungen für ein Vorjahr nicht erfüllen, sollten Sie bei der Übermittlung von Informationen für das laufende Jahr vorsichtig sein. Es besteht das Risiko einer „stillen Offenlegung“, wenn Sie im laufenden Jahr mit der Einreichung beginnen, ohne eines der vom IRS genehmigten Verfahren zu befolgen. Wenn Sie also in diese Kategorie fallen, sollten Sie einen Steuerrechtsspezialisten um Hilfe bitten.
Das Versäumnis, ausländische Konten dem Finanzministerium über FBAR offenzulegen, führt zu weitaus strengeren Strafen als die IRS-Abgaben. Bei „nicht vorsätzlichem“ Versäumnis, die Konten offenzulegen, beträgt die Strafe 10,000 USD pro Versäumnis. Bei „vorsätzlichem“ Versäumnis betragen die Strafen bis zu 100,000 USD oder 50 % des Kontostands zum Zeitpunkt des Verstoßes.
Der IRS hat erhöhte Kontrolle von bestimmten vereinfachten Verfahren Einreichungen. Sie könnten erhebliche Geldbußen und Strafen erhalten, wenn Sie eine absichtlich falsche Darstellung im Rahmen der vereinfachten Verfahren einreichen und erwischt werden. Wenn Sie absichtlich gegen Steuergesetze verstoßen haben, sollten Sie gemäß den Freiwilliges Offenlegungsprogramm des IRS stattdessen.
Das Programm zur freiwilligen Offenlegung könnte die Strafe auf eine sonstige Strafe von 5 % reduzieren, anstatt der jährlichen Strafe von 10,000 US-Dollar für „nicht vorsätzliches“ Verhalten und etwaiger zusätzlicher zivilrechtlicher Strafen, wie etwa der 20-prozentigen Strafe für Genauigkeit und zivilrechtlichen Strafen für Betrug.
Sie können das FBAR/FinCen-Formular 114 hier online einreichen:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Weitere Informationen zum FATCA-Formular 8938 finden Sie hier:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
So feilen Sie richtig
Der jährliche FBAR-Bericht ist relativ umfassend und liefert dem Finanzministerium Kontonummern und Salden Ihrer Auslandskonten. Obwohl nicht viele detaillierte Informationen erforderlich sind, kann es einige Zeit dauern, die Details Ihrer Auslandskonten zu erfassen, Ihre maximalen Salden zu berechnen und den Papierkram auszufüllen.
Leider ist das FATCA-Formular 8938 etwas komplizierter. Das IRS verlangt von Ihnen, dass Sie jedes ausländische Vermögen dem Formular und der Zeile zuordnen, die Sie bei Ihrer Steuererklärung angegeben haben, und dass Sie für jedes ausländische Konto detaillierte Informationen angeben. Möglicherweise müssen Sie noch mehr Details angeben, wenn Sie ausländisches Vermögen haben, das nicht in die üblichen Klassifizierungen fällt.
Die gute Nachricht ist, dass Krypto-Steuersoftware Ihnen helfen kann, den Prozess zu automatisieren. Indem Sie Ihre Wallets und Börsen verbinden, ZenLedger und andere Plattformen können Ihre maximalen Kontostände für FBAR schnell ermitteln, Transaktionen für FATCA klassifizieren und vermeiden die Notwendigkeit, Tabellenkalkulationen mit Daten zu durchsuchen.
ZenLedger vereinfacht die Steuerzeit, indem es Ihre Transaktionen über Online-Börsen und Offline-Wallets importiert und aggregiert.
ZenLedger generiert automatisch Ihre FBAR- und Formular-8938-Unterlagen. Noch besser: Sie können auf einen Grand Unified Accounting-Bericht zugreifen, der die Zahlen auf den Formularen mit spezifischen Transaktionsdaten untermauert. Auf diese Weise können Sie die benötigten Daten ganz einfach abrufen, wenn Sie jemals eine Prüfung erleben oder Ihr Buchhalter Fragen hat.
Natürlich machen diese gleichen Funktionen auch die Berechnung der Kapitalertragssteuer zum Kinderspiel, denn sie ermöglichen Ihnen, Ihre Steuerschulden genau anzugeben, ohne zu viel zu zahlen oder das Risiko einzugehen, zu wenig zu zahlen. Das Tool zur Steuerverlusternte kann Ihnen sogar dabei helfen, das ganze Jahr über Einsparmöglichkeiten zu finden, indem Sie Verlustpositionen verkaufen, um Verluste zu realisieren.
Fazit
Die Regierung geht weiterhin hart gegen Krypto-Steuerhinterziehung und Geldwäsche vor. Das Finanzministerium verlangt zwar nicht, dass Sie ausschließlich Krypto-Transaktionen gemäß FBAR melden, aber es kann sein, dass mehrere Konten mit Fiat-Transaktionen in die Fahndungsliste geraten. Und obwohl die IRS keine spezifischen FATCA-Richtlinien herausgegeben hat, ist es eine gute Idee, das Formular 8938 einzureichen, wenn Sie die Anforderungen erfüllen, um auf der sicheren Seite zu sein.
Natürlich sind FBAR und FATCA nicht die einzigen komplexen Formulare, die Kryptohändler, -investoren und -enthusiasten jedes Jahr einreichen müssen. Wenn Sie Krypto verkauft haben, müssen Sie auch jeden Kapitalgewinn oder -verlust und den Gesamtbetrag in Ihrer Steuererklärung angeben. Leider kann dies schwierig sein, wenn Sie mehrere Konten haben, da Sie Transaktionen zwischen diesen Konten abgleichen müssen.
ZenLedger kann Ihnen helfen, jährliche Steuerdokumente einzureichen, wie Ihr Formular 1040 und Formular 8949und komplexere Formulare wie FBAR und FATCA. Durch die Zusammenführung von Transaktionen über Ihre Börsen und Wallets hinweg ist die Plattform präzise und umfassend und stellt sicher, dass Sie nie mit einer unerwarteten Steuerrechnung oder einer unnötigen Prüfung konfrontiert werden.
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Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige rechtliche, finanzielle, steuerliche oder andere Beratung ein, die auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
