Der IRS ist zunehmend bestrebt, die Berichterstattung über digitale Vermögenswerte mit traditionellen Finanzinstrumenten in Einklang zu bringen – sehr zum Ärger der Branche. Im Mittelpunkt dieser Bemühungen steht Formular 1099-DA, das der Agentur die Informationen liefern soll, die sie benötigt, um die Steuerlücke zu schließen und die Durchsetzung auf dem schnell wachsenden Kryptomarkt zu verbessern.
Lassen Sie uns einen Blick auf die Geschichte hinter dem Formular 1099-DA werfen, die endgültigen Regeln und Vorschriften betrachten und sehen, wie der erste Entwurf des Formulars vor seiner Einführung im Jahr 2025 aussieht.
Ein kurzer geschichtlicher Rückblick
Das IRS verfügt über ein unkompliziertes Verfahren zur Erhebung von Kapitalertragssteuern auf Aktien. Wenn Sie kaufen oder verkaufen, berechnet Ihr Broker Ihre Kostenbasis und etwaige Gewinne. Am Ende des Jahres erhalten Sie ein Formular 1099 mit Ihren Kapitalgewinnen oder -verlusten. Sie übertragen diese Beträge auf das Formular 8949 und übertragen die Summe dann auf das Formular 1040.
Während das IRS von Käufern und Verkäufern von Kryptowährungen verlangt, ihre Kapitalgewinne zu melden, müssen Kryptobörsen und Wallets kein 1099-Formular einreichen, es sei denn, die Kunden haben Bruttozahlungen von über 20,000 USD oder mehr als 200 Transaktionen in einem Kalenderjahr getätigt. Und selbst dann erfassen die vorhandenen 1099-Formulare die Nuancen des Kryptohandels nicht.
Das ist problematisch, weil die IRS davon ausgeht, dass Kryptowährungen eine bedeutende Rolle bei der jährlichen Steuerlücke von 600 Milliarden Dollar spielen – also bei der Höhe der nicht gezahlten Steuern, die dem Staat geschuldet werden.
Mit dem Formular 1099-DA versucht die IRS, Krypto-Vermögenswerte in das System aufzunehmen, indem sie die Kostenbasis und andere Daten an der Quelle erfasst. Mit detaillierteren Daten zur Kostenbasis hofft die Behörde, dass ihre Agenten Steuerhinterziehung leichter erkennen können.
Das Finanzministerium und die IRS legten ihren ersten Vorschlag im August 2023 vor und sorgten für ziemliche Aufregung, da sie nicht eindeutig definierten, was ein „Broker“ sein muss, der die Formulare ausfüllen muss. Insbesondere wenn diese Anforderung auf „dezentrale Börsen“ (DEXs) oder „dezentrale Finanzen“ (DeFi) angewendet wird, könnte sie große Teile der US-Kryptoindustrie lahmlegen.
Endgültige 1099-DA-Bestimmungen
Das Finanzministerium und die Steuerbehörde IRS haben im Juni 2024 endgültige Vorschriften zur Meldung von Kryptotransaktionen erlassen, die etwas weniger streng sind als die ursprünglichen Leitlinien.
Zu den Highlights gehörten:
- Der Stichtag für die Meldung der Umsätze bleibt der 1. Januar 2025, der Stichtag für die Meldung auf Kostenbasis wird jedoch am oder nach dem 1. Januar 2026 liegen.
- Die Definition eines Brokers wurde vorübergehend auf US-amerikanische Depotplattformen für den Handel mit digitalen Vermögenswerten, Anbieter von Wallets für digitale Vermögenswerte, Besitzer von Kiosken für digitale Vermögenswerte und Emittenten digitaler Vermögenswerte beschränkt, die regelmäßig den Rückkauf dieser digitalen Vermögenswerte anbieten.
- Die Definition digitaler Vermögenswerte bleibt weit gefasst, obwohl es De-minimis-Schwellenwerte und eine optionale aggregierte Berichterstattung für bestimmte stabile Münzen , Nicht fungible Token (NFT).
Das größte Problem ist nach wie vor die Kostenbasis. Obwohl Makler die Kostenbasis frühestens am 1. Januar 2026 melden müssen, sind die Daten für die IRS von entscheidender Bedeutung und für Makler schwer zu ermitteln. Ohne die Daten hat die IRS Schwierigkeiten, Kapitalgewinne zu berechnen. Makler haben jedoch keine einfache Möglichkeit, die Informationen abzurufen, wenn es um Übertragungen geht.
Die endgültigen Vorschriften enthalten keine Richtlinien zur Berichterstattung von Broker zu Broker für die Übertragung digitaler Vermögenswerte. Im aktuellen Stand der Vorschriften ist die Berichterstattung auf Kostenbasis auf Verkäufe digitaler Vermögenswerte beschränkt, die erworben, bis zum Verkauf gehalten und dann vom Kunden innerhalb desselben Depotverwalters verkauft wurden.
Aktualisierungen zum Formular 1099-DA
Die letzten Aktualisierungen des Formulars 1099-DA selbst erfolgten im August 2024. Im darauffolgenden Monat aktualisierte die Behörde das Formular erneut mit vorläufigen Anweisungen. Der neue Entwurf spiegelt die endgültigen Vorschriften für die Berichterstattung von Depotmaklern und die in verschiedenen IRS-Mitteilungen beschriebenen Übergangsregelungen wider und bringt ihn näher an das endgültige Formular heran (wenn auch nicht mit diesem identisch).
Entwurf des Formulars 1099-DA. Quelle: IRS
Der neueste Entwurf enthält mehrere Aktualisierungen:
- Broker müssen ihren Brokertyp nicht angeben (z. B. gehostete Wallet-Anbieter, Zahlungsabwickler für digitale Vermögenswerte usw.).
- Sie benötigen keine formlose Erklärung, wenn der Empfänger keine Steueridentifikationsnummer (TIN) hat.
- Makler müssen sowohl den Code als auch den Namen des digitalen Vermögenswerts melden, ähnlich wie in Feld 1a des Formulars 1099-B.
- Makler müssen Kästchen 8 ankreuzen, wenn sie sich auf vom Kunden bereitgestellte Erwerbsinformationen verlassen. Dies könnte eine genaue Berichterstattung ermöglichen, wenn Kunden Vermögenswerte auf das Konto übertragen und diese dann verkaufen.
- Makler müssen lediglich melden, ob sie Depotdienstleistungen erbracht haben oder nicht, um anzugeben, ob digitale Vermögenswerte als Wertpapiere behandelt werden sollten.
- In Feld 12 müssen Broker angeben, wann sie einen digitalen Vermögenswert auf das Konto übertragen haben und welches Datum die Übertragung hatte.
- In Feld 7 müssen Makler angeben, ob der Verkaufserlös nur in bar erfolgte. Dies vereinfacht die vorherige Version, in der eine detaillierte Erklärung für nicht-bare Erlöse verlangt wurde.
- Der neue Entwurf verlangt nicht mehr die Angabe des Zeitpunkts der digitalen Vermögenswerttransaktion oder der Wallet-Adresse, was viele Makler und Steuerzahler als Sicherheitsbedenken anführten.
Letztendlich weist das Formular 1099-DA Ähnlichkeiten mit seinen traditionellen Gegenstücken auf, insbesondere mit dem für Wertpapiertransaktionen verwendeten Formular 1099-B. Beide Formulare zielen darauf ab, dem IRS Kapitalgewinne und -verluste zu melden und so eine genaue Steuererklärung zu gewährleisten. Das Formular 1099-DA wurde jedoch ausdrücklich auf die besonderen Aspekte digitaler Vermögenswerte zugeschnitten.
Vorbereitung auf die Einhaltung
Die gute Nachricht für Steuerzahler ist, dass Makler die Schwerstarbeit beim Ausfüllen des Formulars 1099-DA übernehmen. Ihre einzige Aufgabe besteht darin, die Zahlen zu nehmen, sie in Ihr Formular 8949 einzutragen und die Summen in Ihr Formular 1040 zu übertragen.
Aber es gibt eine Einschränkung!
Wenn Sie mehrere Wallets und Börsen verwenden, sind die Kostenbasisinformationen, die Ihr Broker auf Formular 1099-DA meldet, möglicherweise nicht korrekt. Selbst wenn er ein Kästchen ankreuzt, in dem steht, dass er einen Vermögenswert übertragen hat, kann das IRS ein größeres Interesse an Ihrer Steuererklärung haben, wenn es den Verdacht hat, dass Sie versuchen, die wahre Kostenbasis zu verbergen.
In jedem Fall ist es eine gute Idee, Ihre eigenen Kostenbasis Informationen separat, um sicherzustellen, dass sie korrekt sind, und um im Falle einer Prüfung eine Papierspur zu erstellen. Glücklicherweise ist das mit der Plattform von ZenLedger einfacher als je zuvor!
ZenLedger erleichtert das Importieren von Transaktionen an einen zentralen Ort. Quelle: ZenLedger
Unsere Plattform aggregiert Transaktionen über Ihre Wallets und Börsen, berechnet Ihre Kapitalgewinne und -verluste und generiert die Steuerformulare, die Sie einreichen müssen. Auf diese Weise können Sie Ihre Zahlen mit denen auf Ihrem Formular 1099-DA abgleichen, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuern nicht zu hoch oder zu niedrig zahlen.
Sie können auch unsere Möglichkeiten zur Steuerverlust-Ernte nutzen, um Möglichkeiten zum Sparen zu finden. Derzeit gestattet Ihnen das IRS, Steuerverluste zu realisieren, solange Sie 30 Tage vor oder nach den Transaktionen kein wirtschaftliches Interesse an demselben Wertpapier haben. Dies kann Ihnen helfen, Geld bei Ihren jährlichen Steuern zu sparen, indem Sie Kapitalgewinne und bis zu 3,000 US-Dollar an normalem Einkommen verrechnen.
Fazit
Die IRS und andere Regulierungsbehörden versuchen, gegenüber der Kryptoindustrie aufzuholen. Das Formular 1099-DA stellt einen wichtigen Schritt in den Bemühungen der Behörde dar, die Berichterstattung über digitale Vermögenswerte mit traditionellen Finanzinstrumenten in Einklang zu bringen. Während das Formular die Steuerberichterstattung vereinfachen soll, bringt es auch neue Herausforderungen mit sich, insbesondere in Bezug auf die Berichterstattung über die Kostenbasis.
In den kommenden Monaten werden wir wahrscheinlich weitere Verfeinerungen des Formulars 1099-DA und der damit verbundenen Krypto-Berichtspflichten erleben. Für Krypto-Investoren, die sich in dieser neuen Steuerlandschaft zurechtfinden müssen, ist es unerlässlich, proaktiv zu bleiben und detaillierte Aufzeichnungen mit Tools wie ZenLedger zu führen.
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Das oben Genannte dient nur allgemeinen Informationszwecken und sollte nicht als professionelle Beratung interpretiert werden. Bitte holen Sie sich unabhängige Rechts-, Finanz-, Steuer- oder andere Beratung ein, die speziell auf Ihre spezielle Situation zugeschnitten ist.
